税法第二版课后答案王红云Word格式文档下载.docx

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分期收款发出商品120000

库存商品120000

银行存款50000

应收帐款67000

主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

主营业务成本60000

发出商品60000

（4）借：

银行存款936000

主营业务收入800000

应交税费——应交增值税（销项税额）136000

（5）借：

应收帐款166725

主营业务收入142500

应交税费——应交增值税（销项税额）24225

主营业务成本90000

库存商品90000

银行存款163875

财务费用2850

应收账款166725

（6）借：

应收股利117000

主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17000

（7）借：

应收账款723060

主营业务收入600000

其他业务收入18000

应交税费——应交增值税（销项税额）105060

（8）借：

长期股权投资468000

其他业务收入400000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

其他业务成本300000

原材料300000

（9）借：

应收票据1404000

银行存款50000

主营业务收入120000

其他业务收入17094

应交税费——应交增值税（销项税额）206906

其他应付款30000

（10）借：

委托代销商品60000

库存商品60000

（11）借：

营业外支出194000

库存商品160000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000

（12）借：

其他应付款50000

其他业务收入42735

应交税费——应交增值税（销项税额）7265

（13）借：

应付职工薪酬77000

（14）借：

银行存款81900

主营业务收入30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

应收帐款117000

（15）借：

银行存款58500

主营业务收入50000

应交税费——应交增值税（销项税额）8500

3.

（1）借：

应收账款——开发公司3978000?

主营业务收入——甲产品3400000?

应交税费——应交增值税（销项税额）578000?

（2）代垫运费：

?

应收账款——贸易公司69000?

银行存款69000?

销售货物：

银行存款2058000?

主营业务收入1700000?

应交税费——应交增值税（销项税额）289000?

应收账款——贸易公司69000?

应收账款——某企业213400?

主营业务收入180000?

银行存款2800?

银行存款23400?

主营业务收入——b产品20000?

应交税费——应交增值税（销项税额）3400?

银行存款500?

其他业务收入427?

应交税费——应交增值税（销项税额）73?

分期收款发出商品60000?

库存商品60000?

银行存款29250?

主营业务收入25000?

应交税费——应交增值税（销项税额）4250?

主营业务成本20000?

分期收款发出商品20000?

（6）发出代销商品时：

委托代销商品50000?

库存商品50000?

收到公司转来代销清单时：

银行存款100800?

销售费用4500?

主营业务收入90000?

应交税费——应交增值税（销项税额）15300

四、计算题

1.

（1）8月份纳税情况。

8月未抵扣完的增值税额为27677.65元，留待9月份继续抵扣。

（2）9月份纳税情况。

9月应纳增值税＝51000－635.8－27677.65＝22686.55（元）

2.

（1）可抵扣的增值税进项税

购入电吹风进项税额=120元。

当其可抵扣进项税17000+120=17120（元）

（2）销项税额

加工费按17%税率计算销项税：

销售农机整机按13%税率计算销项税

该企业当期的销项税额合计=374+340+15600=16314（元）

（3）转让旧设备应纳的增值税

（4）当月应纳增值税合计数。

应纳增值税=16314-17120+14529.91=13723.91（元）

第五章出口退税的会计核算练习题参考答案

1.c2.a3.b4.d5.a6.b

1.abc2.cd3.abd4.abd

2．

（1）因为该企业为有出口经营权的生产企业,所以出口退税适用“免、抵、退”办法。

（2）外销货物出口环节应纳增值税为零。

因为出口免税。

（6）实现内销收入:

借:

银行存款35100000

贷:

