企业营运资金管理研究论文.docx

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企业营运资金管理研究论文

企业营运资金管理研究论文

摘要:

在当前条件下，随着国民经济的快速发展，中小型企业如雨后春笋般快速发展，同时在促进国民经济发展以及社会发展中均发挥着重要作用，对于促进经济发展、缓解就业压力方面均有着重要意义，而中小型企业在发展中必然的面对的就是资金的管理问题，只有做好了资金的管理，企业才会做强、做大。

本文主要就加强中小企业资金管理的对策这一问题展开分析，具体的主要从中小企业资金管理的重要性、中小企业资金管理中存在的问题以及加强中小企业资金管理的对策等三个方面进行了重点论述。

关键词:

中小企业;资金管理;对策

社会主义市场经济体制的不断改革，相对于大型企业而言，小型企业由于改革成本低、操作便利等优点在社会经济发展过程中的作用是越来越明显，而且据有关资料消失中小企业工业总产值、销售收入、实现利税均在逐年增加，这对于国家还是中小企业本身都是有力的，但是在中小企业进行经营活动过程中需要一定的资金运作，资金管理一旦出现问题，中小型企业基本无力承担由此造成的经济危机，进而出现倒闭，所以加强中小型企业的资金管理对于保障企业的可持续发展具有重要意义，本文主要就加强中小企业资金管理的对策问题分析如下：

一、中小型企业资金管理的重要性

中小型企业在商品生产和销售过程中均需要一定的资金进行运转，只有加强中小型企业生产销售等不同环节的资金管理，才可以保证整个企业的资金管理水平，进而在企业的生产经营活动中创造出更大的经济利益，同时可提高企业的核心竞争力。

通过资金管理可合理安排企业不同经营生产过程中的资金分配，保证每一个环节的资金供应，提高了企业的资金流通效率，保证了企业正常的运行。

加强资金管理可在一定程度上避免资金周转困难，企业一旦出现资金周转困难，则后续的生产经营活动将会受到严重影响，但是如果加强了资金管理，就可以保证在不同的环节有相应的资金保障，同时还会预留出相应的备用金作为企业在紧急情况下的自我救援。

这样可保证企业在生产活动中资金链的连续性，提高企业的市场竞争力。

加强资金管理可避免在资金管理人员知法犯法，擅自挪用公款，造成资金短缺，影响企业的正常生产经营活动。

二、中小型企业资金管理过程中存在的问题分析

一缺乏资金管理意识，同时没有健全的管理体系

资金管理过程中涉及到资金的使用、资金的投资计划、资金的监督以及资金的利用率等，但是实际的一些中小型企业缺乏这种资金管理意识，当企业通过经营活动获得一定的收益时，企业管理人员犹豫不决，对于收益的资金不知道如何利用，而当企业出现资金短缺时，企业的管理人员却又手足无措，不知道如何去筹资，对于资金严重的缺乏管理意识，不能在闲散资金多余的情况下去利用这些资金创造收益。

这种意识上的不足会影响到企业的发展，同时在管理体系方面，相对于一些大型企业，这些中小型企业缺乏科学、完善的管理体系，在生产经营过程中还缺乏资金的风险管理，由于资金管理体系以及管理人员的意识不足，可能只会着眼于眼前利益，缺乏长久考虑，可能会造成产品占用大量资金，同时将资金投资在了一些风险较大的项目上，这样企业可能面临着较大的资金管理风险。

二资金管理过程中缺乏有效地监管体制

中小型企业在发展较好的情况会不断地去发展，此时企业会出现跨区域的生产经营，在这种情况下企业面临的资金管理难度增加，对于一些管理手段落后，缺乏有效监管体制的企业可能会对资金的管理出现较多的漏洞，企业会因此付出惨重的代价，使得生产效益低下，不能有效地完成资金的管理，在一些由小型企业转向中型企业中表现的比较明显，刚发展起来的中型企业本身资金强度有限，此时如果不能有效地对资金管理进行监督管理，很容易出现资金漏洞，此时面对企业的资金短缺，企业又需要想方设法去筹资，无形中增加了企业的成本投入，如果后期因为经营不善，不仅会制约企业的健康发展，甚至还会威胁到企业的生存。

三资金管理中重用家族内?

