津巴布韦经商政策法规.docx
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津巴布韦经商政策法规
[政策法规]津巴布韦对外国投资的优惠政策
1.优惠政策框架
津巴布韦政府对外国投资的优惠政策主要体现在对特定行业、特定地区以及特殊投资方式的外国投资实行进口关税、所得税等税收减免，同时，符合条件的外国投资还可以获得部分行业的财政补贴。
2.行业鼓励政策
根据津巴布韦新的投资和税收政策规定，对投资以下行业的企业，实行特殊企业税政策：
（1）农业。
提供25%的特殊补贴用于购置农业机械设备或农用建材；园艺业、农业机械、农作物、牛肉、蔬菜和鱼类相关企业免收增值税；进口的农用设备免增值税、农机5%的关税；用于商品包装的原料可减进口关税；进口“免关税许可证”项下的物品可减关税。
（2）矿业。
从2004年1月起，矿业领域公司的公司税率从25%降至15%；矿业发展所需的进口物品减进口关税；进口“免关税许可证”项下的物品可减关税。
但2012年1月27日津巴布韦大幅提高了矿业领域申请费、注册费、交易许可证费等费用，提高幅度较低的为数倍，较高了数十倍到数百倍，而铂金矿权注册费提高幅度达到5000倍。
（3）制造业。
出口至少50％的企业，所得税率为20％。
（4）旅游业。
对于每年至少60％的营业利润是以外汇形式实现的公司，所得税率为20％；“核定旅游发展区”内的企业前5年免所得税，之后每年所得税率为15％。
（5）交通运输业。
进口公共汽车免关税；进口燃油以及相关产品减关税；进口公共交通工具零部件减关税；进口铁路机车或有轨电车零部件减关税；进口垃圾清理或道路维护交通工具减关税。
（6）经津巴布韦工贸部审核，进入以下行业，并达到以下条件的企业，为开发型企业：
进口产品深加工；设立国际采购和物流中心；高新技术开发；高工业附加值，实现科技产业转化；创造本地就业机会；出口创汇。
开发型企业可享受以下优惠政策：
前10年征收10%企业税，之后按20%征收；进口企业开工及生产所必须的生产资料可予以免税；企业分红免征所得税；企业员工的个人福利免收1/3的个人所得税；在固定地点长期雇佣员工超过500人以上，可减免一定税赋。
3.地区鼓励政策
（1）出口加工区（ExportProcessingZones）税收政策。
津政府规定，出口加工区企业的出口量至少达到80％，实行“5免后减”的公司税税率，即前5年免所得税，之后每年缴纳15％的所得税；对原材料、半成品和资本货物的进口实行免税；免除资本收益税专利权税和汇款税；退还增值税。
（2）增长区域优惠政策。
津政府规定，在“增长区域”内投资基础设施的企业或个人可以获得以下优惠：
①减免所得税率至15％。
②出口量至少为60％的制造业或加工业企业减免所得税率至20％。
③在“增长区域”内投资制造业的企业或个人减免所得税率至10％。
（3）指定旅游发展区优惠政策。
津政府规定，在“批定旅游发展区”内投资旅游基础设施并且每年至少60％的营业利润是以外汇形式实现的企业，减免所得税率至20％。
4.特殊投资方式优惠
根据津政府规定，采取特定投资模式的企业可以获得优惠的政策待遇，包括税收优惠和财政补贴：
（1）投资者可参与“创立、管理与转让”（BOT）的投资模式。
选择此种投资模式可享受税收减让：
前5年免所得税；第二个5年所得税率15％；第三个5年20％；之后每年30％。
（2）得到许可的投资者，前5年免所得税，第6年开始缴纳15％所得税。
（3）工业园区开发商，前5年免所得税，第6年开始缴纳10％所得税；免资本收益税；免代扣所得税；免进口关税。
（4）持有矿业部颁发的“特殊矿业租约”的企业或个人减免所得税率至年25％。
（5）矿业运营公司或托管减免所得税率至25％。
[政策法规]津巴布韦对外国投资的市场准入规定
1.投资主管部门
