税法第二版课后答案王红云Word格式文档下载.docx

1、分期收款发出商品120000库存商品 120000银行存款 50000 应收帐款 67000主营业务收入100000 应交税费应交增值税（销项税额） 17000主营业务成本60000发出商品 60000 （4）借：银行存款 936000主营业务收入 800000 应交税费应交增值税（销项税额） 136000 （5）借：应收帐款 166725主营业务收入142500 应交税费应交增值税（销项税额） 24225主营业务成本 90000库存商品 90000银行存款 163875 财务费用 2850应收账款 166725 （6）借：应收股利 117000主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（

2、销项税额）17000 （7）借：应收账款 723060主营业务收入 600000 其他业务收入18000应交税费应交增值税（销项税额） 105060 （8）借：长期股权投资 468000其他业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项税额）68000其他业务成本300000原材料 300000 （9）借：应收票据 1404000 银行存款 50000主营业务收入120000 其他业务收入 17094 应交税费应交增值税（销项税额） 206906 其他应付款 30000 （10）借：委托代销商品 60000库存商品 60000 （11）借：营业外支出 194000库存商品160000 应交税

3、费应交增值税（销项税额） 34000 （12）借：其他应付款50000其他业务收入 42735 应交税费应交增值税（销项税额）7265 （13）借：应付职工薪酬77000 （14）借：银行存款81900主营业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100 应收帐款117000 （15）借：银行存款 58500主营业务收入50000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500 3.（1） 借：应收账款开发公司 3 978 000?主营业务收入甲产品 3 400 000? 应交税费应交增值税（销项税额）578 000? （2）代垫运费：?应收账款贸易公司69 000?银行存款 69 0

4、00? 销售货物：银行存款2 058 000?主营业务收入 1 700 000? 应交税费应交增值税（销项税额）289 000? 应收账款贸易公司69 000?应收账款某企业 213 400?主营业务收入 180 000? 银行存款 2 800?银行存款 23 400?主营业务收入b产品20 000? 应交税费应交增值税（销项税额） 3 400?银行存款 500?其他业务收入 427? 应交税费应交增值税（销项税额） 73?分期收款发出商品 60 000?库存商品 60 000?银行存款 29 250?主营业务收入 25 000? 应交税费应交增值税（销项税额） 4 250?主营业务成本 20

5、 000?分期收款发出商品 20 000? （6）发出代销商品时：委托代销商品50 000?库存商品 50 000? 收到公司转来代销清单时：银行存款 100 800? 销售费用4 500?主营业务收入 90 000? 应交税费应交增值税（销项税额）15 300 四、计算题 1.（1）8月份纳税情况。 8月未抵扣完的增值税额为27 677.65元，留待9月份继续抵扣。 （2）9月份纳税情况。 9月应纳增值税51 000635.827 677.6522 686.55（元） 2.（1）可抵扣的增值税进项税 购入电吹风进项税额=120元。 当其可抵扣进项税17000+120=17120（元） （2）

6、销项税额加工费按17%税率计算销项税： 销售农机整机按13%税率计算销项税 该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元） （3）转让旧设备应纳的增值税 （4）当月应纳增值税合计数。 应纳增值税=16314-17120+14529.91=13723.91（元） 第五章出口退税的会计核算练习题参考答案 1. c 2. a 3. b 4. d 5. a 6. b 1. abc 2. cd3. abd 4. abd 2（1）因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。 （2）外销货物出口环节应纳增值税为零。因为出口免税。 （6）实现内销收入: 借:

7、 银行存款35 100 000 贷: 主营业务收入 30 000 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 100 000 实现出口销售收入： 银行存款83 000 000 主营业务收入83 000 000 结转当期不予抵扣税额： 主营业务成本1 660 000 应交税费应交增值税（进项税额转出）1 660 000 结转抵减内销产品销项税额： 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 10 660 000 应交税费应交增值税（出口退税）10 660 000 收到或应收出口退税款： 银行在款（或应收出口退税款） 1 790 000 应交税费应交增值税（出口退税）1 790 000 第六章

