税务会计形考-0004-浙江电大辅导资料Word格式文档下载.docx

1、则本笔业务的会计处理应为（ ）。A、借：应收账款25650 贷：主营业务收入 25000 应交税费- 应交增值税（销项税额）650B、借：应收账款 28250 贷：主营业务收入 25000 应交税费- 应交增值税（销项税额）3250C、借：应收账款 28250 贷：主营业务收入 20000 其他业务收入 5000 应交税费- 应交增值税（销项税额）3250D、借：应收账款25650 贷：其他业务收入 25000 应交税费- 应交增值税（销项税额）650C4.（2 分）下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。A、年终加薪B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款D、从投资管理公司取得的派

2、息分红5.（2 分）当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（ ）关境。A、大于B、等于C、小于D、无法比较A 6.（2 分）下列企业为企业所得税纳税人的是（ ）。A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业参考答案：7.（2 分）（ ）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案：8.（2 分）某企业 2019 年度境内所得应纳税所得额为400 万元,在全年已预缴税款25 万元,来源于境外某国税前所得100 万元,境外实纳税款20 万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。A、

3、50B、60 C、70 D、80D9.（2 分）下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A、企业债券利息收入B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入D、银行存款利息收入10.（2 分）直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入（）账户。A、所得税费用B、盈余公积C、资本公积D、公允价值变动损益11.（2 分）某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（ ）计算。A、（材料成本+ 加工费）/ （

4、1- 消费税税率）B、（成本+利润）/ （1- 消费税税率）C、（材料成本+加工费）/（1+ 消费税税率）D、（成本+利润）/ （1+ 消费税税率）12.（2 分）某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200 套，童装 100 套，当月以女装平均每套 350元，童装每套 120 元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（ ）。A、11914.53 B、13940C、2460D、2388.3513.（2 分）契税实行 3%5%的幅度税率，由（ ）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。A、省、自治区、直辖市一级B、地级市一级C、县（市）一级D、乡、镇一级 参 考 答

5、案 ：A 14.（2 分）委托加工的应税消费品的纳税环节是（ ）. A、加工环节B、销售环节C、交付原材料环节D、完工提货时15.（2 分）某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500 元/ 辆（不含税），已销售 400 辆， 2 年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300 元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ ）。A、12 万元B、16 万元C、20 万元D、4 万元C 多选题（共 10 题,共 20 分）16.（2 分）以下（ ）可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票D、增值税电子普通发票ABC17.

6、（2 分）实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（ ）。A、啤酒B、白酒C、汽油D、摩托车AC18.（2 分）企业所得税会计处理中，需要设置的账户有（ ）。A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、所得税费用D、应交税费应交所得税ABCD19.（2 分）房产税是指以房产为征税对象，按照（ ）征收的一种财产税。A、房产使用面积B、房产建筑面积C、房产价格D、房产租金收入参 考 答 案 ：CD 20.（2 分）退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。A、退休工资1000 元B、股票股利 900 元C、保险赔款 800 元D、杂志上发表文章的稿酬1000 元21.（2 分）以下（

7、 ）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。A、在中国境内有住所的个人B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183 天连续不满6 年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183 天且连续满6 年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183 的个人22.（2 分）增值税一般纳税人销售（ ）时，适用增值税低税率6%。A、交通运输服务B、基础电信服务C、现代服务 D、金融服务参考答案：CD23.（2 分）我国现行个人所得税法中，根据不同类别的个人所得的性质和特点，分别应用了（）税率形式。A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、固定税率参考答案：BC 24.

8、（2 分）按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（ ）。A、合伙企业B、私营有限责任公司C、个人独资企业D、有经营所得的事业单位25.（2 分）关税按征税标准分类，可分为（ ）。A、从量税B、从价税C、复合税D、滑准税ABCD判断题（共 10 题,共 10 分） 26.（1 分）印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。27.（1 分）企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 3 年。 28.（1 分）税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计

9、。29.（1 分）增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税。30.（1 分）一种货物或劳务从生产到最终进入消费，每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。31.（1 分）消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，从高适用税率。32.（1 分）增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失，其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。33.（1 分）计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用 60000 元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。34.（1 分）企业所得税的

10、计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。（ ）35.（1 分）现代企业会计是以财务会计为核心，以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。案例选择题 （共 2 题,共 40 分）36.（20 分）某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70 万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15 万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5 万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价款4000 元，税款是520 元；为职工幼儿园购进一批儿童

11、桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的价款1000 元，税款是 130 元。请计算该厂当月应纳增值税额。1、当期销项税额（ ）万元A、11.2 B、11.9 C 、 9.1 D、8.052、当期可抵扣的进项税额（ ）万元A 、 2.6 B、8.26C、2.015D、1.953、当期应纳增值税税额（ ）万元A 、 7.15 B 、 9.25 C、7.085 D、6.54、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（ ）。固定资产4520 贷：银行存款4520固定资产 4000 应交税费- 应交增值税（进项税额）520 贷：在建工程 4000 应交税费- 应交增值税（进项税额）520 贷：在建工程4520

12、 贷：123437.（20 分）某工业企业（增值税一般纳税人），2019 年 2 月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23 万元、2.99 万元， 已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3 万元、税款 2700 元,已用银行存款支付；（2）购进钢材 20 吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8 万元、1.04 万元，已得到认证，；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率 13%的产品，收购发票上注明价款为40 万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥 1、当期销项税额（ ）万元

13、A、12.05B、10.66 C、13.12 D、2.46A 、 8.3 B、13.3 C 、 9.5 D、8.03A、2.36#1.86 B、1.16C、3.144、购进第（1）笔业务生产原料时应做会计处理如下（ ）A、借:原材料 260000 应交税费- 应交增值税（进项税额）32600 贷：应付账款292600B、借:原材料 230000 应交税费- 应交增值税（进项税额）29900 贷：应付账款259900C、借:原材料 260000 应交税费- 应交增值税（进项税额）29900 管理费用 2700 贷：应付账款 292600D、借:原材料 230000 应交税费- 应交增值税（进项税额）32600 管理费用 30000 贷：应付账款 292600