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一、单选题（共67题）
1.下列哪项不属于增值税税率。
（C）
A.17%
B.11%
C.3%
2.下列哪种凭证不属于增值税进项税额抵扣凭证。
（A）
A.增值税普通发票
B.增值税专用发票
C.海关进口增值税专用缴款书
3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按（B）征收率计算缴纳增值税。
A.1%
B.2%
C.1.5%
4.2017年12月31日前，对月销售额不超过（B）的增值税小规模纳税人免征增值税。
A.2万元
B.3万元
C.4万元
5.农业生产者销售自产的（A）可以享受免征增值税优惠政策。
A.米粉、面皮等粮食复制品
B.熟食品
C.蔬菜罐头
6.下列哪个项目的购进货物，增值税进项税额可以从销项税额中抵扣。
（A）
A.用于增值税应税项目的
B.用于简易计税方法计税项目的
C.用于免征增值税项目的
7.自2016年（B）起，在全国围全面推开营业税改征增值税试点。
A.3月1日
B.5月1日
C.4月1日
8.全面推开营改增试点四大行业是建筑业、（A）、金融业、生活服务业等。
A.房地产业
B.电信业
C.现代服务业
9.提供有形动产租赁服务，税率为（A）。
A.17%
B.13%
C.11%
10.房地产老项目是指（《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年（B）前的房地产项目）。
A.4月29日
B.4月30日
C.5月1日
11.已经开具的发票存根联应该保存多久？
（B）
A.10年
B.5年
C.3年
12.下列说法错误的是（A）。
A.发票可以转让、转借
B.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收
C.让他人为自已开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开发票
13.下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收围的是（C）。
A.电动汽车
B.高尔夫车
C.中轻型商务客车
14.下列属于复合计征消费税的货物是（B）。
A.烟丝
B.卷烟
C.啤酒
15.自2016年10月1日起，高档化妆品消费税税率调整为（C）
A.30%
B.25%
C.15%
16.车辆购置税的纳税义务人不包括（B）。
A.购买者
B．馈赠人
C．受赠者
17.下列不属于车辆购置税减免税围的是（C）。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车
C.设有固定装置的运输车辆
18.纳税人购买自用应税车辆的，应自购买之日起（A）申报缴纳车辆购置税。
A.60日
B.15日
C.20日
19.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A．离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）
C.成本加运费价（C&F）
20.出口退税率发生调整，新旧退税率的划分时间应以（A）为准。
A.出口货物报关单上注明的“出口日期”
B.财务上的记帐时间
C.收到销货款的时间
21.目前生产企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（B）。
A.免、退税
B.免、抵、退税
C.先征后退
22.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。
A.公平交易原则
B.独立交易原则
C.方便管理原则
23.非居民企业在中国境设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有（C）的所得，缴纳企业所得税。
A.直接关系
B.间接关系
C.实际联系
24.下列选项中，被俄罗斯总统普京誉为“这是近百年以来国际税收规则最大规模的重塑”的是（A）。
A.税基侵蚀与利润转移（Base Erosion and Profit Shifting，BEPS）
B.数字革命（包括各种电子商务、在线支付服务、各类应用软件商店、云计算、高频交易、参与性网络平台和在线广告等）
C.转让定价指南
25．税务机关最基本的权利是（A）。
A.征税权
B.税法解释权
C.估税权
26.一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（C）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
27.某企业2016年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（C）。
A.80000
B.81200
C.83600
28.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是（ B ）。
A.个人所得税
B.消费税
C.车船使用税
29.按我国现行规定：
企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（ B ）以的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10％
B.12%
C.15%
30.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（ B）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
31.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（ C）。
A.一次收入达2万元以上
B.一次收入达5万元以上
C.一次所得的应纳税所得额超过2万元
32.亚当.斯密说：
“一国国民，都须在可能围，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（B ）原则。
A.效率
B.公平
C.财政
33.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（A）.
