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一、论文的选题意义
一、论题是否具有现实意义与司法实践价值
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二、所选案例及调研数据是否紧扣论题
三、论文所反映出的基础理论和专门
三、论述及论证方法是否反映了对基础理
知识水平
论和专门知识的掌握与运用
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五、不拘泥于理论性研究论文格式，具有与论文类型相适应的写作规范与逻辑
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论文所反映出的基础理论和专门知识水平
论文所反映的分析问题、解决问题的能力
优（）良（）中（）差（）
论文写作水平
该论文是否达到硕士学位论文水平
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硕士学位论文
贪污贿赂犯罪中的洗钱行为分析
AStudyonMoneyLaunderinginCorruptionfromBribery
作者姓名：
牛强
指导教师：
周国文副教授
西南政法大学
SouthwestUniversityofPoliticalScienceandLaw
内容摘要
贪污贿赂犯罪滋生是转型期中国所面临的一个十分突出的问题。
近年来，我国政府不断加大对贪污贿赂犯罪的打击力度，于是，为了隐瞒、掩饰、合法化数额庞大的违法犯罪所得，腐败公职人员便通过洗钱等手段使贪污贿赂犯罪的非法所得合法化。
贪污腐败犯罪与洗钱活动呈现出明显的“互为依存”特征，洗钱保护腐败，腐败推动洗钱犯罪的情况在蔓延。
贪污、洗钱、外逃已成为一些贪官的三部曲，已经严重扰乱了我国正常的社会秩序和经济秩序。
为应对这一挑战，我国还需不断加强对贪污贿赂犯罪洗钱行为的理论研究，并用以指导司法实践，不断地发展与完善反洗钱的相关法律机制，从而达到有效控制贪污贿赂犯罪的目的。
本文通过翔实的案例对贪污贿赂犯罪中的洗钱行为方式进行了详细的归纳总结，在此基础上对该行为进行了制度及经济学分析，指出了由于金融监管的制度缺陷，使贪污贿赂犯罪中的洗钱行为层出不穷，只要政府采取有效的措施，贪污贿赂犯罪洗钱行为就会变成一种越来越不理性的选择，贪官也会“得钱无所用”，贪污贿赂犯罪从根本上得以有效抑制。
本文共分三个部分，第一部分为贪污贿赂犯罪中的洗钱行为及其危害，归纳了几种具体的洗钱方式，即投资经营型、跨境转移型、委托型、分红型洗钱等，并列举了大量典型案例加以佐证，指出了贪污贿赂犯罪中的洗钱行为的危害；
第二部分为贪污贿赂犯罪中洗钱行为的制度及经济学分析，以第一部分的案例为基础，总结出该类洗钱行为产生的制度原因主要在于金融监管制度缺失，并运用经济学的成本与收益理论对腐败公职人员的洗钱行为作了进一步分析，指出政府应当健全金融监管制度，有效地打击洗钱行为，从根本上有效抑制贪污贿赂犯罪。
第三部分为贪污贿赂犯罪洗钱行为的法律规制，在第二部分分析的基础上，建议从三个方面对该类洗钱行为进行法律规制，以期达到有效抑制贪污贿赂犯罪的目的，即构建以《反洗钱法》为核心的金融监管机制、借鉴《联合国反腐败公约》完善我国洗钱罪的刑事立法、开展国际交流与合作等。
关键词贪污贿赂洗钱行为金融监管制度联合国反腐败公约
Abstract
TherisingcrimerateofcorruptionfrombriberyisoneofthecriticalproblemsChinaisfacinginitstransitionperiod.Andinrecentyears,ourgovernmenthasgreatlystrengtheneditsmeasuresagainstcorruptionfrombribery.Thussomecorruptedofficialsadoptedthemeansofmoneylaunderingtoconcealandmaketheirextraincomelegal,whichisusuallygainedfrombribery.Asaresult,corruptionfrombriberyandmoneylaunderingarenowinterdependent.Moneylaunderingprotectsthecorruptedofficialswhilethecorruptionhelpsfurtherthemoneylaundering.Thecorruptedofficialsusuallyfollowthethreestepsofbribery,moneylaundering,andescapingabroad,whichheavilydisturbsoursocialandeconomicorders.Tomeetthischallenge,weneedmoretheoreticalresearchonthephenomenonofcorruptionfrombriberyandmoneylaundering,whichinturncanservetoguideourjudicialpractice,contributingtoimprovetherelatedlawsagainstmoneylaunderingandfightagainstcorruptionaswell.
