中注协发布年财务报表审计快报第十一期.docx
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中注协发布年财务报表审计快报第十一期
中注协发布年财务报表审计快报（第十一期）
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中注协发布2012年年报审计情况快报（第十一期）
4月9日—4月15日，沪深两市共有245家上市公司披露了2012年年度报告（详见附表1），其中，沪市主板88家，深市主板36家，中小板86家，创业板35家。
从审计报告类型看，245家上市公司均被出具了标准审计报告。
截至4月15日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为1552家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。
其中，标准审计报告1531份，带强调事项段的无保留意见审计报告20份，保留意见审计报告1份。
4月9日—4月15日，沪深两市共有83家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板57家，深市主板24家，中小板2家。
从审计报告类型看，81家上市公司被出具了标准审计报告，1家上市公司（大地传媒）被出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告,1家上市公司（贵糖股份）被出具了否定意见内部控制审计报告。
大地传媒被出具带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告的原因是：
大地传媒在内部控制实施过程中，相关记录不够完整或部分表单缺失；《预算管理办法》中规定了预算考核的原则，但未针对预算执行情况提出明确考核要求。
贵糖股份被出具否定意见内部控制审计报告的原因是：
贵糖股份蔗渣、原煤等大宗原材料的成本核算基础薄弱，部分暂估入账的大宗原材料缺少原始凭证（如包括原材料数量、供应商名称等信息的入库单），影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性，与此相关的财务报告内部控制运行失效。
上述重大缺陷未包含在贵糖股份2012年内部控制评价报告中,且导致贵糖股份2012年度未审财务报表的本期数据和前期比较数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货”等项目存在重大会计差错。
根据2013年4月12日公司董事会决议，贵糖股份管理层对前期比较数据相应进行了追溯重述，调减了2011年度净利润5,251.20万元，调增2011年年初留存收益11,663.42万元。
截至4月15日，事务所共为662家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4）。
其中，标准内部控制审计报告653份，带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告8份，否定意见内部控制审计报告1份。
为进一步强化年报审计事前事中监管，近日，中注协进行了第六次年报审计监管约谈，约谈中勤万信会计师事务所负责人，就上市公司内部控制审计可能存在的风险进行提示。
中注协相关负责人要求，在上市公司2012年度内部控制审计工作中，事务所要以保证审计质量为目标，以客观反映上市公司内部控制情况、推动上市公司内部控制有效运行为核心，坚持诚信、独立、客观、公正的原则与立场，确保审计程序到位，审计结论恰当。
一是要处理好财务报表审计和内部控制审计之间的关系，既要确保内部控制审计业务的独立性，又要注重与财务报表审计的合理衔接，两者识别的重大业务流程、重要账户、列报及相关认定及重要性水平要统一；二是要根据被审计单位的具体情况，采用“自上而下”的审计方法，根据企业财务报表的重大错报风险有效分配审计资源，选择足以应对评估的每个相关认定重大错报风险的控制进行测试，合理安排控制测试的涵盖期间、测试时间及样本量，完整记录审计工作；三是在评价内部控制审计获取的审计证据和形成的结论时，要全面评价获取的审计证据，包括控制测试结果、财务报表审计中发现的错报，以及已识别的所有控制缺陷，以形成对内部控制有效性的意见，避免出现审计判断不一致的情况；四是如果上市公司在基准日前对存在的重大缺陷进行了整改，但新的内部控制尚未运行足够长的时间，应慎重考虑其对内部控制有效性评价的影响。
上市公司2012年财务报表审计报告简要情况明细表
表1-1沪市主板
序号
股票
代码
股票简称
2012年
2011年
披露日期
会计师事务所
意见类型
审计收费
审计收费
539
600064
南京高科
2013-4-9
立信
无保留意见
30万
未披露
540
600095
哈高科
2013-4-9
中准
无保留意见
40万
40万
541
600287
江苏舜天
2013-4-9
天衡
无保留意见
164.2万
132.4万
542
600299
蓝星新材
2013-4-9
普华永道
无保留意见
430万
310万
543
600311
荣华实业
2013-4-9
国富浩华
无保留意见
60万
60万
544
600327
大东方
2013-4-9