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
34.我国目前的全部税种按照（ C ）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.税收归属
35.2016年6月，某公司财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2010年1月的，另一笔系2014年5月的，马上向税务机关提出了退税。
根据征管法规定，（B）退还。
A.2010年和2014年的多缴税款均可
B.2014年的多缴税款可以退税，2010年的不可以
C.2010年和2014年的多缴税款均不可以
36.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（B）的滞纳金。
A.万分之二
B.万分之一
C.万分之0.5
37．《省税收保障条例》由（A）公布。
A.省人民代表大会常务委员会
B.省人民政府
C.省人民政府法制办
38．《省税收保障条例》自（C）起实施。
A.公布之日
B.公布后30日
C.2016年10月1日
39.涉税信息目录由省人民政府财政部门会同税务机关制定，经（B）批准后公布实施，并可以根据经济和社会发展情况进行适时调整。
A．省人大常委会
B．省人民政府
C．省税收保障工作领导小组
40.县级以上人民政府应当建立和完善综合治税信息平台，（C）健全相关部门之间的涉税信息交换和共享制度，实现涉税信息互联互通。
A.全县
B.全市
C.全省
41.有关部门根据信息目录，（A）将涉税信息准确、完整地提供给综合治税信息平台。
A.按照与财政部门、税务机关约定的方式和时间
B.月度终了后15日
C.涉税信息产生的一个月
42.某县一加工企业因账簿不全，主管国税局对其核定征收企业所得税，企业认为核定数额过高，在双方协商无果的情况下，企业准备请求法律救济。
下列关于企业的做确的是（C）
A.加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
B.加工企业应当在复议决定作出后及时缴纳税款
C.加工企业和主管国税局可以在复议决定做出前达成和解
43.某公司在缴纳了200万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税280万元，后被查获，对该公司（B）
A.以骗取出口退税罪处理
B.其中的200万元按照逃税罪处理，余下的80万元按照骗取出口退税罪处理
C.其中的200万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按照逃税罪处理
44.下列有关税务行政处罚的说法中正确的是（C）
A.税收机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为
B.税务行政处罚追究时效是2年
C.税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为
45.甲市乙县国税局丙分局在执法时对某镇纳税人田某作出罚款的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（C）
A.甲市国税局
B.乙县国税局
C.丙分局
46.某市国税局接到群众举报，对甲公司进行税务检查，发现该公司采取账外经营、销售收入不入账的手段偷税。
市国税局依法决定追缴税款、缴纳滞纳金，并拟对其罚款10000元。
国税局向该企业送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知其有申请听证的权利。
下列说法不正确的是（A）
A．甲公司应当在被告知听证权利之日起5日提出申请
B．税务机关应当在收到听证要求之日起15日举行听证
C．听证主持人声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定是听证开始后的第一个程序
47.税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（A）
A．罚款
B．加收滞纳金
C．确认抵扣税款
48.下列行为中，纳税人认为侵犯自身合法权益，可以提起税务行政诉讼的有（A）
A．税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
B．税务机关对其所缴纳的税款没有上缴国库的行为
C．税务机关制订的规性文件损害其合法权益的行为
49.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（C）。
A.符合条件的非营利组织收入
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
50.下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（C）。
A.工厂、农场、开采自然资源的场所
B.提供劳务场所
C.委托单位或个人代其签订一次合同
51.企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（C）。
A.增值税、消费税、营业税、资源税
B.增值税、营业税、土地增值税
C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
52.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（C），进行纳税调整。
A.3年
B.5年
C.10年
53.某公司企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳税所得税额是（B）万元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
54.根据企业所得税法的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（B）。
A.海水养殖
B.家禽饲养
C.花卉养殖
55.研发费用未形成无形资产的，计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（A）加计扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
56.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（B）。
A.设营业机构之间支付的租金
B.合理的劳动保护支出
C.为投资者支付的商业保险费
57.根据企业所得税法的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（B）。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
58.下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（C）。
A.纳税人公益性捐赠应该通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门
B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12%
C.纳税人对受赠单位的直接捐赠
59.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）年。
A.5
B.10
C.1
60.某创业投资企业2009年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。
该创业投资企业2009-2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为（A）万元。
A.500
B.2000
C.1500
61.小王开了一家小超市，是按季申报的增值税小规模纳税人，2016年二季度销售商品实现含税销售收入7万元，销售使用过的旧冰柜3000元，小王的超市二季度应申报缴纳增值税为（A）。
A.0元
B.58元
C.2126元
62.2016年10月10日为鼓励“海归”员工努力工作，以A公司的名义为在外留学2年并回国服务的员工某购置了1辆1.6升排量的国产小汽车，机动车销售统一发票上载明价税合计为184860元，应向国税机关申报缴纳车购税（C）元。
A.0
B.18486
C.7900
63.某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。
该酒厂本月应缴纳消费税（C）元。
A.64000
B.64680
C.67000
64.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，12月份生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格17.55万元，适用消费税税率9％，该企业12月份应缴纳消费税（B）。
A.395万元
B.405万元
C.283.5万元