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中小型企业在发展过程中，喜欢重用家族内部人员，特别是在资金管理方面，对于其他的一些员工缺乏信任，只有自己家族内部的人员有较高的可信度在这种思想影响下，许多中小型企业将资金管理这一块交给了家族内部的重要亲戚。

这样一方面部分企业的家族内部人员缺乏资金管理方面的知识，导致资金管理混乱，另一方面鉴于资金管理人员是领导家族内部人员，相应的对其要求会在无形中降低。

这样长此以往，企业的资金管理必定会出现许多问题，甚至出现了较多的负债，这样企业自身的生存就会受到威胁，想要谋求长远的发展基本是不可能了。

四资金管理过程中不具备风险评估能力

财务管理人员作为企业生产经营过程中的主要参与者，不仅要做好资金管理工作，同时还需要具备在资金管理过程中的风险评估能力，这样的财务管理人员才是一个合格的管理者，不过当前的财务管理人员由于专业知识以及职业素质等因素，对财务管理过程中可能出现的风险缺乏有效地评估，致使在资金管理中不能及时的做好风险预防，从而造成资金管理中因为风险评估不及时出现的经济损失。

三、加强中小企业资金管理的对策分析

一强化中小型企业的资金管理意识

中小型企业在发展过程中首先所有的企业领导者需要具备资金管理意识，企业领导具有了资金管理意识之后才会去决策，并在财务管理部门开展相关的资金管理知识培训以及教育活动，让企业中参与到资金管理的相关人员均不断地提高资金管理意识，这样在企业经营过程中，对于一些暂时不用的闲置资金，企业领导者可通过一定的分析管理，将其投资进而产生经济效益，这样可保证资金的有效利用，同时还可以选择性的去投资，保证了在风险较小的前提下获取最大的经济利益。

二加强对财务管理部门的监督

财务管理部门在中小企业中承担着重要角色，在长期的管理中，企业需要定期的对现有的财务监督体制进行改进，特别是对于一些跨区域生产经营的企业，比如在企业生产过程中的原材料采供方面，企业领导通常看到的是采购证明，其中都是中的采购量，具体的材料采购量以及采购价格都缺少监督机制，这种情况很容易由于造成财务管理人员和材料供应商从中谋利，对企业造成较大的经济损失，所以需要加强对财务管理部门的有效监督，并重视其中的每一个环节。

具体的就是企业对于需要长期使用的材料可以建立信誉度高，安全可靠的材料供应合作商，同时还要保证采购材料的价格和市场材料销售的价格之间的差异较小。

当然在企业财务管理部门中涉及到的内容较多，以上只是其中的一个实例，对于不同的生产企业，其对财务管理部门监督的侧重点也存在着不同，但是通过有效地监督体制可以减少企业资金损失。

三优化资金管理模式，保证资金的集中管理

中小型企业在发展过程中需要一定的资金流动，同时还有一部分资金用于原材料购置，生产等，实际企业可管理的资金数量较少，此时，如果按照传统的资金管理模式，同时开展多方位的资金管理，不仅会减少资金的利用率，同时在管理中也很容易出现问题。

对此中小型企业可在管理过程中将资金进行集中管理，这样就可以根据企业在生产过程中的实际需要，统一进行资金的分配和使用，这样不仅可以提高资金的利用率，同时在管理上更加的便捷、安全可靠。

每一笔资金的使用以及收益情况均有明确的记录，这样不管是在月财务报表、季度财务报表还是在年度财务报表方面，相关数据更加清晰明了。

保证了资金的安全性。

四选用专业的财务管理人员

中小型企业中财务管理人员的水平对整个企业的资金管理都会产生较大影响，选择一些专业财务管理同时具有一定管理经验的人员负责企业的资金管理，这样由于财务管理人员是专业的，在实际的操作中不管是从现代管理手段方面还是从管理意识方面，都是具有较明显的优势，这样资金管理人员在工作中才能从财务方面以及管理方面做好资金管理。

