贪污贿赂犯罪中的洗钱行为分析Word文档下载推荐.docx

1、一、论文的选题意义一、论题是否具有现实意义与司法实践价 值二、对文献资料掌握的程度二、所选案例及调研数据是否紧扣论题三、论文所反映出的基础理论和专门三、论述及论证方法是否反映了对基础理知识水平论和专门知识的掌握与运用四、论文的创造性四、是否针对特定的问题做出了独立思 考，或提出了切实可行的解决方案、方法五、写作的规范性和逻辑性等方面五、不拘泥于理论性研究论文格式，具有 与论文类型相适应的写作规范与逻辑六、论文的不足论文所反映出的基础理论和专门知识 水平论文所反映的分析问题、解决问题的能力优（）良（）中（）差（）论文写作水平该论文是否达到硕士学位论文水平是否同意该硕士生参加论文答辩独创性声明本人

2、声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作和取得的研究成 果，除了文中特别加以标注和致谢之处外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研 究成果，也不包含获得西南政法大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了 谢意。学位论文作者签名：签字日期： 年 月 日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解西南政法大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权 西南政法大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，并采用影 印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机 构送交论

3、文的复印件和磁盘。（保密的学位论文在解密后适用本授权说明）导师签名：签字日期： 年 月 日签字日期：硕士学位论文贪污贿赂犯罪中的洗钱行为分析A Study on Money Laundering in Corruption from Bribery作者姓名： 牛 强指导教师：周国文副教授西南政法大学Southwest University of Political Science and Law内容摘要贪污贿赂犯罪滋生是转型期中国所面临的一个十分突出的问题。近年来，我国政府 不断加大对贪污贿赂犯罪的打击力度，于是，为了隐瞒、掩饰、合法化数额庞大的违法 犯罪所得，腐败公职人员便通过洗钱等手段使贪

4、污贿赂犯罪的非法所得合法化。贪污腐 败犯罪与洗钱活动呈现出明显的“互为依存”特征，洗钱保护腐败，腐败推动洗钱犯罪 的情况在蔓延。贪污、洗钱、外逃已成为一些贪官的三部曲，已经严重扰乱了我国正常 的社会秩序和经济秩序。为应对这一挑战，我国还需不断加强对贪污贿赂犯罪洗钱行为 的理论研究，并用以指导司法实践，不断地发展与完善反洗钱的相关法律机制，从而达 到有效控制贪污贿赂犯罪的目的。本文通过翔实的案例对贪污贿赂犯罪中的洗钱行为方式进行了详细的归纳总结，在 此基础上对该行为进行了制度及经济学分析，指出了由于金融监管的制度缺陷，使贪污 贿赂犯罪中的洗钱行为层出不穷，只要政府采取有效的措施，贪污贿赂犯罪洗钱

5、行为就 会变成一种越来越不理性的选择，贪官也会“得钱无所用”，贪污贿赂犯罪从根本上得 以有效抑制。本文共分三个部分，第一部分为贪污贿赂犯罪中的洗钱行为及其危害，归 纳了几种具体的洗钱方式，即投资经营型、跨境转移型、委托型、分红型洗钱等，并列 举了大量典型案例加以佐证，指出了贪污贿赂犯罪中的洗钱行为的危害；第二部分为贪 污贿赂犯罪中洗钱行为的制度及经济学分析，以第一部分的案例为基础，总结出该类洗 钱行为产生的制度原因主要在于金融监管制度缺失，并运用经济学的成本与收益理论对 腐败公职人员的洗钱行为作了进一步分析，指出政府应当健全金融监管制度，有效地打 击洗钱行为，从根本上有效抑制贪污贿赂犯罪。第三

6、部分为贪污贿赂犯罪洗钱行为的法 律规制，在第二部分分析的基础上，建议从三个方面对该类洗钱行为进行法律规制，以 期达到有效抑制贪污贿赂犯罪的目的，即构建以反洗钱法为核心的金融监管机制、 借鉴联合国反腐败公约完善我国洗钱罪的刑事立法、开展国际交流与合作等。关键词 贪污贿赂 洗钱行为 金融监管制度 联合国反腐败公约AbstractThe rising crime rate of corruption from bribery is one of the critical problems China is facing in its transition period. And in recent

7、years, our government has greatly strengthened its measures against corruption from bribery. Thus some corrupted officials adopted the means of money laundering to conceal and make their extra income legal, which is usually gained from bribery. As a result, corruption from bribery and money launderi

8、ng are now interdependent. Money laundering protects the corrupted officials while the corruption helps further the money laundering. The corrupted officials usually follow the three steps of bribery, money laundering, and escaping abroad, which heavily disturbs our social and economic orders. To me

