增值税纳税申报表格附表格及填报说明.docx

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增值税纳税申报表格附表格及填报说明

《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明

一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明

（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。

（三）“纳税人鉴又名”填写税务机关为纳税人确定的鉴又名，即：

税务登记证号码。

（四）“所属行业”依照公民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。

（七）“注册地址”：

填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。

（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

（十）“企业登记注册种类”按税务登记证填写。

（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经阵营的电话号码。

（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人依照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。

该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。

（十三）“今年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明

还有填报要求的除外）。

（十四）第1栏“

（一）按适用税率收税货物及劳务销售额”：

填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。

营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除以前不含税销售额。

本栏包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）

（十五）第2栏“应税货物销售额”：

填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。

含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。

（十六）第3栏“应税劳务销售额”：

填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税劳务销售额。

含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销销售额。

营业税改征增值税的交通运输服务、部分现代服务的应税服务销售额填入本栏。

按规定赞成销售额减除项目的应税服务，填写减除以前不含税销售额的全额。

（十七）第4栏“纳税检查调整的销售额”：

填写本期因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为

销售额。

按规定赞成销售额减除项目的应税服务，填写减除以前不含税销售额的全额。

享受即征即退税收优惠政策经税务稽查发现偷税的销售额，不得填入“即征即退货物及劳务”列，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”列反响。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（一）》第8行加第7行的“纳税检查调整”栏填报）

（十八）第5栏“

（二）按简单征收方法征收的销售额”：

填写本期按简单计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。

按规定赞成销售额减除项目的应税服务，填写减除以前不含税销售额的全额。

本栏包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外花销的销售额，税务、财政、审计部门检查按简单征收方法计算调整的销售额。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（一）》第14行加第13行的“简单计税方法”栏填报）

（十九）第6栏“其中：

纳税检查调整的销售额”：

填写本期因

税务、财政、审计部门检查按简单征收方法计算调整的销售额。

按规定赞成销售额减除项目的应税服务，填写减除以前不含税销

售额的全额。

享受即征即退税收优惠政策的应税行为经税务稽查发现偷税的

销售额，不得填入“即征即退货物及劳务”列，而应将本部分销售额

在“一般货物及劳务”列反响。

（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（一）》

第14行加第13行的“纳税检查调整”栏填报）

（二十）第7栏“（三）免、抵、退方法出口货物及服务销售额”：

填写本期执行免、抵、退方法的出口应税行为销售额。

（二十一）第8栏“免税货物及劳务销售额”：

填写本期依照税法规定免征增值税及适用零税率的应税行为销售额，但不含适用免、抵、退方法的销售额。

（二十二）第9栏“免税货物销售额”：

填写本期依照税法规定免征增值税及适用零税率的应税货物销售额，但不含适用免、抵、退方法的销售额。

（二十三）第10栏“免税劳务销售额”：

填写本期依照税法规定免征增值税的应税劳务销售额，但不含适用免、抵、退方法的销售额。

营业税改征增值税的应税服务适用免税政策的销售额也填入本

栏。

（二十四）第11栏“销项税额”：

填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税应税行为的销项税额（含纳税检查调整的销项税额）。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致。