降低了在资金管理中的出现的一些低级错误。

五制定切合实际的资金应用计划

中小型企业的资金来源不是很广泛，所以其本身的资金数量有限，在企业的正常运转过程中，一部分资金属于固定资金，比如企业的厂房。

办公区域、机械设备以及企业员工的薪资福利等，一部分资金属于流动资金，这部分资金主要用于企业生产、销售、宣传以及扩大再生产等，此外还需要留有一定的资金作为风险备用金，面对有限的资金数量，企业必须从自身的实际经营状况、企业未来的发展方向以及当前市场的相关信息综合考虑之后制定出较为完善的资金计划，同时对于不同的资金需要确定好相应的上下浮动范围，这样不仅可以达到资金的最大化利用，同时也保证了企业的正常生产经营。

四、结束语

中小型企业在现代生活中发挥的作用是越来越大，同时国家还出台了相关的优惠政策扶持中小企业快速发展，而资金作为中小企业发展过程中的基础保障，一旦资金出现问题，势必会造成企业无法完成相应的经营生产活动，同时企业还可能背负着巨大的债务，只有进一步的总结中小企业资金管理中存在的问题，并根据这些问题采取相应的预防和管理措施，才能保证中小型企业的资金安全性。

进一步提高企业的实力，促进企业发展。

参考文献:

[1]王飞.中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经营管理者,202104

[2]杨萍.加强中小企业财务管理的对策探讨[J].甘肃科技,202123

[3]付宇.民营中小企业资金管理当中存在的问题和对策[J].财经界学术版,202108

摘要：

商业企业的资金收付频繁、业务量大，必须提高资金利用率。

首先要规范资金来源及运用渠道，譬如尽量不使用短期借款来购买固定资产，以防因资金难以回笼而出现资金缺口;对资金支付及回笼时间进行合理预测，尤其要准确预测应收账款回收期和存货进货期。

关键词：

企业资金管理;商贸

摘要：

蚌埠作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多，它们对蚌埠市的经济发展作出了重要贡献。

商业企业的经营周期短，资金周转快，与其他行业相比，更容易出现财务危机。

加强小微商业企业的资金管理尤为重要。

目前，蚌埠市小微商业企业在资金管理方面存在财务核算不健全、应收账款过多、缺乏内部控制制度、存货管理不善等问题，必须有针对性的采取措施，加强资金管理，防范财务风险。

关键词：

商业企业;资金管理;财务风险

0引言

小微企业在推动经济发展、科技创新、社会进步等方面发挥着重要作用，但是，近年来，小微企业面临的财务危机问题越来越突出。

如何防范财务风险、提高小微企业竞争力引起了社会普遍关注。

目前学术界关于小微企业财务风险防范的研究主要围绕政府政策、税收减免、银行信贷等外部因素展开，从小微企业主体角度来探讨财务风险防范机制的研究相对匮乏，而且，结合行业特点研究小微企业财务风险的文献很少。

本文拟从商业企业的角度出发，探讨小微企业在资金管理方面存在的问题。

国家工业和信息化部、国家统计局、发展改革委、财政部联合发出的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，以从业人员、营业收入等多项指标为基准，进一步明确了中小企业的类型。

