初级会计职称考试经济法基础真题模拟考试题库.doc

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2017年初级会计职称考试《经济法基础》真题模拟考试题库

一、单项选择题：

1.下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》B、《中华人民共和国民法通则》

C、《中华人民共和国刑法》D、《中华人民共和国物权法》

【答案】A

【解析】《宪法》由国家最高立法机关——全国人民代表大会制定，是国家根本大法。

宪法规定国家的基本制度和根本任务、公民的基本权利和义务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。

2.下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。

A、成文法和不成文法B、根本法和普通法

C、实体法和程序法D、一般法和特别法

【答案】A

【解析】

（1）选项B是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；

（2）选项C是根据法的内容所做的分类；

（3）选项D是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

3.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2016年1月1日至12月31日，约定2016年6月30日之前支付房租，但王某一直未支付房租，张某也未催要。

根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是（）。

A、2017年6月30日之前B、2017年12月31日之前

C、2018年6月30日之前D、2018年12月31日之前

【答案】A

【解析】延付或者拒付租金适用一年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算。

在本题中，租金到期日为2016年6月30日，王某一直未付房租，张某也未催要（无中断事由），诉讼时效期间为自2016年6月30日起至2017年6月30日。

4.下列各项中，属于行政责任的是（）。

A、停止侵害B、罚款C、反还财产D、支付违约金

【答案】B

【解析】选项A、C、D属于民事责任。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中属于存款人在开立一般存款账户之前必须开立的账户是（）。

A、基本存款账户B、单位银行卡账户

C、专用存款账户D、临时存款账户

【答案】A

【解析】存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。

6.根据支付结算法律制度规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。

A、可用于支取现金

B、开证申请人可以是个人

C、有限期最长不得超过9个月

D、国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证

【答案】D

【解析】

（1）选项A、B：

信用证结算方式只适用于“国内企业之间”商品交易产生的贷款结算，只能用于转账结算，不得支取现金；

（2）选项C：

信用证的有效期最长不得超过“6个月”。

6.2017年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。

韩某3月10上岗工作。

甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。

A、2017年3月1日B、2017年3月10日

C、2017年3月15日D、2017年4月10日

【答案】B

【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

在本题中，劳动合同签订于2017年3月1日，但韩某3月10日才正式上岗（实际用工日），劳动关系自2017年3月10日起建立。

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。

A、试用期用工B、非全日制用工

C、固定期限用工D、无固定期限用工

【答案】A

【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

8.根据营业税法律制度的规定，下列项目中不免营业税的是（）。

A、托儿所提供育养服务B、农场提供农田灌溉业务

C、文化馆出租房屋业务D、保险公司为种植业提供保险业务

【答案】C

【解析】

（1）选项A、B、D均属于营业税的免税项目；

（2）选项C文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入应按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税。

9.根据营业税法律制度规定，下列业务中属于营业税征税范围的是（）。

A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品

C、建材商店销售装饰材料D、电信公司销售移动电话并提供相关电信服务

【答案】D

【解析】

（1）销售货物（选项B、C）以及加工、修理（选项A）修配劳务属于增值税的征收范围；

（2）选项D：

电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税。

10.根据营业税法律制度的规定，下列各项中按“服务业”税目征税的是（）。

（注：

选项B该融资租赁不包括动产的租赁；选项C属于营改增范围，缴纳增值税。

）

A、旅游公司从事景区内索道运输业务B、金融企业从事融资租赁业务

C、邮政局从事传递函件业务D、文化公司从事字画展览业务

【答案】A

【解析】

（1）选项A：

单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业——旅游业”税目征收营业税；

（2）选项B：

按“经融保险业”税目征收营业税；

（3）选项C：

按“邮电通信业”税目征收营业税；

（4）选项D：

按“文化体育业”税目征收营业税。

11.某租赁公司提供租赁劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为（）。

（注：

该公司提供的融资租赁服务不含动产的租赁。

）

A、合同签订当天B、合同确定的付款日期的当天

C、收到预收款的当天D、租赁业劳务完成的当天

【答案】C

【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

12.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。

已知建筑业适用的营业税税率为3%。

该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。

A、120×3%=3.6B、（120+8）×3%=3.84

C、（120+8+5）×3%=3.99D、（102+8+5-46-28）×3%=1.77

【答案】C

【解析】建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用（全额计税）。

在本题中工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购买水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=（120+8+5）×3%=3.99（万元）。