本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（一）》第8行“小计”栏数据。

（二十五）第12栏“进项税额”：

填写按一般计税方法计算缴纳

增值税的应税行为的进项税额。

包括：

购进货物的进项税额；接受加

工维修修配劳务的进项税额；接受交通运输业劳务和部分现代服务业

劳务的进项税额。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方“进项税

额”专栏本期发生数一致。

本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料

（二）》

第12行“税额”列数据。

（二十六）第13栏“上期留抵税额”：

（1）“本月数”列按以下要求分别不同样情况填写：

①2011年年关没有期末留抵税额的，本栏数据为0，以下涉及“今年累计”列无填报。

②2011年年关有期末留抵税额的，以下涉及“今年累计”列需填报（由电子报税和征管系统自动计算）。

税款所属2012年1月份申报表“上期留抵税额”“本月数”列按“0”填写。

今后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额”“本月数”列填写。

③从事营业税改征增值税应税服务的一般纳税人，第20栏“期

末留抵税额”“本月数”反响2012年1月1日今后货物及应税服务

共同产生的留抵税额，“今年累计”反响2011年关货物及加工维修修

配劳务的留抵及2012年1月1日今后抵减货物及加工维修修配劳务

应纳增值税后的留抵（由电子报税和征管系统自动计算）。

（2）“今年累计”列按以下要求分别不同样情况填写：

①2011年年关没有期末留抵税额的，今年累计不需填写（由电子报税和征管系统自动计算）。

②2011年年关有期末留抵税额的，税款所属

2012年1

月份申报

表“上期留抵税额”“今年累计”列按税款所属

2011年12

月份申报

表第20栏“期末留抵税额”“本月数”列数据填写。

今后各期申报表按前一税款所属期申报表第20栏“期末留抵税额”“今年累计”列数据填写。

（二十七）第14栏“进项税额转出”：

填写已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数。

含上期留抵税额抵减欠税、上期留抵税额退税和纳税检查调整。

该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。

本栏“一般货物及劳务”应等于《附列资料

（二）》第13行“税额”列数据。

（二十八）第15栏“免、抵、退货物应退税额”：

填写税务机关按免、抵、退方法审批的应退税额。

向境外供应给税服务依照规定执行免、抵、退税政策的应退税额也填入本栏。

（二十九）第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：

填写税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴增值税税额。

该数据应与因纳税检查由“应交税金—应交增值税”科目借方结转至“应交税金—未交增值税”科目贷方的本期发生数一致。

（三十）第17栏“应抵扣税额合计”：

填写本期应抵扣的进项税

额的合计数。

（三十一）第18栏“本质抵扣税额”：

填写本期本质抵扣的进项税额数据。

（三十二）第19栏“按适用税率计算的应纳税额”：

填写本期按一般计税方法计算缴纳的增值税税额。

（三十三）第20栏“期末留抵税额”：

（1）“本月数”列按本表所列公式计算填写。

（2）“今年累计”列按以下要求分别不同样情况填写：

①2011年年关没有期末留抵税额填写0。

②2011年年关有期末留抵税额的一般纳税人，按以下公式计算

填写：

[第13栏“上期留抵税额”“今年累计”列－（第34栏“本月数”列－第34栏“今年累计”列）]计算结果大于零的，按计算结果填写；计算结果小于或等于零的，填写“0”。

（三十四）第21栏“按简单征收方法计算的应纳税额”：

填写本期按简单计税方法计算缴纳增值税的应纳税额，但不含按简单计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。

第22栏“按简单征收方法计算的纳税检查应补缴税额”：

填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查按简单计税方法计算缴纳增值税的纳税检查应补缴税额。

第21、22栏“一般货物及劳务”的“本月数”列数据之和，应等于《附列资料

（一）》第14行“小计”数据。

（三十五）第23栏“应纳税额减征额”：

填写本期依照税法规定

减征的增值税应纳税额，但不包括《销售额减除项目明细表》和《已缴营业税完税凭证抵减增值税税额项目明细表》数据。

（三十六）第24栏“应纳税额合计”：

填写本期应缴增值税的合计数。

（三十七）第25栏“期初未缴税额（多缴为负数）”：

填写前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。

（三十八）第26栏“实收出口开具专用缴款书退税额”：

不需填

写。

（三十九）第27栏“本期已缴税额”：

填写本期本质缴纳的增值税额，但不包括本期入库的查补税款。

（四十）第28栏“①分次预缴税额”：

填写本期预缴的增值税额。

《本期可抵减税额明细表》“税额”“合计”栏数据也填入本栏。

（四十一）第29栏“②出口开具专用缴款书预缴税额”：

不需填

写。

（四十二）第30栏“③本期缴纳上期应纳税额”：

填写本期上缴上期应缴未缴的增值税款。

（四十三）第31栏“④本期缴纳欠缴税额”，填写本期本质缴纳的增值税欠税额，但不包括缴纳入库的查补增值税额。

（四十四）第32栏“期末未交税额（多缴为负数）”：

填写本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。

（四十五）第33栏“其中：

欠缴税额（≥0）”：

填写依照税法规定已形成欠税的增值税额。

注：

欠缴税额反响第19行应纳税额抵减第20行“期末留抵税额”中的“今年累计”数。

在计算滞留金应将应税服务应纳税额与货物（劳务）应纳税额合并后计算。

（四十六）第34栏“本期应补（退）税额”：

（1）“本月数”列按本表所列公式计算填写。

（2）“今年累计”列反响营业税改征增值税的应税服务，本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。