津巴布韦主管投资的政府部门为津巴布韦投资局（ZimbabweInvestmentAuthority）。
它的主要职责是：
根据国家经济和社会发展需求，与相关部委合作，挖掘国内投资机遇，引进国外投资者，受理投资申请，处理与投资相关的其它事宜。
2.投资行业的规定
【鼓励投资的行业】津巴布韦政府鼓励外商投资的行业包括：
农业、制造业、矿产业、旅游业、能源制造业、交通通信业。
（1）农业项目包括：
粮食类作物种植与加工、烟草种植和加工、花卉种植、棉花、茶叶和咖啡的生产加工、林木业、蔗糖加工。
（2）制造业项目包括：
农业机械制造、纺织机械、药品加工、肉类深加工、生物燃料。
（3）矿产业项目包括：
黄金、铂金群金属、煤炭、钻石、铬铁、镍、铜、铁、花岗岩的开采和加工。
（4）旅游业项目包括：
酒店服务业、野外探险、狩猎、传统景点（维多利亚瀑布、大津巴布韦遗址、东部高地）。
（5）能源制造业项目包括：
水利及火力电站建设。
（6）交通通信业项目包括：
铁路及公路建设、航空客运及货运、宽带网建设、程控及移动交换技术。
3.投资方式的规定
津巴布韦欢迎各种形式的投资，包括资金、设备的投入，收购企业等等。
针对不同行业的投资，会有不同的限制性政策。
在2008年以前，津巴布韦对外国投资持有的股权比例限制较少，除建筑业外，其他鼓励外资的产业基本上都允许外商独资。
2008年3月，津巴布韦总统签署《本土化和经济授权法案》（IndigenizationandEconomicEmpowermentAct）。
该法案规定，在津所有企业必须实现津本土人控股51%以上，特别是外国人和白人拥有的企业必须将51%的股份出售给当地黑人或津政府；新投资企业必须为本土人预留51%以上的股份才能获准经营；对控股股权进行兼并、分拆收购、重组、投资和放弃时，须经本土化和经济授权部长批准。
为此，津政府专门设立了本土化基金，帮助当地人进入主流经济领域。
《本土化和经济授权法案》已于2007年经津巴布韦议会通过，并于2009年颁布了本土化进程法规。
2011年3月25日，津政府出台矿业领域本土化实施细则，要求各矿业企业9月25日前完成本土化实施计划，主要内容包括：
外国资本在企业中股份不得超过49%；矿业企业应将10%的股份无偿让予矿区所在的社区，但这个“无偿”并不由企业出资，而是在相关部门对矿区矿产资源价值进行评估后从资源价值中出资；企业员工须持有企业股份的5%-28%，企业员工所持的股份中，外籍员工最多可占25%，本地员工最少占75%，另外，高管持股不得超过5%，员工持股是有偿股份，必须购买；剩下的股份可从政府指定的机构或公司清单中选择一家或多家购买。
另外，与津政府部门合作的项目，经特别批准，外国资本股份可为50%。
继矿业之后，2011年10月28日，津政府颁布制造业的本土化法令，资产在10万美元以上的制造业企业，四年内要完成本土化，其中第一年内要转让26%的股份，第二年内转让10%，第三年内转让10%，第四年转让5%。
4.特殊经济区域的规定
津巴布韦无特殊经济区域及相关规定。
[政策法规]津巴布韦对外贸易的法规和政策（含关税规定）
1.贸易主管部门
津巴布韦主管贸易的政府部门是津巴布韦工贸部（MinistryofIndustryandInternationalTrade），其主要职责是为保持津巴布韦经济持续稳定发展，制定与工业、贸易以及本土经济发展相关的政策，实施宏观管理。
2.贸易法规体系
津巴布韦与贸易相关的主要法律有《贸易法》、《竞争和公平贸易法》、《海关和关税法》、《贸易仲裁法》等。
3.贸易管理的相关规定
1990年，津巴布韦开始实行旨在放松管制，建立市场驱动型经济的经济结构调整计划（EconomicStructuralAdjustmentProgramme，简称ESAP）。
其中贸易自由化是该项经济结构调整计划的一项重要组成部分。
至今津巴布韦已经取消了绝大多数商品的进口限制，并且取消了进口许可证制度。