主营业务收入30000000

应交税费—应交增值税（销项税额）5100000

实现出口销售收入：

银行存款83000000

主营业务收入83000000

结转当期不予抵扣税额：

主营业务成本1660000

应交税费—应交增值税（进项税额转出）1660000

结转抵减内销产品销项税额：

应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10660000

应交税费—应交增值税（出口退税）10660000

收到或应收出口退税款：

银行在款（或应收出口退税款）1790000

应交税费—应交增值税（出口退税）1790000

第六章消费税的会计核算练习题参考答案

【篇二：

税法与纳税会计课后题答案】

.c2.abcd3.ac4.b5.b6.abc7.a8.bc9.bcd10.a11.bcd12.ad13.d

二、实训题答案略

第二章

一、选择题

1.a2.c3.abcd4.abc5.acd6.a7.bcd8.acd9.acd10.ab11.bc12.c13.bd14.d

二、判断题

1.【答案】

2．【答案】

3.【答案】

该公司8月份应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额＝13.6－6.87＝6.73（万元）

4.【答案】

华山公司7月份应纳增值税税额计算的错误之处：

（1）外购机械设备取得的增值税专用发票上注明的税额3.4万元，不得从销项税额中抵扣。

（2）采取托收承付方式销售小汽车，因已发出货物并办妥托收手续，应在7月份计算缴纳增值税。

5.【答案】

（4）2月份应纳增值税税额＝13.6－8.4＝5.2（万元）

6.【答案】

（1）指出该公司上述

（1）至（5）项业务的增值税处理是够正确？

并说明理由。

业务

（1）外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进行抵扣的，抵扣了的，是要进行进项税转出的，企业只是将成本40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。

应转出的进项税额＝6.8万元。

（万元）

业务（5）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否则不准予抵扣进项税额。

本题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份未超过180天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票可以在6月份进行抵扣的。