9、et this challenge, we need more theoretical research on the phenomenon of corruption from bribery and money laundering, which in turn can serve to guide our judicial practice, contributing to improve the related laws against money laundering and fight against corruption as well.Based on some cases,

10、this paper elaborates the different ways of money laundering and analyzes this from the standpoints of economics and laws. Finally, the conclusion is drawn that with the lack of financial supervision, there arises the corruption from bribery. If the government can take related measures to fight agai

11、nst money laundering effectively, corruption will become impossible, for the corrupted officials can not use with money even they get it. The whole paper generally falls into 3 parts. The first part deals with the issue of money laundering and its harmful effects. Several specific means of money lau

12、ndering are listed, money laundry through investment, transferring overseas, commission, bonus and so on. Each is followed by some typical cases and the harm of these acts is also pointed out. Based on the cases mentioned in first part, together with the economic theory of cost and profit, the secon

13、d part covers the rules of money laundering and economic analysis of this behavior. And it reaches the conclusion that the lack of financial supervision is mainly responsible for the emergence of money laundering so that our government should work our sound financial supervision system to fight agai

14、nst money laundering efficiently and reduce the crime of corruption as well. The third part offers some suggestions to regulate money laundering in order to eliminate corruption. Three steps are listed: we should first establish a sound and full financial supervision system with The law against Mone

15、y Laundering as its nuclear. Then we should improve our penal legislation on money laundering by referring to UN Convention Against Corruption. Finally, we should attach due importance to international communication and cooperation.Key words: corruption from bribery; money laundering; financial supe

16、rvision system; UN Convention Against Corruption引言20世纪20年代，芝加哥有个名叫阿里卡彭的黑社会老大，他把犯罪得来的黑钱, 作为洗衣店的收入的一部分，与实际的洗钱收益混在一起申报纳税。黑钱纳税之后，就 变成“合法”收入，可以大把大把地花销和投资。这个过程就是现代意义上的洗钱。在 法律中，所谓洗钱，是指掩饰或隐瞒犯罪所得及其产生的收益并使之表面来源合法化的 活动和过程。由于通常将犯罪收益称为“赃钱”、“黑钱”，掩饰或隐瞒犯罪收益的行 为就被形象地称为“洗钱”。2006年6月29日第十届全国人大常委会通过的中华人 民共和国刑法修正案（六）将洗钱罪

17、的上游犯罪扩大到毒品犯罪、黑社会性质的组织 犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯 罪的所得及其产生的收益。在经济全球化和网络国际化的情况下，跨国洗钱和网络洗钱日益频繁。1洗钱活动 对国际金融体系的安全、国际政治经济秩序的危害越来越大。不少国家和地区的政府工 作人员，甚至是政界要人，例如俄白联盟国务秘书博罗金2、法国内阁欧洲事务部长德 瓦布尔3、中国台湾地区前领导人陈水扁4等，先后被怀疑或证实参与洗钱活动。他们通 过各种途径给自己贪污受贿的黑钱披上合法收入的外衣。之后，不仅可以公开挥霍和享 受这些非法所得，还可以用来投资和进行再增值。其发展速度已经超过了传

18、统的“洗钱”。 据中国有关部门的官员表示，中国内地每年通过地下钱庄洗出去的黑钱至少有2000亿 元人民币，大约占中国GDP的2%。5据估计，其中走私收入洗黑钱约为700亿元人民 币，官员腐败收入洗黑钱超过500亿元人民币，其余的是一些外资企业和一些私营企业 将收入转移到境外，以逃避国家监管和税收。1邵沙平等：控制洗钱及相关犯罪法律问题研究，北京：人民法院出版社2003年版，第1页。 李庆义：俄白联盟国务秘书博罗金麻烦了 ”， .htm,中国网，访 问日期：2009年2月15日。 “法国内阁欧洲事务部长德瓦布尔深陷洗钱案， 日期： “陈水扁深陷洗钱案和机要费案，成台湾首位被收押前领导人”, 搜狐

19、网，访问日期： 5江涌、李宏伟：“地下钱庄每年洗出去2000亿 中国官员赴美取经”，环球时报，2003年12月9日，第3版。 “三部门联合打击地下钱庄 腐败官员洗钱超500亿”， 2009 年 2 月5 日。一贪污贿赂犯罪中的洗钱行为及其危害（-）贪污贿赂犯罪中形形色色的洗钱行为洗钱是贪污贿赂犯罪的重要支柱，没有洗钱，贪污贿赂取得的黑钱就不能变成合法 收入，腐败分子就不能成为名正言顺的所有者。这些洗钱行为主要有以下几种方式：1 .投资经营型洗钱投资经营型洗钱属于比较常见的洗钱方式，具体表现为利用一些合法或非法的经营 手段，将贪污受贿所得赃款投入商业流通或伪装投入商业流通，通过各种投资经营方式

