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1、制造费用8000管理费用4000销售费用6000应付职工薪酬工资 70000表1-3职工福利费分配表年年3月单位：工资总额职工福利费（估计14比例%）直接人工280044807280职工薪酬11205608409800生产成本基本生产成本甲产品 2800基本生产成本乙产品 4480制造费用1120管理费用560销售费用840应付职工薪酬工资 98003.根据折旧费用分配表（表1-4），编制固定资产折旧的会计分录。表1-4折旧费用分配表项目基本生产车间行政管理部门折旧费32008200生产成本基本生产成本 3200 管理费用 5000 贷：累计折旧 82004. 采用交互分配法分配辅助生产费用（

2、写出计算过程），编制会计分录，并完成辅助生产费用分配表（表1-5）表1-5辅助生产费用分配表年年3月金额单位：交互分配对外分配辅助生产车间名称供电机修待分配的费用4600026000720004400028000劳务供应数量92000650084000费用分配率0.50.52384.6667辅助生产成本供电车间数量500金额2000机修车间金额小计基本生产车间8000041905699052095对外分配金额合计交互分配分录：辅助生产成本供电车间 4000 机修车间辅助生产成本机修车间 供电车间 2000对外分配分录：制造费用基本生产车间 69905 管理费用 2095 44000 机修车间

3、28000项目二 要素费用的核算实训2.1领料汇总表 201年7月30日 金额单位：领料部门用途材料品种单价甲产品直接耗用A材料8吨30000240000乙产品直接耗用B材料10吨3000甲、乙产品共同耗用C材料一般耗用D材料20吨60012000辅助生产车间1.2吨36000338000编制：审核：运用定额消耗量比例分配计算甲、乙产品共同耗用的C原材料费用。甲产品C材料定额消耗量600106000千克乙产品C材料定额消耗量5008 4000千克C材料消耗量分配率20000（60004000）2元/千克甲产品应分配的材料费用6000212000（元）乙产品应分配的材料费用400028000（元

4、）材料耗用分配汇总表年7月 单位：类别 材料直接计入材料分配计入材料分配标准（定额耗用量）基本生产车间生产耗用6000千克2520004000千克3800027000010000千克2290000基本生产车间一般耗用辅助生产车间耗用318000根据材料费用耗用汇总分配表编制会计分录如下：基本生产成本产品（基本生产直接耗用）辅助生产成本车间（辅助生产耗用）制造费用车间（车间为组织和管理生产所耗用）管理费用（企业行政管理部门所耗用）销售费用（企业销售部门所耗用）原材料本例编制记帐凭证如下：记 帐 凭 证年 7 月31日 字第 号摘要总帐科目明细科目借方金额贷方金额记帐领用材料一车间运输车间财务主管

5、 记帐 出纳 审核 制单登记有关成本费用总账和明细账基本生产成本明细帐 产品名称：甲 生产车间：一车间 单位：年凭证号摘 要成本项目月日直接材料71期初余额5000090006400031发出材料辅助生产成本明细帐辅助生产车间：运输车间 产品名称：修理劳务 分配材料制造费用明细账车间名称：借方借 方 项 目物料消耗工资福利费水电费修理费其他费用材料费12 000说明：上述材料费用分配表和会计分录是按照实际成本进行核算的，如果原材料费用按照计划成本进行核算，上述分配表和会计分录还需要分配材料成本差异。实训2.3薪酬费用的核算工 资 分 配 表年12月 单位：等级日工资率（1）出勤天数（2）分配标

6、准（3）=（1）*（2）（4）分配额（5）=（4）*（3）黎明620255 0001266= 3.49 1 974.50豪51823414 1 634.89灰1622352 1 390.61701 2665 000财务主管： 王萍 复核： 兰 制表人：俊辉 工资费用分配表产品 工时生产定额工时/小时分配金额/元1 00020 000丙产品90018 000合 计2 90058 000根据上述资料编制会计分录如下：基本生产成本甲产品 20 000乙产品 20 000丙产品 18 000 制造费用 3 000 管理费用 16 000 销售费用 10 000应付职工薪酬工资 87 000年 12 月

7、31日 字第 号分配职工薪酬丙16000应付职工薪酬87000基本生产成本明细帐基本生产车间 单位：略123 000表224燃料费用分配表年 月分配对象产量（件）燃料间接分配部分（计划成本）直接计入部分（计划成本）计划成本合计金额材料成本差异（4 %）实际成本应分配费用A产品4 0001604 160B产品1 4005 6002245 8242 4009 6003849 984C产品6 8002727 07216 40065617 056基本生产成本A产品 4 160B产品 5 824C产品 7 072原材料燃料 16 400材料成本差异 656表225原材料费用分配表应借账户产量（件）本月消

8、耗计划价格直接耗用（计划成本）成本差异（4%）实际成本合计单位耗用定额（元）耗用总额（元）基本生产成3030 00036 00039 00075 00078 00035 00042 00031 00073 0002 92075 920小 计65 0001.2070 000148 0005 920153 92046 0001 84047 840第一车间消耗材料1 600641 6642 6001042 704劳动保护费80032832第二1 100441 1441 300521 35273029.20759.2048012 48013 50054014 04036936150 530228 53

9、09 141.20237671.20基本生产成本A产品 7 800B产品 75 920C产品 47 840制造费用一车间 5 200二车间 3 255.20辅助生产成本供电 12 480机修 14 040管理费用 936原材料主要材料 228 350材料成本差异 9 141.20表226工资及福利费用分配汇总表实用工时提取的福利费基本生产28 0005 986838.046 828.046 414897.967 311.960.213812 4001 73614 1365 8008126 61218 2002 54820 784制造费用第一车间1261 026第二车间700987981 824

10、1961 5963642 9644 5604 5006305 13028 3003 96232 262基本生产成本A产品 6 828.04B产品 7 311.96C产品 6 612制造费用一车间 1 026二车间 798辅助生产成本供电 2 964机修 1 596管理费用 5 130应付职工薪酬（工资） 28 300应付职工薪酬（福利费） 3 962项目三 综合费用的核算实训3.1 辅助生产费用的核算1.会计分录：（1）借：辅助生产成本供电 12 000 （5）借：辅助生产成本供电 1 500机修 14 000 机修 1 000原材料 26 000 贷：银行存款 2 500（2）借：辅助生产成

11、本供电 1 500 （6）借：辅助生产成本供电 400机修 2 500 机修 200应付职工薪酬（工资） 4 000 贷：银行存款 600（3）借：辅助生产成本供电 200 （7）借：辅助生产成本供电 3 000机修 350 机修 2 500应付职工薪酬（福利费） 550 贷：累计折旧 5 500（4）借：辅助生产成本供电 600 （8）借：机修 850 机修 2 500银行存款 1 450 贷：待摊费用 5 500表32辅助生产明细账凭证字号费 用 项 目工资及办公费劳动保护费运输费工资费1 500200劳保费4001 70022 200分配转出表33辅助生产明细账费用项目工资及福利费14

12、0002 5003501 8503 85024 900表34辅助生产费用分配表（直接分配法）待分配费用47 100供应劳务量1.112.075产 品 耗 用耗用数量3 5713 963.814 2864 757.462 1432 378.73一 般 耗 用2 0007 0002 22014 52516 745二车间3 5002 7757 262.5010 037.50企业管理部门5 5006 1053 112.509 217.50基本生产成本A产品 3 963.81B产品 4 757.46C产品 2 378.73制造费用一车间 16 745二车间 10 037.50管理费用 9 217.50辅助生产成本供电 22 200机修 24 900（二）练习辅助生产费用的分配表36辅助生产费用分配表（直接