电大2727税收基础历年试题汇总.docx

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电大2727税收基础历年试题汇总

一．名词解释

1．课税对象：

课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。

2.所得课税：

所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为1年）获取的所得额课征的税收。

3．计税依据：

计税依据是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准，是从属于课税对象的一个要素。

4.税务登记：

税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度。

也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

5．税务代理：

所谓税务代理，是注册税务师在国家法律规定的代理权限和范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

6．税务检查：

税务检查亦称纳税检查·是税务机关根据国家税收法律、法规以及财务会计制度的规定，对纳税人是否正确履行纳税义务的情况进行检查和监督的一种管理活动。

7．纳税人：

纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。

8．纳税申报：

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务，核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据。

9．税务行政诉讼：

是指公民．法人和其他组织认为税务机关的具体行政行为违法或失当，侵害了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和失当性进行审理并作出裁决的司法活动。

10．税务行政复议：

税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。

11．税率：

是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的度。

分为比例税率．累进税率和定额税率。

12．税收：

是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，取得财政收入的一种方式。

税收是一个历史范畴，税收又是一个分配范畴。

13．税收附加：

税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。

14.资源税：

资源税是对在我国境内开采资源税条例规定的矿产品和生产盐等特定资源开发的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

15．印花税：

印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。

该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

16．定额税率：

定额税率又称固定税额。

这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。

17.进项税额：

进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。

18.应纳税所得额：

应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。

它是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本．费用，税金．损失后的余额．

19.销项税额：

销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。

20．商品流转额：

商品流转额是指在商品交换（买进和卖出）过程中发生的交易额。

对卖方来说，具体表现为商品销售额；对买方来说，则是购进商品支付额。

21．免征额：

是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的，按课税对象的全部数额征税；达不到的起征点的，不征税。

22.契税：

契税是以所有权发生转移．变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税．我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。

23．居民纳税人：

居民纳税人是指在中国境内有住所，或无住所但在境内居住满l年的个人。

居民纳税人承担无限纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税

24．非居民纳税人：

非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内居住，不满1年的个人。

非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

25．非居民企业纳税人：

非居民企业纳税人是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（包括发生在境外但与境内机构、场所有实际联系的所得）。

26.混合销售行为：

一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的经营行为，被税法称为混合销售行为。

27.城市维护建设税：

城市维护建设税（以下简称城建税）是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

28．教育费附加：

教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计税依据征收的一种附加费。

实际上是为了加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源而征收的一项专用基金。

二．填空题

1．我国增值税设置了一档基本税率为17%，一档低税率为13%

2．我国增值税一般实行凭增值税专用发票或购进扣税扣税的方法。

3．我国增值税一般实行凭增值税专用发票或海关完税凭证扣税的方法。

4．我国现行税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率三种形式。

5．不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有工资薪金所得 和个体工商业户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得

6．企业所得税规定：

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费支出分别按计税工资薪金总额的2％、14％和2.5％可以从收入中计算扣除。

7．企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费支出和业务宣传费支出不超过销售收入15%的可据实扣除。

8．企业所得税基本税率为25％，低税率为20％。

9．企业所得税纳税人用于公益性救济性的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

10．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为1.2％，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为12％，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按4%的税率减收房产税。

11．税收三性是指无偿性、强制性和固定性。

12.税收的组织收入职能是税收首要的、基本的职能。

13．税务代理应遵循自愿委托独立公正和依法代理的原则

14．税务登记具体包括开业登记、变更注销登记和停业复业登记。

15．印花税规定购销合同应按合同所载的购、销金额合计计税贴花。

16．印花税有按凭证所载金额和按应税凭据数量征收两种计税方法。

17．印花税有按金额计税和按数量计税两种计税方法。

18.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人按规定征收的一种级差资源税。

19．营业税纳税人是在我国境内提供应税劳务．转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

20．消费税采取从价定率．从量定额和从价定率和从量定额结合的复合计税三种方法计税

21．消费税采取从价定率从量定额或复合计税方法计税。

22．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，纳税人开采或者生产产品自用的，以自用数量为课税数量。

23．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为__12%_，对个人按照市场价格出租的居民住房暂按4%的税率减收房产税。

24．土地增值税实行四级超率累进税率。

25．名义税负是指税法规定的税收负担，实际税负是指考虑各种因素后纳税人最终的税收负担。

通常二者是不一致的，缩小二者差距是税制设计和改革的目标之一。

26．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

27．个人所得税按各应税项目分别采取超额累进税率和比例税率两种税率形式。

28．凡在我国境内行驶车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。

29．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年、第二年免征企业所得税。

第三～五年减半征收企业所得税。

三．单项选择题

1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A．资产所有权B．国家对纳税人提供的服务C政治权力D．人权

