行政事业单位内部控制规范实施方案.docx
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行政事业单位内部控制规范实施方案
行政事业单位内部控制规范实施方案
篇一：
行政事业单位内部控制规范
《行政事业单位内部控制规范》（试行）
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题
1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》
B.《中华人民共和国公司法》
C.《中华人民共和国证券法》
D.《企业内部控制基本规范》
ABCD
答案解析：
依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）
对错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲
一、单项选择题
1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性
B
．经营活动的效率和效果
C．相关法律法规的遵循性
D．不发生贪污腐败行为
ABCD答案解析：
前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“
对”，认为表述错误的，请选择
“错”。
）
1.
内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（
）
对错
《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲
一、单项选择题
1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算
B.决算
C.采购
D.定期清查
ABCD
答案解析：
资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）
对错
答案解析：
《规范》第六条。
1.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
A.风险转移
B.风险规避
C.风险承受
D.风险降低
ABCD
答案解析：
风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。
（）
对
错
答案解析：
风险评估应该至少每年一次。
一、单项选择题
1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。
A.内部控制的组织工作
B.预算管理情况
C.收支管理情况
D.政府采购管理情况
ABCD
答案解析：
后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。
（）
对错
答案解析：
规范第十二条，业务授权与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。
一、单项选择题
1.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。
A.预算
B.归口管理
C.收支管理
D.政府采购
E.财产保护
ABCD
答案解析：
《规范》第十二条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。
（）对错
1.行政事业单位的决策一般由（）决定。
A.党委书记
B.纪委书记
C.单位领导班子
D.主要领导
ABCD
答案解析：
决策机制的内容。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”。
认为表述错误的，请选择“错”
。
）
1.
内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。
（
）
对错
答案解析：
自上而下的监督。
一、单项选择题
1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。
A.相互监督
B.业务抽查
C.专项审计
D.风险评估
ABCD
答案解析：
《规范》第十五条。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。
（）
一、单项选择题
1.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。
A.系统化
B.信息化
C.高效化
D.机械化
ABCD对错
答案解析：
现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。
（）
对错
、单项选择题
1.单位领导是预算的（）。
A.决策机构
B.编制机构
C.执行机构D.
监督机构ABCD答案解析：
单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择
“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.
行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。
（
）
对错
行政事业单位内部控制规范（试行）》第十一讲
一、单项选择题
1.（）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
A.国务院
B.人民代表大会
C.最高人民法院
D.全国政协
ABCD
答案解析：
人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）
1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。
（）
对错
答案解析：
财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。
一、单项选择题
1.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（）。
A.部门经办人
B.部门负责人
C.出纳
D.审批岗或授权会计
ABCD
答案解析：
参看资金支付环节的业务流程。
篇三：
行政事业单位内部控制制度设计操作指南
《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（）
A．公开招标采购方式
B．单一采购方式
C．询价采购方式
D．简易采购程序ABCD
答案解析：
政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。
10.预算执行过程中不属于财务部门的工作职责的是（）。
A．审核年度预算草案、预算调整方案、具体预算执行申请方案等
B．主持预算管理日常工作
C．提交年度预算执行报告
D．部署预算编制工作，编制年度预算、决算草案ABCD
答案解析：
C选项属于业务部门的工作职责。
11.下列不属于政府采购计划实施中价格预算确定的控制措施的是（）。
A．采购需求部门应设置专人专岗对专业性较强的采购需求价格聘请第三方评估机构进行价格估算
B．采购需求部门应设置专人专岗对其他专业性不强的采购需求价格向第三方机构进行询价
C．采购需求部门应设置专人专岗搜集现有的行业标准，并对采购需求价格进行套算
D．采购需求部门应设置专人专岗根据以往的采购经验对采购需求价格进行估算ABCD
答案解析：
D选项中根据以往的采购经验估算出的价格可能存在不公允的情形，故错误。
12.当前行政事业单位实物资产内部控制的整体风险是（）。
A．重资金分配、重资产管理
B．重资金分配、轻资产管理
C．轻资金分配、重资产管理
D．轻资金分配、轻资产管理ABCD
答案解析：
当前行政事业单位“重资金分配、轻资产管理”的现象依然比较严重。
13.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（）。
A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度
B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心
C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围
D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心ABCD
答案解析：
信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
14.下列不属于单位原始凭证内容审核的风险点的是（）。
A．没有审核原始凭证所具备的要素是否齐备
B．没有审核经济业务的摘要是否与原始凭证所反映的业务内容一致
C．没有审核经济业务的处理程序和手续是否按要求办理
D．没有审核有无人为利用原始凭证进行舞弊的行为ABCD
答案解析：
A选项属于单位原始凭证形式审核的风险点。
15.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（）。
A．合同未履行
B．合同丢失
C．合同泄密
D．合同被滥用ABCD
答案解析：
A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或
两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）
1.下列属于单位实物资产内部控制目标的有（）。
A．实物资产取得依据应当充分适当
B．实物资产取得、验收、使用（领用）、维护、盘点、处置和转移等环节的控制流程应当清晰
C．避免实物资产流失或浪费，有效维护实物资产的安全、完整
D．确保实物资产能够得到合理配置和有效利用
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
2.行政事业单位内部控制运用的方法有（）。
A．不相容职位分离
B．内部授权审批控制
C．归口控制
D．预算控制
ABCDE
答案解析：
行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：
不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。
3.下列属于单位决策机制内部控制自我评价内容的有（）。
A．风险评估
B．专家论证
C．审核审批
D．集体决策
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
4.会计控制的二级评价要素有（）。
A．财务收支审批和报销
B．会计凭证填制和传递
C．会计账簿登记
D．财务报告编审和披露
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
5.下列属于单位建设项目控制目标的有（）。
A．合规性目标
B．建设项目的效率与效果
C．财务报告及相关信息的真实准确
D．防范舞弊与预防腐败风险
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
6.应按《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》有关规定执行的采购项目有（）。
A．集中采购机构采购项目
B．部门集中采购项目
C．自行采购单项或批量金额达到50万元以上的货物和服务的项目
D．60万元以上的工程项目
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
7.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（）。
A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核
B．要建立会审制度
C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核
D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
8.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（）。
A．财政部门
B．审计部门
C．纪检监察部门
D．上级政府部门
ABCDE
答案解析：
财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。
9.下列符合单位银行对账制度的有（）。
A．单位按开户银行和其他金融机构的名称和存款种类，分别设置银行存款日记账
B．银行存款日记账和银行账户至少每月核对一次，并编制银行存款余额调节表
C．单位出纳人员不得从事银行对账单获取、银行存款余额调节表的编制等工作
D．审计处指派专门人员，不定期审查单位银行存款余额和银行存款相关账目
ABCDE
答案解析：
以上说法均正确。
10.下列对行政事业单位决策机制的描述中正确的有（）。
A．行政事业单位决策一般由单位领导班子决定
B．单位领导班子成员由行政、党委和纪检的主要领导组成
C．决策前实现信息公开，决策中采用集体讨论的形式，决策后也要实行对效率和效果的跟踪
D．要建立具有可操作性的决策问责制度
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