8、消费税的会计核算练习题参考答案【篇二：税法与纳税会计课后题答案】.c 2.abcd 3.ac 4.b 5.b 6.abc 7.a 8.bc 9.bcd 10.a 11.bcd 12.ad 13.d 二、实训题 答案略 第二章 一、选择题 1.a 2.c 3.abcd 4.abc 5.acd 6.a 7.bcd 8.acd 9.acd 10.ab 11.bc 12.c 13.bd 14.d 二、判断题 1.【答案】 2【答案】 3.【答案】 该公司8月份应纳增值税税额当期销项税额当期进项税额13.66.876.73（万元） 4.【答案】 华山公司7月份应纳增值税税额计算的错误之处： （1）外购机

9、械设备取得的增值税专用发票上注明的税额3.4万元，不得从销项税额中抵扣。 （2）采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在7月份计算缴纳增值税。 5.【答案】 （4）2月份应纳增值税税额13.68.45.2（万元） 6.【答案】 （1）指出该公司上述（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？并说明理由。 业务（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额6.8万元。（万元） 业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具

10、的专用发票，应自专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份未超过180天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票可以在6月份进行抵扣的。 （2）应补缴的增值税6.8+0.51+0.03+0.347.68（万元） 7.【答案】 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率，实行简易办法计算尖纳税额，不得抵扣进项税额。小规模商业企业增值税征收率为3%。 8.【答案】 9.【答案】 10.【答案】 （4）按规定

11、，如当期期末留抵税额当期免抵退税额时： 当期应退税额当期期末留抵税额 即该企业3月份应退税额12（万元） （5）当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额 3月份免抵税额261214（万元） 11.【答案】 12.【答案】制造费用56 000 管理费用14 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 100银行存款 81 100。 13.【答案】 （1）5月份材料运达时：原材料 4 000 000 待摊费用待抵扣进项税额 680 000应付票据 4 680 000 （2）6月份认证通过时：应交税费应交增值税（进项税额） 680 000待摊费用待抵扣进项税额680 000 14.【答案】 记入原材

12、料成本的运输费用：1200701130（元）原材料 51 130 应交税费应交增值税（进项税额） 8 570贷：应付账款 58 500 银行存款 1 200 15.【答案】银行存款23 400 应交税费应交增值税（进项税额） 3400原材料乙材料 20 000 16.【答案】原材料 120 000 应交税费应交增值税（进项税额） 20 400实收资本 100 000 资本公积40 400 17.【答案】原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额）13 600 坏账准备5 000 营业外支出债务重组损失 18 400应收账款 117 000 18.【答案】原材料 90 000 应交税费应

13、交增值税（进项税额）15 300 待处理财产损益待处理流动资产损益 11 700银行存款 117 000 19.【答案】应付职工薪酬 18 720原材料16 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 2 720 20.【答案】主营业务成本 12 500应交税费应交增值税（进项税额转出） 12 500 21.【答案】 损失产品成本中所耗外购货物的购进额待处理财产损益待处理流动资产损益 88 160库存商品80 000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 8 160 22.【答案】 （1）销售货物确认收入时：应收账款35 100主营业务收入 30 000 应交税费应交增值税（销项税额） 5 10

14、0 （2）支付运费时：销售费用1 860 应交税费应交增值税（进项税额）140银行存款2 000 23.【答案】 （1）2006年1月1日发出产品时：长期应收款10 000 000主营业务收入 8 000 000 未实现融资收益 2 000 000借：主营业务成本 6 000 000库存商品 6 000 000 （2）2006年12月31日收到货款时：银行存款 2 340 000长期应收款 2 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）340 000 其他分录略。 24.【答案】主营业务收入 18 000应交税费应交增值税（销项税额）3060 银行存款21 060 25.【答案】 （1）1

15、月1日销售成立应收账款 2 925 000主营业务收入 2 50, 0 000 应交税费应交增值税（销项税额） 425 000主营业务成本 2 000 000库存商品 2 000 000 （2）1月31日确认销售退回主营业务收入 500 000主营业务成本 400 000 其他应付款100 000 （3）2月1日收到货款银行存款 2 925 000 （4）如6月30日退回1 000件库存商品 400 000银行存款585 000 应交税费应交增值税（销项税额）85 000 如退回800件库存商品 320 000 主营业务成本 80 000银行存款 468 000 主营业务收入 100 000

