税务会计形考-0004-浙江电大辅导资料Word格式文档下载.docx
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则本笔业务的会计处理应为
（）。
A、借：
应收账款25650贷：
主营业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650
B、借：
应收账款28250贷：
主营业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）3250
C、借：
应收账款28250贷：
主营业务收入20000其他业务收入5000应交税费-应交增值税（销项税额）3250
D、借：
应收账款25650贷：
其他业务收入25000应交税费-应交增值税（销项税额）650
C
4.（2分）
下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪
B、拍卖个人文字作品原稿的收入C、个人保险所获的赔款
D、从投资管理公司取得的派息分红
5.（2分）
当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
A、大于B、等于C、小于
D、无法比较
A6.（2分）
下列企业为企业所得税纳税人的是（）。
A、有限责任公司B、个人独资企业C、普通合伙企业D、有限合伙企业参考答案：
7.（2分）
（）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案：
8.（2分）
某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外
某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、50
B、60C、70D、80
D
9.（2分）
下列各项利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A、企业债券利息收入
B、外单位欠款付给的利息收入C、购买国债的利息收入
D、银行存款利息收入
10.（2分）
直接计入所有者权益的交易或事项，相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的，应当确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时记入（）账户。
A、所得税费用B、盈余公积
C、资本公积
D、公允价值变动损益
11.（2分）
某纳税人自产一批化妆品，用于本企业职工福利，没有同类产品可以比照价格，需要按照组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格应按（）计算。
A、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B、（成本+利润）/（1-消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
D、（成本+利润）/（1+消费税税率）
12.（2分）
某商店（增值税小规模纳税人）购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350
元，童装每套120元的价格全部零售出去。
该商店当月销售这批服装应纳增值税额为（）。
A、11914.53B、13940
C、2460
D、2388.35
13.（2分）
契税实行3%－5%的幅度税率，由（）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。
A、省、自治区、直辖市一级
B、地级市一级
C、县（市）一级D、乡、镇一级参考答案：
A14.（2分）
委托加工的应税消费品的纳税环节是（）.A、加工环节
B、销售环节
C、交付原材料环节D、完工提货时
15.（2分）
某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，2年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（）。
A、12万元B、16万元C、20万元D、4万元
C多选题（共10题,共20分）
16.（2分）
以下（）可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。
A、增值税专用发票
B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票
D、增值税电子普通发票
ABC
17.（2分）
实行从量定额计算消费税额的应税消费品有（）。
A、啤酒
B、白酒C、汽油
D、摩托车
AC
18.（2分）
企业所得税会计处理中，需要设置的账户有（）。
A、递延所得税资产B、递延所得税负债C、所得税费用
D、应交税费－应交所得税
ABCD
19.（2分）
房产税是指以房产为征税对象，按照（）征收的一种财产税。
A、房产使用面积B、房产建筑面积C、房产价格
D、房产租金收入参考答案：
CD20.（2分）
退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有（）。
A、退休工资1000元
B、股票股利900元
C、保险赔款800元
D、杂志上发表文章的稿酬1000元
21.（2分）
以下（）个人所得税纳税人负有无限纳税义务。
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天连续不满6年的个人C、在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天且连续满6年的个人D、在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183的个人
22.（2分）
增值税一般纳税人销售（）时，适用增值税低税率6%。
A、交通运输服务
B、基础电信服务
C、现代服务D、金融服务参考答案：
CD
23.（2分）
我国现行个人所得税法中，根据不同类别的个人所得的性质和特点，分别应用了（）税率形式。
A、定额税率B、比例税率
C、累进税率D、固定税率参考答案：
BC24.（2分）
按照新的税法规定，以下不是企业所得税纳税人的是（）。
A、合伙企业
B、私营有限责任公司C、个人独资企业
D、有经营所得的事业单位
25.（2分）
关税按征税标准分类，可分为（）。
A、从量税B、从价税C、复合税D、滑准税
ABCD判断题（共10题,共10分）26.（1分）
印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
√
×
27.（1分）
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过3年。
28.（1分）
税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。
29.（1分）
增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的，不得免税、减税。
30.（1分）
一种货物或劳务从生产到最终进入消费，每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。
31.（1分）
消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的，从高适用税率。
32.（1分）
增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失，其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。
33.（1分）
计算个人所得税时，取得经营所得的个人，没有综合所得的，可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
34.（1分）
企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它即不等于企业实现的会计利润总额，也不是企业的增值额。
（）
35.（1分）
现代企业会计是以财务会计为核心，以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
√案例选择题（共2题,共40分）
36.（20分）
某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；
当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；
另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发
票上注明的价款4000元，税款是520元；
为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得
的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
1、当期销项税额＝（）万元
A、11.2B、11.9C、9.1D、8.05
2、当期可抵扣的进项税额＝（）万元
A、2.6B、8.26
C、2.015
D、1.95
3、当期应纳增值税税额＝（）万元
A、7.15B、9.25C、7.085D、6.5
4、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（）。
固定资产4520贷：
银行存款4520
固定资产4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
在建工程4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
在建工程4520贷：
1234
37.（20分）
某工业企业（增值税一般纳税人），2019年2月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元、税款2700元,已用银行存款支付；
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、
1.04万元，已得到认证，；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率13%的产品，收购发票上注明价款为40万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥1、当期销项税额＝（）万元
A、12.05
B、10.66C、13.12D、2.46
A、8.3B、13.3C、9.5D、8.03
A、2.36#1.86B、1.16
C、3.14
4、购进第
（1）笔业务生产原料时应做会计处理如下（）
A、借:
原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）32600贷：
应付账款292600
B、借:
原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）29900贷：
应付账款259900
C、借:
原材料260000应交税费-应交增值税（进项税额）29900管理费用2700贷：
应付账
款292600
D、借:
原材料230000应交税费-应交增值税（进项税额）32600管理费用30000贷：
应付
账款292600
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