20、将黑钱洗白。此类洗钱方法多样，手段灵活，资金回笼周期长短可以调控，伪装较为巧 妙，不易引起司法机关的注意，因此，很多的腐败分子选择这种方式进行洗钱。例如四川省乐山市原副市长李玉书便通过投资水电站的行为来转移贪贿所得的赃 款。2003年5月16日，一场拍卖会在四川成都饭店举行，这是对李玉书贪污受贿案中 的一个特殊的罚没品一一位于四川省大邑县西岭镇的一座正在运行中的沙坪水电站进 行公开拍卖，最终以502万的高价拍出。沙坪水电站从1986年10月破土动工修建，占 地约7000平方米，1988年2月四台机组开始发电，装机容量共1600千瓦，年均发电量 750810万千瓦。目前该电站的四台机组及配套设施

21、均运行正常，每年的纯利润在50 万元以上。2000年4月，李玉书通过一名加拿大籍华人组建的成都市德力电器发展有限 公司的名义收购了这个水电站。这个加拿大籍华人只投资了几十万元，其余全是李玉书 贪污受贿得来的赃款。7案发后经过全面调查，李玉书在职期间收受了大量现金财物，折合人民币1400万 元。他为了将非法受贿的大笔资金由“死钱”变成“活钱”，选择购买水电站作为投资， 期待来日的盈利。很明显，李玉书购买水电站是一种不折不扣的洗钱行为，既可通过经 济往来把黑钱转移到自己投资的项目上，又可通过进行中长期的正常经营大赚一笔。诸 如李玉书之类的借助投资、收购等企业行为进行洗钱的案件，近年来屡见不鲜，尤其

22、是 某些贪污受贿的官员往往以假名、亲属或朋友的名义投资收购一些企业来清洗其赃款，7欧阳卫民主编：中外洗钱案例评析，北京：法律出版社出版，2005年版，第29页。 而在采用MB08方案的国企改制中这种洗钱行为也时有发生。还有的腐败分子利用亲属关系作掩护，挂羊头卖狗肉，操办代理人公司。自己在台 上利用权力捞钱，老婆、孩子、亲属则利用“下海”身份掩盖黑钱来源，捞钱洗钱两不 误。例如，连云港市原副市长鹿崇友腐败案中，鹿以其年逾80岁的父亲和70岁的母亲 为法定代表人，注册了一家化工企业，将自己的非法所得投入该企业，隐瞒资金来源。 9还有的利用空壳公司洗钱，例如，河北省原副省长丛福奎指使殷凤军、殷凤珍兄

23、妹成 立了龙吟公司，从表面上看，龙吟公司的董事长是殷凤珍，但真正的幕后老板却是丛福 奎，这个公司实际上就是丛福奎自己的公司。公司自成立后没有进行过一笔业务，公司 里也没有什么人懂经济管理。丛福奎向许多老板索要巨额贿赂款，然后就转入龙吟公司 的账上，变成了 “合法”的经营所得，公司完全就是掩饰丛福奎受贿行为的一部洗钱机 器。如此一来，丛福奎家里就不会像许多贪官一样，堆着一叠叠的存折和现金。12. 跨境转移型洗钱转移型洗钱属于比较传统的洗钱方式，具体表现为将贪污受贿所得钱款直接打入他 人账户，通过变更资金所有人主体身份达到使黑钱合法化的目的。当然，所变更的主体 必须是贪贿所得人可以控制的主体，例如

24、，自己的亲属、朋友、情人等，或者伪造资金 主体身份，制造虚假账号，达到安全转移非法所得的目的。这种洗钱方式虽然受到存款 实名制的种种限制，但是由于其方式隐蔽，交接迅速，为很多腐败分子所热衷。近年来，随着国内外市场联系的日益密切，犯罪犯罪想方设法将贪贿所得赃款转移 至国外或境外，通过其他洗钱手段的配合，达到黑钱洗清、为我所用的目的。这种洗钱 方式对司法机关而言，打击难度较大，对国家而言，损失往往难以估量，即使经过艰苦 努力将赃款追回，其中很大一部分也已经被国外的某些洗钱机构所瓜分。目前很多腐败 分子已将目光转向了这种相对高级的洗钱方式，通过这种相对长期和高级的方法，追求 “一生荣华富贵”，以逃脱