16、应交税费应交增值税（销项税额）68 000 如退回1 200件库存商品 480 000主营业务成本 80 000 银行存款 702 000 应交税费应交增值税（销项税额）102 000 假设甲公司无法根据经验估计退货率。 （1）1月1日发出商品应收账款 425 000应交税费应交增值税（销项税额） 425 000发出商品 2 000 000 （2）2月1日收到货款 （3）6月30日没有退货应收账款 2 500 000主营业务收入 2 500 000主营业务成本2 000 000 若6月30日退货2 000件主营业务收入 1 500 000 银行存款 1 170 000 应交税费应交增值税（销项

17、税额）170 000主营业务成本1 200 000 库存商品 800 000发出商品2 000 000 26.【答案】银行存款424 600 库存商品 20 000主营业务收入 380 000 应交税费应交增值税（销项税额） 64 600 27.【答案】 （1）设双方交易具有商业实质，且甲、乙材料公允价值是可靠的，采用公允价值计价： a公司： a公司换入乙材料的入账价值：原材料乙材料13 300 应交税费应交增值税（进项税额） 2 210其他业务收入 10 000 应交税费应交增值税（销项税额） 1 700 银行存款3 810其他业务成本9 000原材料甲材料9 000 b公司： b公司换入甲

18、材料的入账价值： 13 0003 5105002 2101 70010 500（元）原材料甲材料 10 500 应交税费应交增值税（进项税额） 1 700 银行存款 3 010其他业务收入 13 000 应交税费应交增值税（销项税额） 2 210其他业务成本 11 000原材料甲材料 11 000 （2）假设a公司换入乙材料非其所用，双方交易不具有商业实质，采用账面价值计价。 12 300（元）原材料乙材料 12 300原材料甲材料 9 000【篇三：税法（本科第四版）课后习题训练参考答案】lass=txt第一章 总论 一、判断题 二、单项选择题 1b 2a3b 4a5b 6a7c8c9a10

19、a 三、多项选择题 1abd2abd3ac4abd5.acd6abd 7cd8ac9ad 10.abd 第二章 增值税法 1b2a3d4a5b6b7a8d 9a10d 11a12a13d14a15c 1acd2ac3abc4ac5abc6abcd7bc8abc9ab 10bc 11abcd 12bcd 13abd 14abd 15abc 四、业务题 1 2 合计销售额500004400094000（元） 3（元） （3）当月应纳增值税额972405708040160（元） 4 （3）当期应纳增值税7.148.340.51.7（万元） 期末留抵的进项税额是1.7万元。 5 当期可抵扣的进项税23

20、195780+2000（上期留抵）24415（元） （3）当期应纳税额44330.772441519915.77（元）。 6 （1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时： （2）计算当期应纳税额： （3）计算出口货物免抵退税额 （4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额83.91万元当期免抵退税额91.94万元 当期应退税额83.91（万元） 当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额91.9483.918.03万元 第三章消费税法 1a2c3a4b5a6b7b8a9c 10b 11b 12b 13b14d15a1abd2bcd3bcd4ad5bcd6abc7ab8abcd9bd

21、 10acd11ad12ac13abcd14bc15ad 2. （题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”） 3. （1） 乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下： 委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格 （2） 甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下： 应纳增值税： 应纳增值税19040-157003340（元） 4. （2）进口卷烟消费税的计算： 每标准条确定消费税适用比例税率价格 每条价格小于70元，所以适用36%的税率。 应纳消费税151.2+4.8156（万元） （1）欧雅日用品化工厂： （2）美净化妆品公司： （3）博美外贸企

22、业： 第四章 营业税法 1a2d3d4d5b6c7d8c 9d10b 1abd2acd3ac4abcd5bc6ad7bcd8abc 9abc 10abc 应纳营业税100?3%+10?5%3.5（万元） 第五章 关税法 1b 2a 3b 4d 5c 6d7a8d 9b10b 1abc2ab3ac4cd5abcd6abcd7abd8abc 9ad 10bd （1）关税完税价格500+25+25550（万元） （3）消费税计税价格（550+44）/（1-20%）742.5（万元） （1）成交价格不合理，应采用700万元的市场价格 （2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。 （3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格。 关税完税价格600-30570（万元） （1）进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元，都应计入货物的完税价格。