批发业和零售业都属于商业企业。

商业企业的特点就是买进货物，然后转手卖给别人，从中获取利润。

商业企业主要通过对商品进行购、销、运、存来赚取中间利润，其业务活动基本不涉及商品加工。

商业企业的经营周期短，资金周转快，一旦资金链断裂，就会出现财务危机。

小微商业企业普遍存在融资难、成本高、风险大等问题，因此，加强资金的日常管理尤为重要。

但是，一些企业的经营者不熟悉资金运作规则，缺乏成本观念，导致资金运作不科学，资金利用率低，容易出现财务危机。

1小微商业企业资金管理现状

笔者所在的安徽省蚌埠市作为皖北地区的商贸中心，小微商业企业的数量较多。

通过调研发现，小微商业企业的资金管理存在如下主要问题：

1.1财务核算不健全

我们在调研中发现，大部分小微商业企业组织结构不完整，管理能力薄弱，财务制度不健全。

部分企业财务管理相对混乱，没有形成日、周、月、季、年等形式的数据统计，财务工作比较随意，导致会计信息失真。

有些企业为节省运行成本，甚至没有财务、会计岗位;一人多岗，职责不明。

有的企业的确有一套财务管理制度，但是由于家族中的亲疏关系而导致制度体系被束之高阁，难以执行到位。

1.2存在大量应收账款

赊销可以扩大销售，也会产生应收账款，加大资金回收风险。

小微商业企业在发展中，为促进销售，扩大市场份额，必然要大量用到赊销的方式。

在调研中我们发现，批发业广泛采用了应收账款的结算方式。

但由于对应收账款的管理不合理，财务控制不力，并且没有一套严谨的信用标准，造成大量应收账款无法及时收回甚至变成坏账。

虽然企业的营业收入很可观，但现金并未增加，反而还要用有限的流动资金垫付利息和税金等支出，导致现金流出，容易产生财务危机。

1.3内部控制制度缺失

在调查中我们发现，大多数小微商业企业几乎没有内部控制制度，财务监控不严。

还有少数企业虽然已建立起一套比较完善的内控体系，但是如空中楼阁，大部分制度、章程仅限于下达文件进行学习，但涉及到实际工作却始终难以有效执行。

这些企业的风险防范还只是停留在书面上，无法显化成员工的日常行为规范，员工普遍缺乏风险防范意识，导致风险防范管理不到位，资金管理的风险仍然较大。

1.4存货缺乏有效管理

许多小微商业企业的存货管理上存在诸多问题，主要表现在：

管理制度不完善，库存商品的信息不完整，存货的出入库管理混乱;核算不准确，没有规范存货的核算方法，有的企业选择的核算方法不恰当，影响了存货核算的准确性;存货周转缓慢，没有采用最佳经济订货批量模型来控制存货占用资金量，资金效率差。

2小微商业企业加强资金管理的必要性

随着我国经济的迅速发展，企业面临着更多的机遇和挑战，而货币资金是商业企业资产的重要组成部分，是进行经营活动不可缺少的条件。

上文已提到，商业企业以商品的运、销、存为主，企业通过商品的流通来赚取中间利润。

与其他行业相比，商业企业的商业企业的经营周期短，资金周转更快。

而且商业企业对经销的商品基本上不进行加工，企业的资金大部分垫支于经销的商品，一旦资金链断裂，企业会迅速陷入困境。

我国的小微企业普遍存在抗风险能力差、生命周期短的现象，因此，无论是与其他行业相比，还是和大中型商业企业相比，小微商业企业面临的财务风险都很高。

如何充分发挥资金的利用价值，并促进资金回笼，是当前小微商业企业面临的生存课题。

3小微商业企业加强资金管理的措施

3.1规范会计核算

小微企业应该充分重视财务控制的重要作用，尽量根据内控需要配足高素质财务人员。

企业的会计工作必须符合标准规范和法规条例，要规范会计岗位划分及岗位责任制、会计工作交接、会计档案管理、会计电算化、会计监督等财会工作制度。

要合理组织会计科目，完善会计基础工作体系，所有会计科目均以报表或账簿等形式进行统一管理。

建立财务统计工作标准，明确相关法律法规，确保凭证的审核客观、公平，以确保会计监督、会计审核有章可循。

另外，要严格执行入账、结算等工作程序，为每一项会计科目建立相应的会计档案，保证财务核算准确真实，债权债务关系明确清晰。

3.2加强对应收账款的管理

对小微企业而言，加强对应收账款的管理主要包括客户管理、货款回收、坏账处理等方面。

企业应该建立客户档案，明确记录客户的自信情况，以便针对不同的客户采取不同的工作方式。

比如，对信誉良好的客户，可采取延期付款、分期付款等方法，并掌握一定的欠款额度，常欠常还;对信誉不佳的客户，要坚持用现金或银行汇票结算;货款回收管理方面，要建立稳定的信用政策。