江苏公证天业
无保留意见
71万
70万
545
600448
华纺股份
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
70万
40万
546
600590
泰豪科技
2013-4-9
中磊
无保留意见
70万
60万
547
600809
山西汾酒
2013-4-9
立信
无保留意见
60万
35万
548
601098
中南传媒
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
260万
200万
549
601515
东风股份
2013-4-9
江苏苏亚金诚
无保留意见
60万
60万
550
601801
皖新传媒
2013-4-9
华普天健
无保留意见
150万
110万
551
600135
乐凯胶片
2013-4-10
立信
无保留意见
47万
37万
552
600153
建发股份
2013-4-10
致同
无保留意见
450万
360万
553
600163
福建南纸
2013-4-10
福建华兴
无保留意见
92万
67万
554
600251
冠农股份
2013-4-10
华寅五洲
无保留意见
110万
65万
555
600293
三峡新材
2013-4-10
中勤万信
无保留意见
45万
45万
556
600325
华发股份
2013-4-10
大华
无保留意见
138万
96万
557
600491
龙元建设
2013-4-10
立信
无保留意见
130万
130万
558
600530
交大昂立
2013-4-10
立信
无保留意见
80万
60万
559
600742
一汽富维
2013-4-10
中瑞岳华
无保留意见
35万
23万
560
600746
江苏索普
2013-4-10
天衡
无保留意见
44万
32万
561
600763
通策医疗
2013-4-10
天健
无保留意见
66万
65万
562
600812
华北制药
2013-4-10
中天运
无保留意见
238万
125万
563
601101
昊华能源
2013-4-10
国富浩华
无保留意见
198万
196万
564
601299
中国北车
2013-4-10
毕马威华振
无保留意见
1550万
1050万
565
601311
骆驼股份
2013-4-10
众环海华
无保留意见
70万
60万
566
601996
丰林集团
2013-4-10
中磊
无保留意见
39万
48万
567
603003
龙宇燃油
2013-4-10
立信
无保留意见
65万
未上市
568
600103
青山纸业
2013-4-11
福建华兴
无保留意见
103万
83万
569
600156
华升股份
2013-4-11
天健
无保留意见
45万
45万
570
600376
首开股份
2013-4-11
致同
无保留意见
560万
280万
571
600425
青松建化
2013-4-11
立信
无保留意见
150万
60万
572
600578
京能热电
2013-4-11
北京兴华
无保留意见
70万
70万
573
600829
三精制药
2013-4-11
致同
无保留意见
91万
70万
574
600834
申通地铁
2013-4-11
上海上会
无保留意见
50万
30万
575
600978
宜华木业
2013-4-11
广东正中珠江
无保留意见
110万
110万
576
600033
福建高速
2013-4-12
致同
无保留意见
105万
107万
577
600057
象屿股份
2013-4-12
致同
无保留意见
250万
190万
578
600108
亚盛集团
2013-4-12
国富浩华
无保留意见
70万
70万
579
600109
国金证券
2013-4-12
天健
无保留意见
40万
30万
580
600148
长春一东
2013-4-12
中准
无保留意见
37.5万
18万
581
600169
太原重工
2013-4-12
致同
无保留意见
50万
50万
582
600291
西水股份
2013-4-12
山东正源和信
无保留意见
35万
35万
583
600353
旭光股份
2013-4-12
四川华信
无保留意见
35万
35万
584
600367
红星发展
2013-4-12
山东汇德
无保留意见
85万
50万
585
600383
金地集团
2013-4-12
德勤华永
无保留意见
420万
440万
586
600396
金山股份
2013-4-12
中瑞岳华
无保留意见
119万
80万
587
600403
大有能源
2013-4-12
中勤万信
无保留意见
150万
150万
588
600410
华胜天成
2013-4-12
致同
无保留意见
150万
135万
589
600423
柳化股份
2013-4-12
大信
无保留意见
45万
45万
590
600429
三元股份
2013-4-12
国富浩华
无保留意见
135万
80万
591
600466
迪康药业
2013-4-12
天健
无保留意见
45万
39万
592
600531
豫光金铅
2013-4-12
中勤万信
无保留意见
40万
40万
593
600686
金龙汽车
2013-4-12
致同
无保留意见
215万
130万
594