65.某A企业是小规模纳税人，2016年8月从德国进口一台大型设备，由其供应商德国FM公司派员负责安装调试，FM公司在中国境未设有经营机构，安装调试完成后，A企业支付安装费用51.5万元。
A企业应按规定代扣代缴FM公司的增值税为：
（C）
A.1.5万元
B.2.92万元
C.5.1万元
66.2016年8月，某企业支付企业车辆普通公路通行费5000元并取得通行费发票，请问该企业8月可抵扣通行费进项税额为（C）
A.145.6元
B.150元
C.238元
67.2016年6月，某广告公司开具普通发票收取客户广告服务费共计10万元，请计算该公司6月应缴纳文化事业建设费为（B）
A.2912元
B.3000元
C.4762元
二、多选题（共21题）
1.下列选项中，营改增企业一般一般纳税人选择适用3%征收率简易征收的情形有（ABCD）
A.公共交通运输服务。
B.电影放映服务。
C.仓储服务。
D.装卸搬运服务
2.下列选项中，可以适用差额征税计税方法的有（ABCD）
A.金融商品转让
B.一般纳税人提供客运场站服务
C.试点纳税人提供旅游服务
D.劳务派遣服务
3.下列项目免征增值税的有（ABC）
A.婚姻介绍服务
B.殡葬服务
C.残疾人员本人为社会提供的服务
D.企业转让自建房
4.下列货物销售征收消费税的有（ABD）。
A.实木地板
B.果木酒
C.调味料酒
D.高尔夫球
5.下列应属于消费税征税围的有（CD）。
A.汽车销售公司销售小汽车
B.轮胎厂生产销售汽车轮胎
C.金店零售金银首饰
D.手表厂生产销售高档手表
6.单位或个人购置下列车辆应按规定缴纳车辆购置税的有（ABD）。
A.挂车
B.摩托车
C.三轮农用运输车
D.有轨电车
7.下列（ABCD）应税服务属于增值税零税率畴。
A.境的单位和个人提供的国际运输服务
B.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
C.向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
D.国产电视剧的境外发行服务
8.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
合理方法包括（ABCD）
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
9.某城关征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（AC ）。
A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B.吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C.依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D.要求其提供税收担保
10.某公司2016年6月应缴税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日缴纳上述税款。
至7月30日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取（ BCD ）措施。
A.责令其提供纳税担保
B.书面通知开户银行扣缴税款
C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
D.处以罚款
11.世界各国实行的增值税以法定扣除项目的围大小为标准，分为（ABD）类型。
A.生产型
B.收入型
C.分配型
D.消费型
12.教育费附加的征收依据是（ ABD ）。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.营业税
13．《深化国税地税征管体制改革方案》确定的基本原则是、便民办税、、、有序推进。
（ABC）
A.依法治税
B.科学效能
C.协同共治
D.综合治税
14．《省税收保障条例》共7章41条，包括总则、、、、税收监督、法律责任和附则。
（ACD）
A.税收管理
B.税款征收
C.税收协助
D.纳税服务
15.建立健全税收共治格局，是指建立健全党政领导、税务主责、、、的税收共治格局。
（ACD）
A.部门合作
B.司法保障
C.社会协同
D.公众参与
16．县级以上人民政府应当加强对税收保障工作的领导，建立税收保障协调机制，在等方面支持税收保障工作。
（CD）
A.政策
B.编制
C.资金
D.技术
17．根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（CD）。
A.小型微利企业适用10%的低税率
B.国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
C.在我国境未设立机构场所的非居民企业的境所得，适用税率为20%
D.在境外注册成立但实际管理机构在我国境的企业，适用25%的税率
18.2014年6月某成立了甲公司，甲公司应以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，计为收入总额。
包括（ABCD）
A.销售货物收入
B.利息收入
C.租金收入
D.转让财产收入
19．非营利组织的（ABC）收入为免税收入。
A.接受其他单位或者个人捐赠的收入
B.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
C.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
D.财政拨款以外的其他政府补助收入
20.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（CD）。
A.有限责任公司
B.股份
C.个人独资企业
D.合伙企业
8.某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（AB）
A.向汽车贸易公司销售汽车
B.向某使用单位直接销售汽车
C.出口汽车
D.用于本企业接送职工的班车
三、判断题（共21题）
1.从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人标准为年应征增值税销售额在80万以下的。
（×）
2.金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。
（×）
3.小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票。
（√）
4.房地产业营改增后适用增值税率11%，实行简易征收的按5%征收率纳税。
（√）
5.摩托车申报缴纳车购税时，根据有关规定，应按5%的税率征收车辆购置税。
（×）
6.购买二手车时，购买者应当向原车主索要完税证明。
（√）7.由于外贸企业购进的用于出口的货物所含的进项税不得抵扣，所以外贸企业在取得购进出口货物的增值税专用发票后也不需要认证。
（×）
8.以境、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15％的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算境外应纳税总额。
（√）
9.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。
（ √ ）
10.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。
（×）
11.纳税人包括自然人与法人两种类型。
（×）
12.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。
（×）
13．省国家税务局可以根据加强税收管理的需要，制定有关加强税收管理的条例。
（×）
14．税务机关应当无偿开展税收法律、法规宣传，普及纳税知识，可以有偿为纳税人、扣缴义务人提供纳税咨询和辅导服务。
（×）
15．县级以上人民政府可以根据工作和考核需要，确定是否将税收保障工作纳入政府绩效考核。
（×）
16．县级以上人民政府及其有关部门制定政策涉及税收管理的，应当征求本级税务机关意见。
（√）
17.居民企业，是指依法在中国境成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境的企业。
（√）
18.企业所得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。
（√）
19.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
（√）
20.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
但是摊销年限不能低于20年。
（×）
21.某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70万元，广告服务450万元，合计520万元，应认定为一般纳税人。
（×）
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