初级经济法基础增值税消费税营业税法律制度十.docx
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初级经济法基础增值税消费税营业税法律制度十
初级经济法基础-增值税、消费税、营业税法律制度（十）
（总分：
110.00，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
18，分数：
36.00）
1.下列各项中，应当征收消费税的有______。
∙A.化妆品生产企业赠送给客户的香水
∙B.将自产的烟丝用于连续生产卷烟
∙C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
∙D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎
（分数：
2.00）
A. √
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核消费税的征税环节。
用于连续生产卷烟的烟丝，属于继续生产应税消费品，不征消费税。
轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。
2.下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有______。
∙A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
∙B.进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量
∙C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
∙D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核消费税销售数量的确定。
销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。
具体规定为：
（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；
（2）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。
3.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有______。
∙A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油
∙B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
∙C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品
∙D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
（分数：
2.00）
A.
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核应税消费品自产自用的计税规定。
自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴消费税。
4.下列各单位经营的应税消费品中，应缴纳消费税的有______。
∙A.某酒楼销售的外购啤酒
∙B.某公司提供原料委托加工企业生产的红木筷子
∙C.某酒厂生产并销售给批发商的白酒
∙D.某商场销售的黄金首饰
（分数：
2.00）
A.
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核消费税征税范围。
金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征消费税，一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。
选项A，某酒楼不属于啤酒生产企业；选项B，红木筷子不是木制一次性筷子，不是应税消费品。
5.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的有______。
∙A.销售不动产
∙B.从事跨省建筑劳务
∙C.提供住宿服务
∙D.提供餐饮服务
（分数：
2.00）
A.
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的纳税地点。
选项A中，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项B中，纳税人提供的建筑业劳务，应当向劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
6.下列经营者中，属于营业税纳税人的有______。
∙A.销售非普通住房的个人
∙B.销售集邮商品的个人
∙C.从事餐饮业务的单位
∙D.从事修理修配业务的个体工商户
（分数：
2.00）
A. √
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核营业税的纳税人。
选项BD为增值税纳税人。
7.下列各项中，应按照金融保险业缴纳营业税的有______。
∙A.邮政储蓄业务
∙B.买卖金银
∙C.购入金融理财产品
∙D.金融经纪业
（分数：
2.00）
A. √
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的征税范围。
买卖金银属于增值税征税范围；存款或购入金融商品，不属于营业税征收范围。
8.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有______。
∙A.加工服装业务
∙B.演出业务
∙C.租赁房屋业务
∙D.修缮房屋业务
（分数：
2.00）
A.
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的征收范围。
加工、修理修配业务属于增值税的征税范围。
9.下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有______。
∙A.单位将不动产无偿赠送其他单位
∙B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位
∙C.单位将新建建筑物销售
∙D.单位将新建建筑物自用
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核营业税的视同销售。
纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：
（1）单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
（2）单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；（3）财政部、国家税务总局规定的其他情形。
10.下列各项中，应计入营业税计税依据的有______。
∙A.建筑工程所使用的建筑材料价款
∙B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
∙C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
∙D.提供装饰劳务的，其装饰工程所用客户自行购买的原材料价款
（分数：
2.00）
A. √
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
通讯线路工程所使用的电缆、电线等物品均属于设备，其价值不包括在工程的计税营业额中，故选项B不正确；提供装饰劳务的，其营业额不包括客户自行采购的材料价款和设备价款，故选项D不正确。
11.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，不征营业税的有______。
∙A.金融商品转让
∙B.金融机构往来业务
∙C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
∙D.对金融机构的出纳长款收入
（分数：
2.00）
A.
B. √
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的征税范围。
人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。
人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，应当征收营业税。
12.某房地产公司2014年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有______。
∙A.手续费1万元
∙B.违约金2万元
∙C.赔偿金5万元
∙D.延期付款利息3万元
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。
13.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有______。
∙A.贷款业务的营业额为贷款利息收入
∙B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
∙C.金融企业从事代收业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额
∙D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
14.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有______。
∙A.旅店业
∙B.管道煤气集资费（初装费）
∙C.仓储业
∙D.体育场地租赁业务
（分数：
2.00）
A. √
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税中服务业的规定。
选项B属于建筑业税目；选项C属于营改增的应税劳务。
15.纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择营业额发生的______。
∙A.当天国家公布的汇率中间价
∙B.当月1日国家公布的汇率中间价
∙C.当月月末国家公布的汇率中间价
∙D.当季季末国家公布的汇率中间价
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考核营业税的相关规定。
纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，须按外汇市场价格折合成人民币计算。
人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
16.下列企业的营业行为，属于营业税混合销售的有______。
∙A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
∙B.某酒店主营住宿业务又在大堂开设独立核算的商品部销售货物
∙C.某商店销售并负责为用户安装空调
∙D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，为建设工程采购建筑材料
（分数：
2.00）
A. √
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的混合销售。
选项B，属于酒店的兼营行为，分别缴纳营业税和增值税；选项C，商店销售并负责为用户安装空调，是增值税纳税人的混合销售行为，应当征收增值税。
17.根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有______。
∙A.建筑工程实行分包的，以工程的全部承包额减去付给分包人的工程价款后的余额为总承包人的营业额
∙B.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费
∙C.一般贷款业务的计税依据为利差收入
∙D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额（其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用）
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C.