2．税收管理体制的核心内容是（A）。

A．划分税权B．划分机构C．划分税种D．划分区域

3．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究（A）责任。

A.刑事B．行政C.民事D．连带

4．税务机关对当事人做出行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（A　）日内交纳罚款。

Ａ.15　　Ｂ.30　　　　Ｃ.60　　Ｄ.90

5．在特定税种中以应纳税额为依据再多征一定比例税款的规定称为（ C ）。

A．税收附加   B．特殊增税C．加成征收   D．综合负担

6．在特定税种中多征一部分税款称为（C）。

A．附加B．加征C.加成D．综合负担

7．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（A）。

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

8．在企业所得税前扣除的税金不包括（A）。

A．增值税B．消费税C.营业税D.资源税

9．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（D）。

Ａ.全部收入的3%比例扣除Ｂ.年度利润总额的3%扣除Ｃ.全部收入的12%比例扣除Ｄ.年度利润总额的12%扣除

10．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?

（D）

A.国有、集体企业B．联营、股份制企业C.私营企业D．个人独资企业和合伙企业

11．企业所得税规定不得从收人中扣除的项目是（D）。

A.职工福利费B．广告宣传费C.公益性捐赠D．赞助费支出

12．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（C）。

A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的千分之五

D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

13．下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。

A．家具厂销售家具井有偿送货上门B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务

C．装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水

14．下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B．关税C．财产税D．营业税

15．下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。

A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产

C．按规定缴纳的流转税D纳税人在基建工程中使用本企业产品

16．下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。

A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入

17．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B　）。

Ａ.进口的应税消费品为取得进口货物的当天　　Ｂ.自产自用的应税消费品为移送使用的当天　　　　

Ｃ.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天　Ｄ.采取预收货款结算方式的为支付加工费的当天

18．下列各项中符合房产税纳税人规定的是（B）。

Ａ.产权属于国家所有的不缴纳房产税　　Ｂ.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税

Ｃ.产权属于集体的由居住人缴纳房产税Ｄ.产权出典的由出典人缴纳房产税

19．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。

A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房

C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

20．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A.稿酬所得B.劳务报酬所得C．红利所得D.偶然所得

21．下列属于房产税征税对象的是（C）。

A．室外游泳池B．菜窖C．室内游泳池D．玻璃暖房

22．下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。

A．载客汽车B．载货汽车C．三轮车D．船舶

23．以下不应缴纳资源税的是（B）。

A．天然原油B人造石油C高凝油D稀油

24．进出口货物，因纳税人违章造成关税短征的，海关可以在（B）追征。

A．一年内B．三年内C.十年内D．无限期

25．进口货物的增值税由（C）征收。

A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关

29．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除（C）。

A．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收人的5％

B．按实际发生的50％扣除但不能超过当年营业收入的10％

C．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的5％

D．按实际发生的60％扣除但不能超过当年营业收入的10％

30．企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除（D）。

A．全部收入的3％比例扣除B.年度利润总额的3％扣除

C.全部收入的12％比例扣除D．年度利润总额的12％扣除

31．房产税条例规定:

依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。

A．1．2%B．10%C．17%D．12%

32．纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额D．全部增值额

33．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（D）以上5倍以下的罚款。

A．20％B．30％C.40％D.50％

34．负有代扣代缴税款义务的单位．个人是（B）。

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

35．增值税销售应税劳务的起征点为月销售额（B）元。

A．50—80B．200—800C．500～1000D．600—2000

36．娱乐业适用的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。

A．3%-20%B．15%-20%C．5%-15%D．5%-20%

37．契税实行幅度比例税率为（　B）。

Ａ.1%—5%　　Ｂ.3%—5%Ｃ.2%—4%　　　Ｄ.2%—6%

38．周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B   ）。

A．288元   B．960元C．1920元D．2880元

39．个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。

A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得

40．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取（B）行为。

A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境

41．外购已税消费品用于连续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当依据（B）

A．当期出库数量B．当期生产领用数量C．当期销售数量D.当期完工数量

42．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少T5年的，按（D）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。

A．40％B．60％C．50％D．100％

43．公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的货物，适用0．03%的税率，公司应纳印花税为（C）