Basedonsomecases,thispaperelaboratesthedifferentwaysofmoneylaunderingandanalyzesthisfromthestandpointsofeconomicsandlaws.Finally,theconclusionisdrawnthatwiththelackoffinancialsupervision,therearisesthecorruptionfrombribery.Ifthegovernmentcantakerelatedmeasurestofightagainstmoneylaunderingeffectively,corruptionwillbecomeimpossible,forthecorruptedofficialscannotusewithmoneyeventheygetit.Thewholepapergenerallyfallsinto3parts.Thefirstpartdealswiththeissueofmoneylaunderinganditsharmfuleffects.Severalspecificmeansofmoneylaunderingarelisted,moneylaundrythroughinvestment,transferringoverseas,commission,bonusandsoon.Eachisfollowedbysometypicalcasesandtheharmoftheseactsisalsopointedout.Basedonthecasesmentionedinfirstpart,togetherwiththeeconomictheoryofcostandprofit,thesecondpartcoverstherulesofmoneylaunderingandeconomicanalysisofthisbehavior.Anditreachestheconclusionthatthelackoffinancialsupervisionismainlyresponsiblefortheemergenceofmoneylaunderingsothatourgovernmentshouldworkoursoundfinancialsupervisionsystemtofightagainstmoneylaunderingefficientlyandreducethecrimeofcorruptionaswell.Thethirdpartofferssomesuggestionstoregulatemoneylaunderinginordertoeliminatecorruption.Threestepsarelisted:
weshouldfirstestablishasoundandfullfinancialsupervisionsystemwithThelawagainstMoneyLaunderingasitsnuclear.ThenweshouldimproveourpenallegislationonmoneylaunderingbyreferringtoUNConventionAgainstCorruption.Finally,weshouldattachdueimportancetointernationalcommunicationandcooperation.
Keywords:
corruptionfrombribery;
moneylaundering;
financialsupervisionsystem;
UNConventionAgainstCorruption
引言
20世纪20年代，芝加哥有个名叫阿里•卡彭的黑社会老大，他把犯罪得来的黑钱,作为洗衣店的收入的一部分，与实际的洗钱收益混在一起申报纳税。
黑钱纳税之后，就变成“合法”收入，可以大把大把地花销和投资。
这个过程就是现代意义上的洗钱。
在法律中，所谓洗钱，是指掩饰或隐瞒犯罪所得及其产生的收益并使之表面来源合法化的活动和过程。
由于通常将犯罪收益称为“赃钱”、“黑钱”，掩饰或隐瞒犯罪收益的行为就被形象地称为“洗钱”。
2006年6月29日第十届全国人大常委会通过的《中华人民共和国刑法修正案（六）》将洗钱罪的上游犯罪扩大到毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益。
在经济全球化和网络国际化的情况下，跨国洗钱和网络洗钱日益频繁。
1洗钱活动对国际金融体系的安全、国际政治经济秩序的危害越来越大。
不少国家和地区的政府工作人员，甚至是政界要人，例如俄白联盟国务秘书博罗金2、法国内阁欧洲事务部长德瓦布尔3、中国台湾地区前领导人陈水扁4等，先后被怀疑或证实参与洗钱活动。