按以下公式计算填写：

应税服务“本期应补（退）税额”＝应税服务一般计税方法应纳税额＋应税服务简单计税方法应纳税额－已缴营业税完税凭证抵减增值税税额

其中：

①应税服务一般计税方法应纳税额＝本表第19栏“本月数”×（《附列资料

（一）》第3、5、6行第10列－《附列资料

（一）》第7行第10列）÷《附列资料

（一）》第8行第10列

②应税服务简单计税方法应纳税额＝《附列资料

（一）》第12-1行第10列－《附列资料

（一）》第13行第10列

③已缴营业税完税凭证抵减增值税税额＝《已缴营业税完税凭证

抵减增值税税额项目明细表》“税额”“合计”栏

（四十七）第35栏“即征即退本质退税额”：

其中“一般货物及

劳务”列填写向主管税务机关申请留抵税额退税，本期本质收到的税

务机关退还的增值税额。

（四十八）第36栏“期初未缴查补税额”：

填写前一申报期的“期

末未缴查补税额”。

“今年累计”栏数据应填写上年度末的“期末未缴查补税额”数。

（四十九）第37栏“本期入库查补税额”：

填写本期因税务、财政、审计部门检查而本质入库的增值税款。

包括：

按一般计税方法计算并本质缴纳的查补增值税款；按简单计税方法计算并本质缴纳的查补增值税款。

（五十）第38栏“期末未缴查补税额”：

填写本期期末应缴未缴的纳税检查增值税额。

（六十）期末未缴税额出现多缴为负数情况时，一般情况下在下期未缴税额中冲减。

二、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）填表说明

（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所

属时间，应填写详细的起止年、月、日。

（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的详细日期。

（三）各列说明

1.本表“增值税专用发票”列：

填写开具《增值税专用发票》、税控《灵巧车销售一致发票》和《货物运输业增值税专用发票》的数据。

2.本表“一般发票”列：

填写开具除上述三种发票以外的其他发票的数据。

3.本表“未开票”列：

填写未开具发票的数据。

4.本表“纳税检查调整”列：

填写经税务、财政、审计部门检查并调整的数据。

（四）各行说明

1.本表（第1-8行）：

填写按一般计税方法计算缴纳增值税的不含税销售额和销项税额。

（1）“货物及加工维修修配劳务”：

填写销售货物和供应加工维修修配劳务的不含税销售额和销项税额。

（2）“应税服务”：

营业税改征增值税后按17%征收的应税服务不含税销售额和销项税额。

2、本表第7行第10列“当期应税减除项目金额”的“小计”栏

目，应与《本期销售额减除项目金额明细表》“一般计税方法”数据

中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见《本期

销售额减除项目金额明细表》）。

3.本表“二、简单计税方法”各行次（第9-14行）：

填写按简单计税方法计算缴纳增值税的不含税销售额和应纳税额。

4、本表第9行第14列“当期应税减除项目金额”的“小计”栏

目，应与《本期销售额减除项目金额明细表》“简单计税方法”数据

中“当期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见《本期

销售额减除项目金额明细表》）。

5.本表“三、出口应税行为”各行次（第15-20行）：

填写出口货物、向境外供应加工维修修配劳务和向境外供应交通运输服务、部分现代服务等应税服务按税法规定执行免、抵、退税政策的出口销售额。

出口应税行为按税法规定需缴纳增值税的应在“一般计税方法”中填报。

6、本表第19行“当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，

应与《本期销售额减除项目金额明细表》“出口应税行为”数据中“当

期本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见《本期销售额

减除项目金额明细表》）。

7.本表“四、免税行为”各行次（第21-27行）：

填写除执行免税行为的销售额，不包括即征即退得销售。

依照税法规定准予开具增值税专用发票的，还需填报销项税额。

8、本表第25行“当期应税减除项目金额”的“小计”栏目，

应与《本期销售额减除项目金额明细表》“免税行为”数据中“当期

本质减除金额”和“当期本质减除税额”一致（详见《本期销售额减

除项目金额明细表》）。

9、出口应税行为或免税行为销售额涉及免征增值税，“小计”列

不再换算不含税销售额。

三、《增值税纳税申报表附列资料

（二）》（本期进项税额明细）

填表说明

（一）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填

写纳税人按税法规定吻合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情

况。

1．第1栏“

（一）认证吻合的防伪税控增值税专用发票”：

填写

本期申报抵扣的认证吻合的防伪税控《增值税专用发票》和税控《灵巧车销售一致发票》。

含营业税改征增值税的应税服务开具的《增值税专用发票》，但不含《货物运输业增值税专用发票》。

该栏应等于第2栏“本期认证吻合且本期申报抵扣”与第3栏“先期认证吻合且本期申报抵扣”数据之和。

2．第2栏“本期认证吻合且本期申报抵扣”：

填写本期认证吻合

本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》和税控《灵巧车销售统

一发票》。

含营业税改征增值税的应税服务开具的《增值税专用发票》，

但不含《货物运输业增值税专用发票》。