A．780元B．900元C．1680元D．2800元

44．《征管法》属于（A）

A．税收程序法B．税收实体法C．税收管理法D．税收征收法

45．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是（D）。

A．自行贴花B．委托代征C．汇贴D．汇缴

46.国家对（C）具有偿还的义务。

A．税收B．财政货币发C．国债D．规费收入

47．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。

（B）

A.不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除

48．设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。

A．3000元B．9000元C．15000元D．21000元

49．依照房产租金收人计算缴纳房产税的，法定税率为（D）。

A．1．2％B．10％C.17％D．12％

50．从价计征的房产税依照房产原值一次减除（D）后的余值计算缴纳。

A．5％一20％B．10％一20％C．5％一30％D．10％～30％

51．印花税规定，借款合同的适用税率为（B）。

A．0.01‰，B．0．05‰C．0．3‰D．0．5‰

52．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次（月）营业额（A）元。

A．50B.100C.200D．500

四．多项选择题

1．按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。

A．扣缴义务人B．法人C．负税人D．自然人E．单位及个人

2．按税负是否转嫁，税收可分为（AC）。

A.直接税B．价内税C.间接税D．价外税E．目的税

3．按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为（ABDE）消费税。

A.限制型B．奢侈型C．消费型D．替代型E.特定调节型

4．下列各项中应视同销售货物行为征收增值税的有（ABCE）

A．动力设备的安装B．将委托加工的货物用于非应税项目

C．销售代销的货物D．邮局出售集邮商品E．将货物交他人代销

5．下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）

A．动力设备的安装B．将委托加工的货物用于非应税项目

c．销售代销的货物D．邮局出售集邮商品E．将货物交他人代销

6．下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ABCE）。

Ａ.个人转让专利权的受让人Ｂ.建筑安装实行转包时的总承包人　　

Ｃ.分保险业务的初保人　　Ｄ.向境外联运企业支付运费的国内运输企业　Ｅ.受托发放贷款的金融机构

7．下列项目中税法明确规定免征城镇土地使用税的有（ABCD）。

Ａ.国家机关的办公楼用地Ｂ.部队训练场地Ｃ.个人居住房屋及院落用地

Ｄ.街道绿化带用地Ｅ.公园中经营旅游商品的商店用地

8．下列物品中属于消费税征收范围的有（BCDE）

A．家用电器B．烟酒C．小汽车D．鞭炮．焰火E．汽油和柴油

9．下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BC）

A．偶然所得B．工资薪金所得C．企事业单位承包经营承租经营所得

D．个体工商户生产．经营所得E．股利收入

11．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BCD）

A．偶然所得B．工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D．个体工商产生产、经营所得E.股利收入

12．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（BC）。

A．偶然所得B．工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得E．股利收入

13．下列个人所得，适用20％比例税率的有（ABD）。

A．劳务报酬所得B．偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D．特许权使用费所得E.工资收入

14．下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（BDE）

A．个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得

c．合伙企业投资者的应纳税款D.劳务收入E.特许权使用费所得

15．下列应当征收契税的行为有（ADCE）

A．房屋赠与B．房屋等价交换C．房屋抵债D．房屋不等价交换E．房屋买卖

16．以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABCD）。

A．17％B．15％C.13％D．6％E．3％

L7，税务登记包括（BCDE）以下几种。

A.注册登记B．开业登记C．变更登记D．停业登记E．复业登记

18．税务行政赔偿方式通常有（BCE）几种。

A.赔礼道歉B．返还财产C．恢复原状D．减免税款E．支付赔偿金

19．税务行政赔偿的主要方式有（BCE）。

Ａ.减免税款Ｂ.支付赔偿金Ｃ.返还财产Ｄ.赔礼道歉Ｅ.恢复原状

21．税制基本要素包括（BDE）。

A．纳税环节B．纳税人C.纳税期限D．税率E.征税对象

22．税务行政复议的申请人可以是（ABC）。

A．纳税义务人B．扣缴义务人C．纳税担保人D．税务机关E.人民法院

23．我国增值税税率有（AC）

A．17%B．15%C．13%D．6%E．4%

24．我国税收具有（ABCD）职能。

A.组织收入B．收入分配C.资源配置D．宏观调控E.监督管理

25．我国企业所得税条例规定，对一些规模小、盈利低的小企业适用（BD）照顾性税率。

A．15％B．18％C．24％D．27％E．33％

26．某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABDE）

A．土地使用税B．营业税C．增值税D．资源税E．印花税

27．某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ABE）。

A．资源税B．增值税C．消费税D．营业税E．城建税

28．增值税的起征点分别为销售额的（ADE）

A．150-200元B．200-1000元C．1000-1500元D．1500-3000元E．2000-5000元

29．房产税的纳税人包括（ACDE）。

Ａ.房屋的出租人Ｂ.房屋的未来继承人Ｃ.房屋的承典人Ｄ.经营性房屋的使用人Ｅ.有纠纷房屋的代管人

30．营业税的起征点分别为销售额（AD）。

A.100元B．100～500元C.500—1000元D．1000～5000元E.2000～5000元

31．印花税适用定额税率的有（BCE）。

A.资金账簿B.营业账簿C.工商营业执照D.商标专利权转移书据E.土地使用证

32．印花税的缴纳办法分别是（ABCE）。

A．自行贴花B.汇贴C.汇缴D．按月缴纳，年终汇算清缴E.委托代征

33．对代开．虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予（ABCDE）等处罚。

A．全额征补税款B．不得作为进项税额抵扣C．没收财产D．处无期徒刑E．处死刑

34．在计算所得税时准予扣除的税费有（ABCDE）

A．消费税B．营业税C．城建税D．资源税E．教育费附加

35．适用消费税复合税率的税目有（ADE）。

A．卷烟