他们通过各种途径给自己贪污受贿的黑钱披上合法收入的外衣。
之后，不仅可以公开挥霍和享受这些非法所得，还可以用来投资和进行再增值。
其发展速度已经超过了传统的“洗钱”。
据中国有关部门的官员表示，中国内地每年通过地下钱庄洗出去的黑钱至少有2000亿元人民币，大约占中国GDP的2%。
5据估计，其中走私收入洗黑钱约为700亿元人民币，官员腐败收入洗黑钱超过500亿元人民币，其余的是一些外资企业和一些私营企业将收入转移到境外，以逃避国家监管和税收。
1邵沙平等：
《控制洗钱及相关犯罪法律问题研究》，北京：
人民法院出版社2003年版，第1页。
李庆义：
"
俄白联盟国务秘书博罗金麻烦了”，.htm,《中国网》，访问日期：
2009年2月15日。
“法国内阁欧洲事务部长德瓦布尔深陷洗钱案"
，日期：
“陈水扁深陷'
洗钱案'
和'
机要费案'
，成台湾首位被收押前领导人”,《搜狐网》，访问日期：
5江涌、李宏伟：
“地下钱庄每年洗出去2000亿中国官员赴美取经”，《环球时报》，2003年12月9日，第3版。
“三部门联合打击地下钱庄腐败官员洗钱超500亿”，2009年2月］5日。
一'
贪污贿赂犯罪中的洗钱行为及其危害
（-）贪污贿赂犯罪中形形色色的洗钱行为
洗钱是贪污贿赂犯罪的重要支柱，没有洗钱，贪污贿赂取得的黑钱就不能变成合法收入，腐败分子就不能成为名正言顺的所有者。
这些洗钱行为主要有以下几种方式：
1.投资经营型洗钱
投资经营型洗钱属于比较常见的洗钱方式，具体表现为利用一些合法或非法的经营手段，将贪污受贿所得赃款投入商业流通或伪装投入商业流通，通过各种投资经营方式将黑钱洗白。
此类洗钱方法多样，手段灵活，资金回笼周期长短可以调控，伪装较为巧妙，不易引起司法机关的注意，因此，很多的腐败分子选择这种方式进行洗钱。
例如四川省乐山市原副市长李玉书便通过投资水电站的行为来转移贪贿所得的赃款。
2003年5月16日，一场拍卖会在四川成都饭店举行，这是对李玉书贪污受贿案中的一个特殊的罚没品一一位于四川省大邑县西岭镇的一座正在运行中的沙坪水电站进行公开拍卖，最终以502万的高价拍出。
沙坪水电站从1986年10月破土动工修建，占地约7000平方米，1988年2月四台机组开始发电，装机容量共1600千瓦，年均发电量750〜810万千瓦。
目前该电站的四台机组及配套设施均运行正常，每年的纯利润在50万元以上。
2000年4月，李玉书通过一名加拿大籍华人组建的成都市德力电器发展有限公司的名义收购了这个水电站。
这个加拿大籍华人只投资了几十万元，其余全是李玉书贪污受贿得来的赃款。
7
案发后经过全面调查，李玉书在职期间收受了大量现金财物，折合人民币1400万元。
他为了将非法受贿的大笔资金由“死钱”变成“活钱”，选择购买水电站作为投资，期待来日的盈利。
很明显，李玉书购买水电站是一种不折不扣的洗钱行为，既可通过经济往来把黑钱转移到自己投资的项目上，又可通过进行中长期的正常经营大赚一笔。
诸如李玉书之类的借助投资、收购等企业行为进行洗钱的案件，近年来屡见不鲜，尤其是某些贪污受贿的官员往往以假名、亲属或朋友的名义投资收购一些企业来清洗其赃款，
7欧阳卫民主编：
《中外洗钱案例评析》，北京：
法律出版社出版，2005年版，第29页。
而在采用MB08方案的国企改制中这种洗钱行为也时有发生。
还有的腐败分子利用亲属关系作掩护，挂羊头卖狗肉，操办代理人公司。
自己在台上利用权力捞钱，老婆、孩子、亲属则利用“下海”身份掩盖黑钱来源，捞钱洗钱两不误。
例如，连云港市原副市长鹿崇友腐败案中，鹿以其年逾80岁的父亲和70岁的母亲为法定代表人，注册了一家化工企业，将自己的非法所得投入该企业，隐瞒资金来源。
9还有的利用空壳公司洗钱，例如，河北省原副省长丛福奎指使殷凤军、殷凤珍兄妹成立了龙吟公司，从表面上看，龙吟公司的董事长是殷凤珍，但真正的幕后老板却是丛福奎，这个公司实际上就是丛福奎自己的公司。
公司自成立后没有进行过一笔业务，公司里也没有什么人懂经济管理。
丛福奎向许多老板索要巨额贿赂款，然后就转入龙吟公司的账上，变成了“合法”的经营所得，公司完全就是掩饰丛福奎受贿行为的一部洗钱机器。
如此一来，丛福奎家里就不会像许多贪官一样，堆着一叠叠的存折和现金。
1°
2.跨境转移型洗钱
转移型洗钱属于比较传统的洗钱方式，具体表现为将贪污受贿所得钱款直接打入他人账户，通过变更资金所有人主体身份达到使黑钱合法化的目的。
当然，所变更的主体必须是贪贿所得人可以控制的主体，例如，自己的亲属、朋友、情人等，或者伪造资金主体身份，制造虚假账号，达到安全转移非法所得的目的。
这种洗钱方式虽然受到存款实名制的种种限制，但是由于其方式隐蔽，交接迅速，为很多腐败分子所热衷。