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A、审稿收入B、翻译收入C、题字收入D、出版作品收入

【答案】D

【解析】选项A、B、C应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。

14.作家马某2016年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费5万元。

关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

A、应按“稿酬所得”计缴个人所得税；

B、应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税；

C、应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税；

D、应按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

【答案】D

【解析】从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得剧本使用费，不再区分剧本的使用方法是否为其任职单位，统一按“特许使用费所得”计缴个人所得税。

15.郑某2017年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金1.2万元，领奖时发生交通费600元、食宿费400（均由郑某承担）。

在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。

A、0B、1600C、1800D、2400

【答案】D

【解析】

（1）直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；

（2）应缴纳税额=12000×20%=2400元。

16.周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。

已知契约税税率为3%。

关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（）。

A、周某应缴纳契税3万元B、周某应缴纳契税2.4万元

C、谢某应缴纳契税2.7万元D、谢某应缴纳契税0.3万元

【答案】C

【解析】

（1）以土地、房屋权属抵债，视同转移，应当缴纳契税；

（2）契税的纳税人，是在我国境内“承受”土地、房屋权属专一的单位和个人，在本题中，谢某是契税的纳税人；

（3）谢某取得了90万元的房屋，应缴纳契税=90×3%=2.7万元；

（4）如果本题改为谢某与周某进行“房屋交换”，则以“价格差额”作为计税依据。

17.根据印花税法律制度的规定，下列各项中不征收印花税的是（）。

A、工商营业执照B、房屋产权证C、土地使用证D、税务登记证

【答案】D

【解析】应当缴纳印花税的权利、许可经营证照包括：

工商营业执照（选项A）、房屋产权证（选项B）、商标注册证、专利证、土地使用证（选项C），不包括税务登记证（选项D）。

18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量

【答案】D

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量。

19.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

该一定期限是（）。

A、自领取税务登记证件之日起15日内；

B、自领取税务登记证件之日起30日内；

C、自领取税务登记证件之日起60日内；

D、自领取税务登记证件之日起180日内。

【答案】A

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

20.某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税6万元，城市维护建设税4200元。

该公司在限定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。

A、6万×0.5‰×15=450B、（6万+4200）×0.5‰×15=481.5

C、6万×0.5‰×30=900D、（6万+4200）×0.5‰×30=963

【答案】B

【解析】纳税人以1个月为一个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。

在本题中，8月份应缴纳的营业税、城建税应当最晚于9月15日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为9月30日，滞纳天数为15天，应缴纳的滞纳金=（6万+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。

21.某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（）。

A、贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B、贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C、贰零壹壹年零叁月拾伍日D、贰零壹壹年叁月拾伍日

【答案】B

【解析】

（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；

（2）日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”

22.甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。

W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。

A、正式开立该账户之日起；

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起；

C、正式开立该账户之日起3个工作日后；

D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。

【答案】C

【解析】

（1）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方便使用该账户办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外；

（2）对于一般存款账户（非核准类银行结算账户），“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。

23.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）

A、人民币卡与外币卡B、单位卡与个人卡

C、信用卡与借记卡D、磁条卡与芯片卡

【答案】C

【解析】

（1）选项A：

是按币种不同所作的分类；

（2）选项B：

是按发行对象不同所作的分类；

（3）选项D：

是按信息载体不同所作的分类。

24.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。

甲公司行使的票据权利是（）

A、付款请求权B利益返还请求权C、票据追索权D、票据返还请求权

【答案】A

【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权力。

在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。

二、多项选择题

1.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A、自然灾害B、公民死亡C、签订合同 D、提起诉讼

【答案】ABCD

【解析】

（1）选项AB属于法律事件；

（2）选项CD属于法律行为（提起诉讼引起诉讼法律关系的产生）

2.下列关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）。

A、除当事人协议外，仲裁开庭进行；B、仲裁员不实行回避制度；

C、当事人可以自行和解；D、仲裁庭可以进行调解。

【答案】ACD

【解析】

（1）选项A：

仲裁应当开庭进行，当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决；

（2）选项B：

仲裁程序与诉讼程序中均规定了回避制度；

（3）选项C：

申请仲裁后，当事人可以自行和解；

（4）选项D：

仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解；当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。