600698
*ST轻骑
2013-4-12
大信
无保留意见
50万
72万
595
600712
南宁百货
2013-4-12
四川华信
无保留意见
90万
60万
596
600767
运盛实业
2013-4-12
上海上会
无保留意见
65万
65万
597
600791
京能置业
2013-4-12
国富浩华
无保留意见
67万
45万
598
600804
鹏博士
2013-4-12
国富浩华
无保留意见
70万
65万
599
600833
第一医药
2013-4-12
立信
无保留意见
62万
42万
600
600886
国投电力
2013-4-12
立信
无保留意见
300万
172.15万
601
600892
ST宝诚
2013-4-12
中喜
无保留意见
30万
30万
602
600987
航民股份
2013-4-12
天健
无保留意见
100万
90万
603
600995
文山电力
2013-4-12
中瑞岳华
无保留意见
72万
45万
604
601116
三江购物
2013-4-12
众环海华
无保留意见
55万
49万
605
600037
歌华有线
2013-4-15
致同
无保留意见
185万
145万
606
600075
新疆天业
2013-4-15
天健
无保留意见
112万
75万
607
600094
大名城
2013-4-15
天职国际
无保留意见
100万
100万
608
600129
太极集团
2013-4-15
天健
无保留意见
107万
75万
609
600216
浙江医药
2013-4-15
天健
无保留意见
130万
110万
610
600222
太龙药业
2013-4-15
北京兴华
无保留意见
65万
56万
611
600255
鑫科材料
2013-4-15
华普天健
无保留意见
70万
68万
612
600280
南京中商
2013-4-15
大华
无保留意见
95万
95万
613
600297
美罗药业
2013-4-15
大华
无保留意见
55万
55万
614
600545
新疆城建
2013-4-15
华寅五洲
无保留意见
80万
75万
615
600571
信雅达
2013-4-15
天健
无保留意见
68万
66万
616
600601
方正科技
2013-4-15
上海上会
无保留意见
100万
100万
617
600606
金丰投资
2013-4-15
安永华明
无保留意见
172万
80万
618
600635
大众公用
2013-4-15
立信
无保留意见
100万
100万
619
600645
中源协和
2013-4-15
中瑞岳华
无保留意见
60万
40万
620
600661
新南洋
2013-4-15
立信
无保留意见
70万
70万
621
600714
金瑞矿业
2013-4-15
国富浩华
无保留意见
60万
15万
622
600773
西藏城投
2013-4-15
立信
无保留意见
120万
75万
623
600883
博闻科技
2013-4-15
国富浩华
无保留意见
45万
32万
624
600975
新五丰
2013-4-15
天健
无保留意见
50万
39万
625
601518
吉林高速
2013-4-15
天健
无保留意见
43万
20万
626
603002
宏昌电子
2013-4-15
安永华明
无保留意见
44.5万
未上市
表1-2深市主板
序号
股票
代码
股票简称
2012年
2011年
披露日期
会计师事务所
意见类型
审计收费
审计收费
247
000070
特发信息
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
46万
46万
248
000656
金科股份
2013-4-9
天健
无保留意见
105万
100万
249
000887
中鼎股份
2013-4-9
华普天健
无保留意见
80万
45万
250
000912
泸天化
2013-4-9
四川华信
无保留意见
98万
45.5万
251
000926
福星股份
2013-4-9
致同
无保留意见
180万
160万
252
000025
特力A
2013-4-10
中瑞岳华
无保留意见
55万
55万
253
000518
四环生物
2013-4-10
立信
无保留意见
83万
未披露
254
000590
紫光古汉
2013-4-10
天职国际
无保留意见
46万
38万
255
000670
S*ST天发
2013-4-10
中磊
无保留意见
40万
40万
256
000767
*ST漳电
2013-4-10
中瑞岳华
无保留意见
40万
40万
257
000812
陕西金叶
2013-4-10
国富浩华
无保留意见
33万
33万
258
000913
钱江摩托
2013-4-10
天健
无保留意见
118万
110万
259
000929
兰州黄河
2013-4-10
国富浩华
无保留意见
36万
36万
260
000301
东方市场
2013-4-11
天衡
无保留意见
65万
65万
261
000719
大地传媒
2013-4-11
中勤万信
无保留意见
70万
70万
262
000727
华东科技
2013-4-11
天职国际
无保留意见
107.5万
70万
263
000060
中金岭南