商品赊销后，负债应收账款管理的人员必须定期分析账龄情况，对到期账款及时催收，以免其发展成呆账、烂账。

同时，应该及时分析逾期账款的成因，并分别制定相应对策。

对欠款逾期短的账款要积极催收，对长期不还的账款，可以诉诸法律或进行债务重组，尽可能的减少损失。

3.3建立健全内部控制制度

内部控制制度在企业管理中发挥着重要作用。

它能反映出企业的经营活动是否科学。

相对于大中型企业而言，目前小微企业在内部控制建设方面普遍存在一些问题，譬如缺乏内控意识、内控体系不健全等等。

为了保护财产安全和保证会计信息的可靠性，企业应建立内部控制制度，旨在通过明确各部门的职责和权利范围，使之形成相互促进且相互制约的工作关系，严防某些部门或个人在商品进销阶段违规操作、中饱私囊。

建议企业建立专门的内控部门，对企业的会计信息和对会计规章制度的执行情况进行内部检查和监督。

具体而言，可以制订资金管理制度，落实资金的使用，同时全程监控资金流向，规范资金的筹集、使用、担保等业务行为，防止出现不合理的资金占用。

此外，还要提高小微商业企业管理人员的内控意识，为内部控制制度的建立和实施提供一个应有的环境。

3.4全面掌握存货资产流转，提高资金使用效率

首先，要加强存货采购管理，合理运作采购资金，控制采购成本。

要规范采购行为，增加采购的透明度。

研究合理的最佳进货批量，降低存货资产库存量，加速资金周转。

其次，可以采用ABC管理法，通过分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定比较合理的存货采购计划，有效地控制库存，减少储备资金占用，从而加速资金周转。

对长期积压的存货分析原因，并制订出可行性方案，及时进行整改，提高商品管理能力。

再次，还要加强存货的销售管理。

要根据实际情况制定合理的、长久的销售计划，提高产品的市场竞争力。

只有存货销售出去了，才能从根本上加强资金的回收。

3.5提高资金使用效率

商业企业的资金收付频繁、业务量大，必须提高资金利用率。

首先要规范资金来源及运用渠道，譬如尽量不使用短期借款来购买固定资产，以防因资金难以回笼而出现资金缺口;对资金支付及回笼时间进行合理预测，尤其要准确预测应收账款回收期和存货进货期。

再次，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合，还可以利用流动负债中的闲置资金进行短期投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用。

最后，强化企业经营管理，不断提高管理水平，加快流动资金的周转速度，吸引多渠道投资，使企业具有充沛的流动资金，实现经济效益的最大化。

总之，小微商业企业要保持正常的运行和不断地发展，必须加强资金管理，建立并完善监督机制，确保资金安全有效运作，同时加速存货周转，缩短应收账款周期，延长应付账款的付款期，这是提高企业经济效益、防控财务风险的关键。

参考文献：

[1]赵善庆.解决商业企业资金短缺问题的建议[J].商业研究，202122：

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[3]王益锋，吴亚萍.基于生命周期理论的小微企业发展[J].科技进步与对策，2021，304：

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[4]曹小春.小微企业倒闭成因的国外研究成果综述[J].北京工商大学学报社会科学版，2021，276：

44-51.

[5]杜君.论小微企业全面财务管理体系的内涵和完善[J].价值工程，202112：

170-171.

【摘要】为了保障企业正常的运转适量的营运资金是必不可少的，企业只有合理管理好营运资金，才可以实现企业最终目标。

因此，解决企业资金营运管理过程中的问题，对于实现企业财务管理具有重要意义。

【关键词】企业资金营运措施

一、营运资金的概述

1、营运资金的概念

营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式，广义营运资金是一个具体概念，它包含了企业所有流动资产，即由企业一定时期持有的现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金等构成的。

狭义的营运资金是一个抽象概念，也是指净营运资金，是指某时点内企业的流动资产与流动负债的之间的差额。

2、营运资金的管理原则

首先，保证合理的资金需求，营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。

其次，提高资金使用效率。

关键是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。

再次，节约资金使用成本。

一方面，要挖掘资金潜力，盘活全部资金，精打细算地使用资金;另一方面，积极拓展融资渠道，合理配置资源，筹措低成本资金，服务于生产经营。

最后，要保持足够的短期偿债能力。

合理安排流动资产和流动负债的比例关系，保持流动资产结构与流动负债结构的适配性，保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一。

