征收管理类纳税评估岗试题.docx

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征收管理类纳税评估岗试题

征收管理类纳税评估岗试题

一、单项选择题

 1、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（C ）。

 A、资产负债率 B、总资产周转率 

C、净资产收益率D、存货周转率 

解析：

《纳税评估通用分析指标及其使用方法》中第5款，净资产收益率=净利润/平均净资产*100%,是分析纳税人资产综合利用情况的指标，指标与预警值相差较大，可能出现隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题。

2、税务约谈的主要对象是（ B ）。

A、企业人事总监 B、企业财务会计人员

C、企业投资方代表D、企业管理人员

解析：

《纳税评估管理办法》第十七条约谈对象可由评估人员根据实际情况进行确定，主要是企业财务会计人员、法定代表人。

3、开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起（C）年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至（）年内进行。

 A、25 B、37C、35D、27

解析：

《纳税评估管理办法》第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行，涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。

4、在对企业所得税进行纳税评估时，以下指标属于二类评估分析指标的是（  C  ）。

A、主营业务收入变动率 B、所得税税收负担率 

C、成本费用利润率       D、存货周转率

解析：

《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中第二项内资企业所得税评估分析指标及使用方法的第二款评估分析指标的分类与评估运用。

5、某企业2009年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为700万元，其中货币资金为50万元，短期投资6万元，应收票据8万元，应收账款398万元，存货119万元，待摊费用2万元，一年以内的长期债权投资53万元，其他应收款

34万元；流动负债总额为300万元。

则该企业速动比率为（ A ）。

A、1.94                 B、2.33 

C、1．83               D、1.65 

解析：

：

速动比率=速动资产/流动负债，速动资产=流动资产-存货，计算速动比率时，流动资产中扣除存货，是因为存货在流动资产中变现速度较慢，有些存货可能滞销，无法变现。

至于预付账款和待摊费用根本不具有变现能力，只是减少企业未来的现金流出量，所以理论上也应加以剔除，但实务中，由于它们在流动资产中所占的比重较小，计算速动资产时也可以不扣除。

（700-119）/300=1.94

6、某工业企业在正常情况下单位产品耗电18度，9月份的用电量为54000度，9月初库存产品为200件，月末库存产品为300件，其申报的销量为2000件。

则运用单位能耗评估分析法推算该企业的实际销量与申报销量之间的差为（  C  ）件。

A. 700          B、800   C、900          D、1000 

解析：

9月用电量54000度，则实际生产54000/18=3000件，

期初库存200，期末库存300，则实际销售200+3000-300=2900件，申报销售为2000件，2900-2000=900件，固实际销量与申报销量差为900件。

7、基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对（ A ），要保证每年至少重点评估分析一次。

A、重点税源户     B、纳税信息等级较低的税源户

C、有税务违章行为的税源户D、财务核算不正规的税源户

解析：

《纳税评估管理办法》第二十三条基层税务机关及其税源管理部门要根据所辖税源的规模、管户的数量等实际情况，结合自身纳税评估工作能力，制定评估工作计划，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次。

8、企业所得税纳税评估对象主要是（ D ）。

 A、所有居民企业和非居民企业  

B、实行查账征收的企业所得税纳税人

 C、实行查账征收和核定征收的各类纳税人

D、实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人

解析：

《企业所得税纳税评估》中第一章，纳税评估对象的确定，企业所得税纳税评估对象主要是实行查账征收和核定所得率征收的各类纳税人。

9、实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出（A）提前通知纳税人。

 A、《税务检查通知书》

 B、《询问通知书》

C、《税务事项通知书》 

D、《税务事项告知书》

解析：

《纳税评估管理办法》第二十条实施实地核查需经所属税务机关批准并事先发出《税务检查通知书》提前通知纳税人。

10、企业的股权投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失，可收回金额一律暂定为账面余额的（ C ）。

 A、2%        B、3% 

C、5%         D、10% 

解析：

《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发[2009]88号）中第三十八条规定：

“企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。

可收回金额一律暂定为账面余额的5%。

”

11、在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（ B ）。

A 、《纳税评估约谈通知书》B、《纳税评估自查表》

 C 、《纳税评估约谈举证记录》D、《纳税评估分析表》

解析：

《约谈评估方法》中分析报告的制作及约谈、举证的方法。

12、某企业的应收帐款账户，借方期初余额为8700万元，贷方本期发生额为13000万元，借方期末余额为14000万元，则该账户本期借方发生额为（A）。

A18300万元B9700万元

C7700万元D35700万元

解析：

13000+14000-8700=18300万元

13、税源调查报告属于（C）

A总结B调查报告C税务调查报告D报告

14、税务人员进行税务检查时，必须出示（B），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ工作证件Ｂ税务检查证和税务检查通知书

Ｃ单位介绍信Ｄ能证明税务人员身份的有效证件

解析：

《征管法》第五十九条　税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

15、下面属于连续变量的是（C）

A、职工人数B、机器台数

C、工业总产值D、车间数

解析：

在一定区间内可以任意取值的变量叫连续变量,其数值是连续不断的,相邻两个数值可作无限分割,即可取无限个数值.例如,生产零件的规格尺寸,人体测量的身高,体重,胸围等为连续变量,其数值只能用测量或计量的方法取得.