（2）应补缴的增值税＝6.8+0.51+0.03+0.34＝7.68（万元）

7.【答案】

小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率，实行简易办法计算尖纳税额，不得抵扣进项税额。

小规模商业企业增值税征收率为3%。

8.【答案】

9.【答案】

10.【答案】

（4）按规定，如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时：

当期应退税额＝当期期末留抵税额

即该企业3月份应退税额＝12（万元）

（5）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

3月份免抵税额＝26－12＝14（万元）

11.【答案】

12.【答案】

制造费用56000

管理费用14000

应交税费——应交增值税（进项税额）11100

银行存款81100。

13.【答案】

（1）5月份材料运达时：

原材料4000000

待摊费用——待抵扣进项税额680000

应付票据4680000

（2）6月份认证通过时：

应交税费——应交增值税（进项税额）680000

待摊费用——待抵扣进项税额680000

14.【答案】

记入原材料成本的运输费用：

1200－70＝1130（元）

原材料51130

应交税费——应交增值税（进项税额）8570

贷：

应付账款58500

银行存款1200

15.【答案】

银行存款23400

应交税费——应交增值税（进项税额）3400

原材料——乙材料20000

16.【答案】

原材料120000

应交税费——应交增值税（进项税额）20400

实收资本100000

资本公积40400

17.【答案】

原材料80000

应交税费——应交增值税（进项税额）13600

坏账准备5000

营业外支出——债务重组损失18400

应收账款117000

18.【答案】

原材料90000

应交税费——应交增值税（进项税额）15300

待处理财产损益——待处理流动资产损益11700

银行存款117000

19.【答案】

应付职工薪酬18720

原材料16000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）2720

20.【答案】

主营业务成本12500

应交税费——应交增值税（进项税额转出）12500

21.【答案】

损失产品成本中所耗外购货物的购进额＝

待处理财产损益——待处理流动资产损益88160

库存商品80000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）8160

22.【答案】

（1）销售货物确认收入时：

应收账款35100

主营业务收入30000

应交税费——应交增值税（销项税额）5100

（2）支付运费时：

销售费用1860

应交税费——应交增值税（进项税额）140

银行存款2000

23.【答案】

（1）2006年1月1日发出产品时：

长期应收款10000000

主营业务收入8000000

未实现融资收益2000000

借：

主营业务成本6000000

库存商品6000000

（2）2006年12月31日收到货款时：

银行存款2340000

长期应收款2000000

应交税费——应交增值税（销项税额）340000

其他分录略。

24.【答案】

主营业务收入18000

应交税费——应交增值税（销项税额）3060

银行存款21060

25.【答案】

（1）1月1日销售成立

应收账款2925000

主营业务收入250,0000

应交税费——应交增值税（销项税额）425000

主营业务成本2000000

库存商品2000000

（2）1月31日确认销售退回

主营业务收入500000

主营业务成本400000

其他应付款100000

（3）2月1日收到货款

银行存款2925000

（4）如6月30日退回1000件

库存商品400000

银行存款585000

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

如退回800件

库存商品320000

主营业务成本80000

银行存款468000

主营业务收入100000

应交税费——应交增值税（销项税额）68000

如退回1200件

库存商品480000

主营业务成本80000

银行存款702000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

假设甲公司无法根据经验估计退货率。

（1）1月1日发出商品

应收账款425000

应交税费——应交增值税（销项税额）425000

发出商品2000000

（2）2月1日收到货款

（3）6月30日没有退货

应收账款2500000

主营业务收入2500000

主营业务成本2000000

若6月30日退货2000件

主营业务收入1500000

银行存款1170000

应交税费——应交增值税（销项税额）170000

主营业务成本1200000

库存商品800000

发出商品2000000

26.【答案】

银行存款424600

库存商品20000

主营业务收入380000

应交税费——应交增值税（销项税额）64600

27.【答案】

（1）设双方交易具有商业实质，且甲、乙材料公允价值是可靠的，采用公允价值计价：

a公司：

a公司换入乙材料的入账价值：

原材料——乙材料13300

应交税费——应交增值税（进项税额）2210

其他业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1700

银行存款3810

其他业务成本9000

原材料——甲材料9000

b公司：

b公司换入甲材料的入账价值：

13000－3510＋500＋2210－1700＝10500（元）

原材料——甲材料10500

应交税费——应交增值税（进项税额）1700

银行存款3010

其他业务收入13000

应交税费——应交增值税（销项税额）2210

其他业务成本11000

原材料——甲材料11000

（2）假设a公司换入乙材料非其所用，双方交易不具有商业实质，采用账面价值计价。

＝12300（元）

原材料——乙材料12300

原材料——甲材料9000

【篇三：

《税法》（本科第四版）课后习题训练参考答案】

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第一章总论

一、判断题

二、单项选择题

1．b2．a3．b4．a5．b6．a7．c8．c9．a10．a

三、多项选择题

1．abd2．abd3．ac4．abd5.acd6．abd7．cd8．ac9．ad10.abd

第二章增值税法

1．b2．a3．d4．a5．b6．b7．a8．d9．a10．d

11．a12．a13．d14．a15．c

1．acd2．ac3．abc4．ac5．abc6．abcd7．bc8．abc9．ab10．bc

11．abcd12．bcd13．abd14．abd15．abc

四、业务题

1．

2．

合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）

3．

（元）

（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）

4．

（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）

期末留抵的进项税额是1.7万元。

5．

当期可抵扣的进项税＝23195－780+2000（上期留抵）＝24415（元）

（3）当期应纳税额＝44330.77－24415＝19915.77（元）。

6．

（1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时：

（2）计算当期应纳税额：

（3）计算出口货物免抵退税额

（4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额

当期期末留抵税额83.91万元＜当期免抵退税额91.94万元

∴当期应退税额＝83.91（万元）

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.94－83.91＝8.03万元

第三章消费税法

1．a2．c3．a4．b5．a6．b7．b8．a9．c10．b

11．b12．b13．b14．d15．a

1．abd2．bcd3．bcd4．ad5．bcd6．abc7．ab8．abcd9．bd

10．acd11．ad12．ac13．abcd14．bc15．ad

１．

2.

（题目中“甲企业自行提供烟叶的成本为35000元”请改为“烟厂自行提供烟叶的成本为35000元”）

3.

（1）乙酒厂应代收代缴的消费税、应纳增值税计算如下：

委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格

（2）甲酒厂应纳消费税、增值税计算如下：

②应纳增值税：

应纳增值税＝19040-15700＝3340（元）

4.

（2）进口卷烟消费税的计算：

②每标准条确定消费税适用比例税率价格

每条价格小于70元，所以适用36%的税率。

应纳消费税＝151.2+4.8＝156（万元）

（1）欧雅日用品化工厂：

（2）美净化妆品公司：

（3）博美外贸企业：

第四章营业税法

1．a2．d3．d4．d5．b6．c7．d8．c9．d10．b

1．abd2．acd3．ac4．abcd5．bc6．ad7．bcd8．abc9．abc10．abc

应纳营业税＝100?

3%+10?

5%＝3.5（万元）

第五章关税法

1．b2．a3．b4．d5．c6．d7．a8．d9．b10．b

1．abc2．ab3．ac4．cd5．abcd6．abcd7．abd8．abc9．ad10．bd

（1）关税完税价格＝500+25+25＝550（万元）

（3）消费税计税价格＝（550+44）/（1-20%）＝742.5（万元）

（1）成交价格不合理，应采用700万元的市场价格

（2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格。

（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格。

关税完税价格＝600-30＝570（万元）

（1）进口货物的完税价格由海关以进口应税货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费及其相关费用、保险费为基础审查确定。

所以进出口公司在进口该批机器设备过程中审定的成交价200万美元、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元，都应计入货物的完税价格。