企业进行营运资金管理需要遵守上述四个原则以外，还具有营运资金的来源具有灵活多样性，营运资金的数量具有波动性，营运资金的周转具有短期性，营运资金的实物形态具有变动性和易变现性等特点。

3、营运资金管理的目标

营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。

总而言之，企业营运资金管理主要是为了通过采取有效的管理活动，以保障企业营运资金能够安全的、充分的流动，并且，尽量提升营运资金的周转能力以及利用水平，同时努力提升企业的整体盈利水平。

4、营运资金管理的意义

企业资金营运管理的意义主要在于，一方面因为企业的现金流入与现金流出数量的并不同步，并具有不确定性，导致企业现金出入在时间上很难互相匹配，这也导致了企业未来经营活动具有不确定性，使得我们对现金流量的准确预测度的难度大大增加。

储备适当的营运资金，能够使企业资金在日常收付中形成良好的循环。

另一方面，企业储备适量的营运资金能够加强企业短期的偿债能力，更好地衡量企业的经营风险。

二、企业营运资金管理存在的问题

营运资金是企业资金结构中最有活力的部分，营运资金的利用效率决定着企业的生存与发展。

它可以用来衡量企业短期的偿债能力，营运资金的金额越大，说明该企业对于付款准备越充分，短期偿债能力强。

若企业营运资金出现负数，即流动资产小于流动负债时，说明该企业的营运状况不佳。

企业的营运资金是否充足，可以判定企业是否具备良好的偿债能力，这也是企业决策的一个关键因素，关系着企业的生存与发展。

1、企业缺乏流动资金

目前，我国大部分企业都存在着流动资金短缺的状况，导致企业未来会面临营运资金风险。

资金作为社会资源的一种体现，流动性强，流动资金的短缺是难以避免的。

但是，这种流动资金的短缺的状况已经大大超出了理性的极限，其中的一些不合理因素也严重干扰了各个企业个体与总体社会的资金的利用。

2、营运资金运营效率低

很多企业出现了营运资金运行效率低下、商业信用效率低下的现象。

具体表现在：

首先，一些企业缺乏对应收账款的严格管理，大量的应收账款没有及时被收回，甚至出现了一些呆死账。

这是因为企业在经营过程中，单纯重视扩大经营规模与市场占有率，奋力提升销售数量，却没有注意对账款收入的管理。

其次，企业没有做好生产产品的市场调研工作，在没有明确市场需求与供应状况的前提下，盲目生产，导致了产品滞销，产品转化现金的能力低下，长期占据着营运资金，造成了营运资金运行效率低下。

再次，商业信用使用效率低下。

企业的发展需要应付账款的支持，因为它是一种无息贷款，然而这项资金只有拥有资格的企业才能启动利用，多数的中小型企业无法享受到这项资金支持，也对其营运资金造成了影响。

3、营运资金波动大

当前，很多企业只重视销售，忽视对日常现金流动量的管理，营运资金的波动比较大。

在经济发展繁荣的时候，无法合理估计企业未来的财务风险及经营风险时，仍然盲目将企业的生产规模扩大化。

企业外部环境一旦出现变化，产品的成本上升，经营资金流入量便会快速下降，或者新的项目见效慢，原先的业务上的资金发生紧急情况，再或者债务到期，财务风险增加等情况发生时，危机与问题便会便会显现出来。

因此，当务之急必须要把握好现金流量管理。

4、营运资金结构不合理

由于企业在缺乏营运资金的情况下，仍然盲目将企业固定资产的投资规模不断扩大，导致企业长期负债所占比例上升，营运资金所占的比例下降，必定会导致企业的正常生产经营活动受到影响，而且缺乏营运资金，也可能会导致企业盈利水平下降，若企业长时间存在着资金结构不合理的现象，易使得企业资金流动遭受影响，加大财务风险。

5、负债结构不合理

由于企业的流动负债的比重比较高，这种属于高风险型的负债结构，必然会使企业偿还本金付利息的压力不断变大。

在我国特定的历史环境的影响下，逐步形成了国有企业的高负债率的现象。

在计划经济体制下，对于企业建设所需的资金国家直接通过财政拨