二、多项选择题

 1、以下说法正确的是（BCD）。

 A、纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行

 B、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

 C、税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

 D、纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

解析：

《纳税评估管理办法》第三条，纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。

 2、正确处理企业所得税纳税评估与其他相关工作的关系，各级税务机关要着重处理好以下几个关系（ABCD ）。

 A、企业所得税纳税评估与汇算清缴的关系

B、企业所得税纳税评估与其他税种纳税评估的关系

 C、企业所得税纳税评估工作与税务稽查的关系

 D、企业所得税纳税评估与税收宏观分析和行业税负监控的关系

解析:

《企业所得税纳税评估》。

 3、纳税评估的对象的确定可以采用的方法主要有（ABD）

A、计算机自动筛选

B、人工分析筛选

C、随机筛选

D、重点抽样筛选

解析：

《纳税评估管理办法》第十条，纳税评估对象可采用计算机自动筛选、人工分析筛选、重点抽样筛选等方法。

 4、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时，应主要从以下方面加以进一步分析（ABC ）。

 A、结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B、结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

 C、通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D、分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

解析：

《纳税评估通用分析指标及其使用方法》

5、加强企业所得税管理的总体要求除了优化服务、完善汇缴、防范避税外，还有（ BC ）等。

 A、后续管理B、分类管理

C、强化评估D、收入管理

解析：

国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见国税发[2008]88号第二条，总体要求，　根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税管理的总体要求是：

分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税。

6、以下应作为企业所得税重点评估对象的有（ABD ）。

 A、所得税重点税源企业

B、生产经营情况发生重大变化的

C、发生经营亏损的

D、享受减免税且经营规模较大的

解析：

《企业所得税纳税评估》1、通过审核比对发现有问题和疑点的。

2、所得税重点税源企业。

3、生产经营情况发生重大变化的。

4、企业所得税税负异常变化的。

5、连续3年以上申报纳税亏损的。

6、纳税信用等级低下的。

7、日常管理和税务检查中发现较多问题的。

8、享受减免税且经营规模较大的。

9、减免税期满后利润额与减免期相比变化异常的。

10、有关联交易的企业。

11、内部控制不好的大中型企业。

7、属于增值税基本纳税评估分析指标模型有（ ACD）。

 A、销售变动率

B、收入成本法

 C、本期进项税金控制额

 D、应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数

解析：

《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中增值税评估分析指标及使用方法。

8、下面对所得税纳税评估叙述正确的是（ABCD）。

A、对企业的利润率进行初步分析，主要是初步判断该企业被评估期“利润总额”的合理性。

B、对被评估企业的主营业务利润率、主营业务利润变动率和其他

业务利润变动率进行分析，判断纳税人主营业务的盈利能力。

 C、对被评估企业的主营业务成本变动率进行分析，判断企业是否存在少计收入、多列成本问题。

D、对被评估企业的存货周转率进行分析，判断企业是否存在隐瞒销售收入，虚增成本的问题。

解析：

《企业所得税纳税评估》

9、对纳税评估时采用的保本经营法叙述正确的是（ABC）。

 A、保本经营法主要适用于规模不大、财务核算不规范的小型企业。

B、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额。

C、实际工作中，关键是要摸清纳税人费用开支的真实情况。

D、最低保本销售收入等于评估期的费用支出总额，不需要合理确定纳税人费用支出额度和非生产经营收入。

解析：

《纳税评估分析方法》中（七）保本经营测算法。

10、要加强对涉及特别涉税事项的企业所得税纳税人的纳税评估工作，涉及特别涉税事项主要包括（ABCD）。

 A、减免税B、经营规模较大但连续多年微利

C、改组改制D、关联交易

解析：

《纳税评估分税种特定分析指标及使用方法》中内资企业所得税评估分析指标及使用方法。

 三、判断题

 1、纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。

（×前提）

 2、应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。

（√）

3、用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：

本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。

（√）

4、用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。

（√）

5、分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。

（√）

6、产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。

（√）

 7、影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。

（×是应收账款的变现能力）

 8、使用能耗测算法评估企业需要注意正常的企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小，可以忽略不记。

（√）

 9、设备生产能力法普遍适用于工业企业。

（×主要适用于一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业一些特定的行业，如造纸业、水泥制造业、发电等行业）

10、欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。

（×）

四、实务题

请根据甲公司12月份毛益率和销售额变动率指标情况分析该公司存在的问题。

本期 上年同期 

甲某公司毛益率8％ 10％ 

同行业平均毛益率 14％10％ 

甲公司销售额变动率22％

答案：

该公司月份的毛益率8％低于同行业平均毛益率l4％，说明甲公司的毛益率水平不正常；销售额比去年增长了22％，毛益率却比去年下降了2％，通过配比分析，则进一步表明该公司的毛益率指标不可信，有存在瞒报收入、帐外收入的情况及其他申报收入不实或成本不实等嫌疑。