25、司法机关的审判。例如中行开平支行原行长许超凡等人跨境洗钱案，2001年10月，中国银行在自查8 MBO即管理层收购（Management Buy-out），又称经营层融资收购，即管理层利用杠杆融资对目标企业进行收购， 具体来说是指目标公司的管理者或经营层利用借贷所获资本或股权交易收购本公司股份的行为，从而改变公司所有 者结构、控制权结构和资产结构，进而达到重组公司并获取预期收益的一种收购行为。9 连云港市原副市长鹿崇友受贿案查处纪实”， 问日期：10 “河北省省委常委、常务副省长丛福奎严重违纪违法被开除党籍和公职”， 年 2 月 16 日。 过程中发现，广东开平支行巨额资金被盗，支行三任行长许

26、超凡、余振东、徐国俊相继 失踪。随后的进一步调查发现，许超凡、余振东、许国俊三人利用职权在9年的时间内 贪污挪用公款4.83亿美元，是建国以来我国最大的监守自盗案。被盗资金大多通过在香 港、澳门及至拉斯维加斯成套路的洗钱程序进行清洗，相当一部分已经耗损在途中，余 款被打入许超凡等人在香港和加拿大的个人账户。从1993年开始，许超凡利用职务之便，假借开平支行客户的名义，以代客买卖的 形式进行外汇交易，大肆贪污挪用银行资金，导致银行亏损1亿多美元。他首先将所得 赃款以贷款名义划入开平涤纶集团旗下的两家新建厂的账户，再经两家厂的银行账户转 账至谭江实业有限公司，而该公司系许超凡1992年在香港注册成

27、立的，由其在香港的 堂兄许日成、堂嫂黄雪梅负责经营，这家谭江实业有限公司便成为了许超凡转移赃款的 重要中转站。仅1998-1999年两年间，许超凡通过这一途径就汇出资金16笔，共计7500 万美元。余振东、许国俊两人也一直通过这一途径向外转移所窃取的黑钱。他们将大部 分资金非法转移到香港后，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过 赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外。I】这是一种长期打算、手段高明的洗钱方式，很多腐败分子在上任之初就考虑好了退 路，为保自己后半生衣食无虞，上佳之选就是移居海外，为了积累享乐资金和叛逃资本, 黑钱流向海外也就顺理成章。有些领导干部侧重为子女在国外打基础，

28、其子女刚到海外， 银行存款户头上就有大笔进项，在当地富人区购买住宅，而且几十万甚至上百万美元一 次付清。这种洗钱方式危害严重，损失难以挽回。很多贪官向国外转移财产时使用化名， 或将巨额资产寄存在他人的账户下。这给国家收回资产增加了难度，面对巨额的资金， 即使被确认的款项，几乎所有国家的商业银行都会为利益所驱动，想方设法留住资金， 甚至阻挠中国警方的调查工作，追讨几乎成为不可能。3. 委托型洗钱在投资经营型洗钱中，腐败分子直接主动参与洗钱，而委托型洗钱是指腐败分子为 了尽快脱手贪贿黑钱，缩短由黑到白的周期，通过雇佣、委托他人的方式，使用专门的 洗钱手段或者委托专门的地下钱庄，将手中的腐败黑钱洗净

29、。例如，在全国人大常委会 原副委员长成克杰一案中，成克杰就是依靠香港商人张静海的出谋划策和实际操作而完 成巨额受贿款清洗的，他与情妇李平将受贿所得4109万元委托张静海帮助其转款、提 款，为此付给他们1150万元的费用，占全部赃款的四分之一以上。其中的种种程序和 手续十分复杂，还涉及内地和香港在经济金融和法律制度方面的巨大差别，如果没有张 静海的参与，对于成克杰这样一个从未经过商的政府官员来说，清洗巨额受贿款的图谋 是很难完成的。12又如，在厦门远华走私案中，赖昌星及其所拉拢的高官的黑色收入大部分都是委托 专门的地下钱庄进行漂白。1996至1998年，远华走私收入中的120亿元人民币全部由 财务主管庄建群派人开车押运到晋江一个化名“东石丽” 13的地下钱庄，再由“东石丽” 通知香港合伙人支付外汇给远华公司在香港的机构。14这种洗钱方式时间短、隐蔽性强， 不易被司法机关察觉，但是成本也最大，一般来说地下钱庄要扣掉10%-30%左右的手续 费。当然对腐败分子而言，所有的钱款都是贪贿得来的，只要能洗白，被人切掉一部分 也无所谓，腐败者和洗钱者各有所得，受损的只是人民的利益。4. 分红型洗钱这种洗钱方式在改革开放早期表现为“干股”方式，即领导干部以权力入股，为所 入股企业提供政策上的方便，年终从中分