2013-4-12
国富浩华
无保留意见
120万
103万
264
000404
华意压缩
2013-4-12
信永中和
无保留意见
63万
40万
265
000407
胜利股份
2013-4-12
大信
无保留意见
55万
55万
266
000417
合肥百货
2013-4-12
大华
无保留意见
88万
70万
267
000532
力合股份
2013-4-12
大华
无保留意见
72万
50万
268
000561
烽火电子
2013-4-12
希格玛
无保留意见
45万
40万
269
000620
新华联
2013-4-12
信永中和
无保留意见
90万
未披露
270
000703
恒逸石化
2013-4-12
利安达
无保留意见
165万
100万
271
000911
南宁糖业
2013-4-12
中瑞岳华
无保留意见
60万
60万
272
000916
华北高速
2013-4-12
中瑞岳华
无保留意见
65万
45万
273
000042
深长城
2013-4-15
中瑞岳华
无保留意见
65万
65万
274
000539
粤电力A
2013-4-15
普华永道
无保留意见
285.5万
189万
275
000608
阳光股份
2013-4-15
普华永道
无保留意见
195万
185万
276
000633
ST合金
2013-4-15
天职国际
无保留意见
50万
50万
277
000682
东方电子
2013-4-15
山东正源和信
无保留意见
40万
40万
278
000821
京山轻机
2013-4-15
中勤万信
无保留意见
42万
42万
279
000833
贵糖股份
2013-4-15
致同
无保留意见
30.6万
38万
280
000899
*ST赣能
2013-4-15
天健
无保留意见
70万
40万
281
000966
长源电力
2013-4-15
中瑞岳华
无保留意见
118万
95万
282
001696
宗申动力
2013-4-15
四川华信
无保留意见
169万
56万
表1-３中小板
序号
股票
代码
股票简称
2012年
2011年
披露日期
会计师事务所
意见类型
审计收费
审计收费
342
002082
栋梁新材
2013-4-9
天健
无保留意见
80万
85万
343
002085
万丰奥威
2013-4-9
安永华明
无保留意见
127万
65万
344
002182
云海金属
2013-4-9
天衡
无保留意见
50万
40万
345
002228
合兴包装
2013-4-9
致同
无保留意见
72万
66万
346
002235
安妮股份
2013-4-9
立信
无保留意见
75万
55万
347
002255
海陆重工
2013-4-9
立信
无保留意见
73.99万
未披露
348
002256
彩虹精化
2013-4-9
国富浩华
无保留意见
50万
66万
349
002300
太阳电缆
2013-4-9
福建华兴
无保留意见
73万
未披露
350
002313
日海通讯
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
50万
55万
351
002322
理工监测
2013-4-9
天健
无保留意见
55万
未披露
352
002349
精华制药
2013-4-9
天衡
无保留意见
42万
未披露
353
002385
大北农
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
80万
未披露
354
002415
海康威视
2013-4-9
天健
无保留意见
100万
75万
355
002496
辉丰股份
2013-4-9
天健
无保留意见
56万
未披露
356
002557
洽洽食品
2013-4-9
华普天健
无保留意见
95万
未披露
357
002558
世纪游轮
2013-4-9
天健
无保留意见
50万
未披露
358
002656
卡奴迪路
2013-4-9
广东正中珠江
无保留意见
80万
未上市
359
002663
普邦园林
2013-4-9
广东正中珠江
无保留意见
80万
未上市
360
002690
美亚光电
2013-4-9
大华
无保留意见
20万
未上市
361
002696
百洋股份
2013-4-9
大信
无保留意见
32万
未上市
362
002698
博实股份
2013-4-9
中瑞岳华
无保留意见
30万
未上市
363
002044
江苏三友
2013-4-10
国富浩华
无保留意见
30万
30万
364
002065
东华软件
2013-4-10
北京兴华
无保留意见
149万
87万
365
002098
浔兴股份
2013-4-10
福建华兴
无保留意见
65万
65万
366
002115
三维通信
2013-4-10
天健
无保留意见
60万
60万
367
002195
海隆软件
2013-4-10
上海众华沪银
无保留意见
45万
45万
368
002230
科大讯飞
2013-4-10
华普天健
无保留意见
65万
58万
369
002298
鑫龙电器
2013-4-10
大华
无保留意见
45万
未披露
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