财政学名词解释.docx

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财政学名词解释

财政学名词解释

1.政府干预:

也称宏观调控是政府对国民经济的总体管理，是一个国家政府特别是中央政府的经济职能。

它是国家在经济运行中，为了促进市场发育、规范市场运行，对社会经济总体的调节与控制。

2.公共物品:

与私人物品相对。

一般由国家机关和政府部门等公共部门提供用来满足公共需要的商品和服务，具有非竞争性和非排他性。

3.财政支出效益:

财政支出效益是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。

4.购买性支出：

购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。

5.转移性支出：

直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。

6.、财政支出增长弹性系数：

财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

7.财政投融资:

它是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也称为“政策性金融”。

8.社会保障制度：

所谓社会保障制度，是指由法律规定的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。

9.税收支出：

所谓税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。

10.税收中性

所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

11.税收制度：

是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

12.财政补贴经济影响的机理

（1）商品和服务的种类与价格决定人们的客观需求结构，商品和服务的价格与需求成反

比，财政补贴通过改变相对价格结构从而改变需求结构。

（2）财政补贴通过改变企业购进产品的价格影响企业盈利水平从而改变供给结构。

（3）财政补贴通过降低企业研究与开发成本，缓解风险，将外部效应内在化。

（4）财政补贴的使用范围及规模有一个限度，超过这个限度，积极作用就可能趋弱，甚至

反而出现消极作用。

13.收费的性质与作用

性质：

模拟市场价格，弥补或部分弥补政府部门提供特定商品或服务的成本。

作用：

矫正负外部效应，提高公共物品的配置效率；体现谁受益谁负担的原则，避免无效使用或浪费；取得相对稳定的财政收入；避免出现使用者过分拥挤等。

14.收费和征税的区别

（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。

（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入。

（4）一般来说，税收的法治性和规范性强，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象。

16.税费改革的含义和目标

所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派。

对于税费改革应有以下几点认识：

（1）税费改革必须与规范“费”同时并举。

将现有收费中具有税收性质且宜于纳入税收征管的收费项目纳入国家税制的轨道；而对不宜于纳入税制轨道的收费项目，则要通过规范“费”的办法，实行规范化、法制化管理。

（2）税费改革应从中央政府做起。

收费主要是地方财政的收入来源，而中央财政收入中收费理应是少量的。

（3）先清理，后规范，分步纳入国家预算。

摸清各级政府的收费项目数额，坚决取缔不符合规定且不合理的收费。

将符合规定且合理的收费纳入税费改革范围，同时制定政府收费条例，通过一般试点后，经立法程序使之同税制一样具有法律效力。

最后，分步纳入国家预算。

17.税收中性和超额负担

税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。

所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

19.拉弗曲线及其原理

拉弗曲线是说明税率与税收收人和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

拉弗曲线显示的原理：

（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。

（2）取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。

（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系。

20.简述开征绿色税收的会经济意义

绿色税收的广义理解是指税收体系中与环境、自然资源利用和保护有关的各种税种的总称。

狭义的理解主要是指同污染控制相关的税种和税收手段。

A.环境为人类提供的服务依赖于人类对环境的保护。

经济学就是“研究如何在稀缺性资源中进行选择的学问”，环境也是一种稀缺“资产”，它为经济活动提供物质与能量来源，也为经济活动提供了吸收其排放废弃物的功能。

B.从可持续原则出发，对于环境和自然资源的利用必须考虑到带给其他人的损害成本和带给后代人的机会成本，并使之得到经济上的补偿，这是开征环境税的基本逻辑前提。

C.公共物品的“外部性”理论则是环境税的理论基础。

当存在外部性时，会出现私人成本和社会成本的不一致，征收环境税就是将外部效应内在化，从而保护环境，实现可持续发展。

21.隐形债务和或有债务

或有债务：

所有债务可分为两类：

即直接债务和或有债务。

或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

隐形债务：

直接负债和或有负债又可以从债务风险的角度可划分为显性债务（即被法律或者合同所认可的政府债务）和隐性债务（即反映公众和利益集团压力的政府道义上的义务）。

22.何谓政府采购制度？

简述我国政府采购法的基本内容。

政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

我国政府采购法的基本内容包括：

（1）政府采购应遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。

（2）政府采购当事人包括采购人、供货商和采购机构代理人。

（3）政府采购方式有6种：

公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价、

其他采购方式。

（4）政府采购程序和政府采购合同一般分为三个阶段：

确定采购要求；签订采购合同；

管理执行采购合同。

（5）政府采购的对外开放要循序渐进。

（6）各级财政部门是负责政府采购的监督管理部门，依法履行对政府采购活动的监督

管理职责。

23.收支两条线管理的基本内容

“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支（预算外收支属于财政性收支）纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

从收入方面看，主要是收缴分离。

从支出方面看，主要是收支脱钩。

“收支两条线”改革的目标，就是全面掌握预算外收支的全面情况，真实反映部门和单位的财务收支全貌，编制完整可靠的部门预算和政府采购计划，为编制综合预算提供基础条件，从而逐步淡化以致取消预算外资金，实行预算内外统一核算和统一管理。

24.财政赤字债务化的经济效应

通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移，不会增加基础货币量，从而也不会扩大货币供给量。

但是在利率市场化以及国债市场、金融市场不完善的情况下，赤字债务化都有可能转变为赤字货币化，进一步导致货币供给的增加，最终导致通货膨胀。

此外，通过发行国债来弥补财政赤字的做法会使债务随着财政赤字的增长而增长。

而且债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。

25.财政赤字货币化的经济效应

巨额财政赤字通过扩张总需求不一定导致通货膨胀。

财政赤字对经济的影响和赤字规模大小有关，但更主要的还取决于赤字的弥补方式，必须具体情况具体分析。

通过货币创造为财政赤字融资，对总需求具有较强的扩张作用，因而有极大的可能导致通货膨胀。

且只有财政赤字在一段时间里持续地存在，而且通过赤字货币化持续地为财政赤字融资，才有可能导致通货膨胀。

一种情况是只有货币供应超过货币需求才可能导致通货膨胀。

而货币供应量的变化不仅取决于基础货币量的变化，还取决于通过商业银行发生的货币乘数的变化。

26.自动稳定的财政政策

一是，税收的自动稳定效应。

税收体系对经济活动水平的变化反应相当敏感。

如果当初政府预算是平衡的，税率没有变动，而经济活动出现不景气，国民产出就要减少，这时税收收入也会自动下降；如果政府预算支出保持不变，则由税收收入的减少而使预算赤字发生，这种赤字具有一种内在的扩张力量，会“自动”地抑制国民产出的继续下滑。

二是，公共支出的自动稳定效应。

经济学家们一致认为，对个人的转移支付支出是普遍的“自动稳定器”。

当国民经济出现衰退时，领取失业救济金和低保收入的居民会增加，从而可以使总需求不致猛然下降；当经济繁荣来临时，失业者可重新获得工作机会，政府就可以停止失业救济和低保支出，从而可以抑制总需求的过旺。

27.相机抉择的财政政策

相机抉择的财政政策是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为,这意味着这种政策本身不具有内在调节功能，需借助外力才能对经济产生调节作用。

相机抉择的财政政策包括汲水政策和补偿政策。

汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

补偿政策使政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。