3.下列案件中，适用《民事诉讼法》的有（）。

A、公民名誉权纠纷案件；

B、企业与银行因票据纠纷提起诉讼的案件；

C、纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼案件；

D、劳动者与用人单位因劳动合同纠纷提起诉讼案件。

【答案】ABD

【解析】

（1）选项C：

纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序；

（2）选项D：

劳动仲裁不同与商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序审理。

4.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的下列具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有（）。

A、主要事实不清、证据不足的行政行为；B、违反法定程序的行政行为；

C、超越或者滥用职权的行政行为；D、适用依据错误的行政行为。

【答案】ABCD

【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：

（1）主要事实不清、证据不足的；

（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越或者滥用职权的。

5.张某2010年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。

至于年底公司尚未与张某签订劳动合同。

关于公司与张某之间劳动关系的下列表述中，正确的有（）。

A、公司与张某之间可视为不存在劳动关系；

B、公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同；

C、公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿；

D、张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿。

【答案】CD

【解析】

（1）选项A：

劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在本题中，张某已于2010年8月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；

（2）选项B：

用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，在本题中，张某于2010年8月进入甲公司工作，至年底尚不足1年；

（3）选项CD：

用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资（工资补偿），并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付“经济补偿”。

6.下列各项中，属于劳动合同订立原则的有（）。

A、公平原则B、平等自愿原则C、协商一致原则D、诚实信用原则

【答案】ABCD

【解析】劳动合同订立的原则，包括：

合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。

7.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（）。

A、劳动者应该在该用人单位连续工作满10年的；

B、连续订立2次固定期限劳动合同，继续续订的；

C、国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的；

D、用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的。

【答案】AD

【解析】

（1）选项B：

连续订立2次固定期限劳动合同，并且劳动者不具有“严重违反用人单位的规章制度”等法定情形时，续订劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同；

（2）选项CD：

用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者应该在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，应当订立无固定期限劳动合同。

8.根据劳动合同法制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（）。

A、确认劳动关系争议B、工伤医疗费争议

C、劳动保护条件争议D、社会保险争议

【答案】ABCD

【解析】劳动争议的范围主要指用人单位与劳动者发生的下列劳动争议：

（1）因确认劳动关系发生的争议；

（2）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；

（3）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；

（4）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；

（5）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的发生的争议；

（6）法律、法规规定的其他劳动争议。

9.某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元、手续费1万元、违约金2万元、赔偿金5万元、延期付款利息3万元。

该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

A、手续费1万元B、违约金2万元

C、赔偿金5万元D、延期付款利息3万元

【答案】ABCD

【解析】营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。

10.关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有（）。

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入；

B、金融经纪业务的营业额为手续费全部收入；

C、融资租赁业务的营业额向承租方收取的全部价款和价外费用；

D、金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额。

【答案】ABD

【解析】融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的有（）。

A、军人领取的转业费B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得D、工人取得的保险赔款

【答案】AD

【解析】

（1）选项B：

教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；

（2）选项C：

作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

12.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。

A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠

C、向红十字事业的捐赠D、向公益性青年活动场所的捐赠

【答案】BCD

【解析】

（1）个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青年活动场所”的捐赠，准予税前全额扣除；

（2）个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

13.关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（）。

A、会计账簿以立账簿人为纳税人B、产权转移书据以立据人为纳税人

C、建筑工程合同以合同当事人为纳税人D、房屋产权证以领受人为纳税人

【答案】ABCD

【解析】根据书立、领受和使用应收凭证的不同，印花税的纳税人可分为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。

14.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A、警用车船B、养殖渔船C、载货汽车D、载客汽车

【答案】AB

【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税，载货汽车和载客汽车应缴纳车船税。

15.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（）。

A、房屋买卖B、土地使用权交换C、房屋赠与D、土地使用权转让

【答案】AD

【解析】

（1）选项AD：

国有土地使用权转让、土地使用权转让、房屋买卖，以成交价格为计税依据；