近年来，随着国内外市场联系的日益密切，犯罪犯罪想方设法将贪贿所得赃款转移至国外或境外，通过其他洗钱手段的配合，达到黑钱洗清、为我所用的目的。
这种洗钱方式对司法机关而言，打击难度较大，对国家而言，损失往往难以估量，即使经过艰苦努力将赃款追回，其中很大一部分也已经被国外的某些洗钱机构所瓜分。
目前很多腐败分子已将目光转向了这种相对高级的洗钱方式，通过这种相对长期和高级的方法，追求“一生荣华富贵”，以逃脱司法机关的审判。
例如中行开平支行原行长许超凡等人跨境洗钱案，2001年10月，中国银行在自查
8MBO即管理层收购（ManagementBuy-out），又称经营层融资收购，即管理层利用杠杆融资对目标企业进行收购，具体来说是指目标公司的管理者或经营层利用借贷所获资本或股权交易收购本公司股份的行为，从而改变公司所有者结构、控制权结构和资产结构，进而达到重组公司并获取预期收益的一种收购行为。
9"
连云港市原副市长鹿崇友受贿案查处纪实”，问日期：
10“河北省省委常委、常务副省长丛福奎严重违纪违法被开除党籍和公职”，年2月16日。
过程中发现，广东开平支行巨额资金被盗，支行三任行长许超凡、余振东、徐国俊相继失踪。
随后的进一步调查发现，许超凡、余振东、许国俊三人利用职权在9年的时间内贪污挪用公款4.83亿美元，是建国以来我国最大的监守自盗案。
被盗资金大多通过在香港、澳门及至拉斯维加斯成套路的洗钱程序进行清洗，相当一部分已经耗损在途中，余款被打入许超凡等人在香港和加拿大的个人账户。
从1993年开始，许超凡利用职务之便，假借开平支行客户的名义，以代客买卖的形式进行外汇交易，大肆贪污挪用银行资金，导致银行亏损1亿多美元。
他首先将所得赃款以贷款名义划入开平涤纶集团旗下的两家新建厂的账户，再经两家厂的银行账户转账至谭江实业有限公司，而该公司系许超凡1992年在香港注册成立的，由其在香港的堂兄许日成、堂嫂黄雪梅负责经营，这家谭江实业有限公司便成为了许超凡转移赃款的重要中转站。
仅1998-1999年两年间，许超凡通过这一途径就汇出资金16笔，共计7500万美元。
余振东、许国俊两人也一直通过这一途径向外转移所窃取的黑钱。
他们将大部分资金非法转移到香港后，或购买房地产，或炒卖外汇、股票，或到赌场挥霍，或通过赌场洗钱，将赃款进一步转移到海外。
I】
这是一种长期打算、手段高明的洗钱方式，很多腐败分子在上任之初就考虑好了退路，为保自己后半生衣食无虞，上佳之选就是移居海外，为了积累享乐资金和叛逃资本,黑钱流向海外也就顺理成章。
有些领导干部侧重为子女在国外打基础，其子女刚到海外，银行存款户头上就有大笔进项，在当地富人区购买住宅，而且几十万甚至上百万美元一次付清。
这种洗钱方式危害严重，损失难以挽回。
很多贪官向国外转移财产时使用化名，或将巨额资产寄存在他人的账户下。
这给国家收回资产增加了难度，面对巨额的资金，即使被确认的款项，几乎所有国家的商业银行都会为利益所驱动，想方设法留住资金，甚至阻挠中国警方的调查工作，追讨几乎成为不可能。
3.委托型洗钱
在投资经营型洗钱中，腐败分子直接主动参与洗钱，而委托型洗钱是指腐败分子为了尽快脱手贪贿黑钱，缩短由黑到白的周期，通过雇佣、委托他人的方式，使用专门的洗钱手段或者委托专门的地下钱庄，将手中的腐败黑钱洗净。
例如，在全国人大常委会原副委员长成克杰一案中，成克杰就是依靠香港商人张静海的出谋划策和实际操作而完成巨额受贿款清洗的，他与情妇李平将受贿所得4109万元委托张静海帮助其转款、提款，为此付给他们1150万元的费用，占全部赃款的四分之一以上。
其中的种种程序和手续十分复杂，还涉及内地和香港在经济金融和法律制度方面的巨大差别，如果没有张静海的参与，对于成克杰这样一个从未经过商的政府官员来说，清洗巨额受贿款的图谋是很难完成的。
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又如，在厦门远华走私案中，赖昌星及其所拉拢的高官的黑色收入大部分都是委托专门的地下钱庄进行漂白。
1996至1998年，远华走私收入中的120亿元人民币全部由财务主管庄建群派人开车押运到晋江一个化名“东石丽”13的地下钱庄，再由“东石丽”通知香港合伙人支付外汇给远华公司在香港的机构。
14这种洗钱方式时间短、隐蔽性强，不易被司法机关察觉，但是成本也最大，一般来说地下钱庄要扣掉10%-30%左右的手续费。
当然对腐败分子而言，所有的钱款都是贪贿得来的，只要能洗白，被人切掉一部分也无所谓，腐败者和洗钱者各有所得，受损的只是人民的利益。
4.分红型洗钱
这种洗钱方式在改革开放早期表现为“干股”方式，即领导干部以权力入股，为所入股企业提供政策上的方便，年终从中分
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