该栏应与第35栏“本期认证吻合的全部防伪税控增值税专用发

票”减第26栏“本期认证吻合且本期未申报抵扣”的数据相等。

3．第3栏“先期认证吻合且本期申报抵扣”：

填写从先期认证相

符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》和税控《灵巧车销售

一致发票》。

含营业税改征增值税的应税服务开具的《增值税专用发

票》，但不含《货物运输业增值税专用发票》。

该栏应与第25栏“期初已认证吻合但未申报抵扣”加第26栏“本

期已认证吻合且本期未申报抵扣”减第27栏“期末已认证吻合但未

申报抵扣”的数据相等。

本栏是指导期纳税人填写本期税务机关见告的稽核比对结果

通知书及其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的增值税专用发票份

数、金额、税额。

4．第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”：

填写

本期申报抵扣的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证。

详细包

括：

海关进口增值税专用缴款书、农产品收买发票也许销售发票、代

扣代缴增值税税收通用缴款书、《货物运输业增值税专用发票》、运输

花销结算单据、公路内河货物交通运输业发票。

该栏应与第5、6、7、8、9栏之和减第10栏后的数据相等。

5．第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：

填写本期申报抵扣的

海关进口增值税专用缴款书情况。

指导期纳税人填写本月税务机关见告的稽核比对结果通知书及

其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的海关进口增值税专用缴款书

份数、金额、税额。

6．第6栏“农产品收买发票也许销售发票”：

填写本期申报抵扣

的农产品收买发票也许销售发票情况。

7.第7栏“代扣代缴税收通用缴款书”：

填写按规定赞成本期申报抵扣的试点地区开具的代扣代缴增值税税收通用缴款书上已入缴纳的增值税税款。

8.第8栏“运输花销结算单据”，填写本期申报抵扣的铁路运输、

航空运输、管道运输及海运运输等花销结算单据和《公路、内河货物

交通运输业发票》及营业税改征增值税的应税服务开具的《货物运输业增值税专用发票》份数、金额和税款。

（1）“金额”列：

填写铁路运输、航空运输、管道运输及海运运输花销结算单据“金额”栏数据、《公路、内河货物交通运输业发票》“金额”栏数据、营业税改征增值税的应税服务开具的《货物运输业增值税专用发票》数据。

如“运输花销结算单据”中“金额”为含税销售额，则本表中“金额”应按不含税销售额填报。

（2）“税额”栏分别按以下不同样情况填报：

①铁路运输、航空运输、管道运输及海运运输花销结算单据和《公

路、内河货物交通运输业发票》按“金额”乘以7％扣除率计算申报抵扣进项税额；

②营业税改征增值税的应税服务开具的《货物运输业增值税专用发票》，其“税率”栏为“11％”的，按“税额”栏数据申报抵扣进项税额；

③营业税改征增值税的应税服务开具的《货物运输业增值税专用发票》，其“税率”栏为“3％”或未注明税率的，按“价税合计”栏数据乘以7％扣除率计算申报抵扣进项税额。

指导期纳税人在本栏填写税务机关见告的稽核比对结果通知书

及其明细清单注明的稽核吻合赞成抵扣的运输花销结算单据份数、金额、税额。

9.第9、10栏暂不填写。

10.第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”“税额”：

填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销收税货物进项税额抵

扣证明》赞成抵扣的进项税额。

11.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第

1、4、11

栏之和。

（二）本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但

按税法规定应作进项税额转出的明细情况，含留抵税额抵减欠税和留

抵税额退税。

1．第13栏“本期进项税转出额”：

应等于第14栏至第23栏之

和。

2.第21栏“红字专用发票通知单注明的进项税额”：

填写纳税人依照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。

3.第22栏“上期留抵税额抵减欠税”：

填写留抵税额抵减欠税本期发生额。

4.第23栏“上期留抵税额退税”：

填写留抵税额退税本期发生额。

（三）本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳

税人已经获取，但按税法规定不吻合抵扣条件，暂不予在本期申报抵

扣的进项税额情况及依照税法规定不同样意抵扣的进项税额情况。

1．第24至28栏数据包括防伪税控《增值税专用发票》和税控

《灵巧车销售一致发票》情况，含营业税改征增值税的应税服务开具

的《增值税专用发票》，但不含《货物运输业增值税专用发票》。

2．第25栏“期初已认证吻合但未申报抵扣”，填写从先期认证

吻合，但依照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的发票数据。

该栏

数据应与上期第27栏“期末已认证吻合但未申报抵扣”栏数据相等。

指导期纳税人填写认证吻合但未收到稽核比对结果的防伪税控

《增值税专用发票》和税控《灵巧车销售一致发票》月初余额数。

3．第26栏“本期已认证吻合且本期未申报抵扣”，填写本期认

证吻合，但依照税法规定暂不予抵扣及依照税法规定不同样意抵扣，而

未申报抵扣的发票数据。