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
根据规定，一般贷款业务的计税依据为利息收入全额，选项C错误。
18.下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的有______。
∙A.销售自建不动产的，为不动产完工时纳税
∙B.提供建筑业劳务采用预收款方式的，收到全部款项的当天纳税
∙C.转让土地使用权采用预收款方式的，收到预收款的当天纳税
∙D.将不动产无偿赠与他人，不动产所有权转移的当天纳税
（分数：
2.00）
A.
B.
C. √
D. √
解析：
[解析]本题考核营业税纳税义务发生时间。
纳税人销售自建不动产的，纳税义务发生时间为销售自建建筑物时；纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
二、{{B}}判断题{{/B}}（总题数：
37，分数：
74.00）
19.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的纳税人。
20.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核增值税销售额的确定。
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。
21.某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产粮食，其缴纳增值税时适用零税率。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核增值税低税率。
根据规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。
22.某增值税一般纳税人销售自己使用过的机器一台（2007年购进），现行规定应按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的规定。
根据现行政策，纳税人销售自己使用过的以前购进未抵扣过进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。
23.纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不征收增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的征税范围。
24.某大型商场既从事商品销售，又从事餐饮服务，则该商场的经营行为就属于兼营行为。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的兼营行为。
25.纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税起征点的规定。
26.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为营改增的一般纳税人，未超过500万元的为小规模纳税人。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营改增的规定。
27.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，需缴纳增值税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营改增的规定。
境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信业服务，免征增值税。
28.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营改增的规定。
29.某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核增值税的进项税抵扣。
企业将外购的货物用于投资、分配和赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。
如果将外购的货物用于了集体福利和个人消费的，其进项税额不得抵扣。
30.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核纳税人放弃免税权的相关规定。
纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税。
31.小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核小规模纳税人的销售额。
32.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的征收率。
33.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的消费税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核消费品组成成套消费品销售的消费税计算。
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。
34.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核消费税的纳税义务发生时间。
35.在应税消费品14个应税项目中，所有烟和酒采用复合计算方法计算征收消费税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核消费税的计税方法。
只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计算方法计算征收消费税，而不是所有的烟和酒。
36.应税消费品征收增值税的，其计税依据中应含有消费税；应税消费品征收消费税的，其计税依据中不应含有增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税的计税依据。
37.缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核增值税与消费税的区别。
38.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核消费税的纳税环节。
自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。
39.各类酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金，无论是否逾期以及会计上如何核算，押金均应并入销售额交增值税和消费税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核押金的税务处理。
啤酒、黄酒的消费税实行从量定额征收，包装物押金不逾期不缴税；逾期包装物押金不交消费税，只缴增值税。
40.委托加工应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核消费税的征收管理。
如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
41.计算复合计税的应税消费品组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核复合计税应税消费品的组成计税价格。
42.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入为计税营业额。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
43.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分酉己、共同承担风险，应缴纳营业税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税有关规定。
根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
44.混合销售行为应当征收营业税的，营业额为应税劳务营业额与货物销售额的合计。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的混合销售。
营业税纳税人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。
45.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税的征税范围。
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。
46.纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的相关规定。
自建出售的不动产，应缴两个税目的营业税。
47.境内保险机构为出口货物提供的出口货物保险和出口信用保险，免征营业税；境外保险公司为境内货物提供的货物保险也免征营业税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税的境内劳务的界定。
境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免征营业税。
这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。
48.营业税纳税人购置税控收款机，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额，或者普通发票上注明价款计算出的可抵免税额，抵免当期应纳营业税税额。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的税额抵免。
49.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的计税依据。
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
50.纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税建筑业的相关规定。
纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
51.单位无偿赠予不动产、土地使用权，征收营业税；个人无偿赠予不动产、土地使用权，暂免征收营业税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税的应税项目。
个人无偿赠予不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：
（1）离婚财产分割；
（2）无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（3）无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（4）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
52.个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的税收优惠。
根据规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
53.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，属于营业税的应税劳务。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税征税范围。
单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
54.银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为1个季度。
（分数：
2.00）
A.正确 √
B.错误
解析：
[解析]本题考核营业税的纳税期限。
55.纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
（分数：
2.00）
A.正确
B.错误 √
解析：
[解析]本题考核营业税的纳税地点。
根据规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税。
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