津《海关与税收法》（CustomsandExciseAct，法规代号Chapter23:
02）中明令禁止进口的物品为：
伪造的钱币或钞票；淫秽物品；监狱犯人制造的物品；毒品；任何其他法令法规禁止进口的物品。
4.进出口商品检验检疫
津巴布韦政府规定，1万美元以上的进口商品必须委托一家英国检验公司实行装船前的强制检查和价格审查，并规定由中国商检机构检验出证的中国商品还须到香港或新加坡换"清洁报告单"方可结汇。
5.海关管理规章制度
津巴布韦海关税由关税、附加税和进口税组成，税率一般在20％－30％之间。
一般说来，进口要交12.5％－20％的附加税，相当于该国国内商品销售税的同一比率。
为了保护本国的民族工业及产品，津巴布韦政府于1993年12月较大幅度地提高了部分进口商品如电器、服装、五金器具、家电、玩具、摩托车等的关税。
2009年1月，津巴布韦政府对现行的税赋体系进行改革，全面实行外汇征收，对大部分科目的征税比例进行了调整。
2011年11月24日，津巴布韦财政部长比蒂发布了2012年财政预算，自2012年起津对部分税率政策进行了调整，主要内容如下：
1）原材料
2012年1月1日起减少部分进口原材料的关税，见下表：
产品
最惠国税率（%）
南共体税率（%）
建议税率（%）
PVC薄膜
15
0
10
PVC涂层薄膜
10
0
5
聚氨酯薄膜
10
0
5
其他涂层塑料薄膜
10
0
5
聚氯乙烯
15
0
10
反射板材料
10
0
5
铜管
15
0
10
热标记丝带
20
0
15
聚乙烯颗粒
5
0
0
增塑聚氯乙烯
10
0
5
茶袋包装纸
10
0
5
箔
20-25
0
15-20
硫
5
0
0
废硫酸
10
0
5
未列名植物液汁及浸膏
10
0
5
粉状天然皂石
10
0
5
甲苯
10
0
5
其他清洁剂
10
0
5
对部分本地有生产潜力的产品减少关税，见下表：
产品
最惠国税率（%）
南共体税率（%）
建议税率（%）
大豆粕
5
0
0
镀锌丝
20
0
10
U剖面铁或非合金钢
10
0
5
T剖面铁或非合金钢
10
0
5
其他未深加工品种
20
0
10
冷轧钢卷
10
0
5
大豆原油
5
0
0
2）农产品
为提高本国农产品在周边国家区域内的竞争力，于2012年1月1日起增加部分农产品的关税，在本地产品无法满足市场需求的季节上述关税将被暂时取消。
见下表：
产品
最惠国税率（%）
南共体税率（%）
建议税率（%）
土豆
40
10
25
西红柿
40
10
25
洋葱
40
10
25
卷心菜
40
10
25
胡萝卜
40
10
25
豌豆
40
10
25
豆
40
10
25
菌类
40
10
25
菠菜
40
10
25
3）基本消费品
为充分利用本地碾磨业和包装产业的过剩产能，2012年1月1日起提高整装米、盐和面粉的关税，原麦进口免关税，面粉进口征收5%的进口税。
见下表：
产品
最惠国税率（%）
南共体税率（%）
建议税率（%）
散装米
10-15
0
0
整装米
10-15
0
15
散装面粉
10-25
5-10
0
整装面粉
10-25
5-10
5-10
散装盐
5-15
0
0
整装盐
5-15
0
5-15
4）纺织品和服装
2012年1月1日起，进口服装税率由商品价值40%+1.5美元/公斤上调到商品价值40%+3美元/公斤。
用于服装制造业的原料，尤其是本地不出产的原料免征进口关税。
5）制成品
津巴布韦制成品关税水平为：
1500cc以上排量汽车40%；指定范围内家用电器产品30%；指定范围内医疗器械产品10%；指定范围内景观设备（LandscapingEquipment）25%。
布匹（Blankets）40%+1.5美元/公斤；旧服装和鞋5美元/公斤；箱包40%+2.5美元/公斤；鞋40%+1美元/双。
对指定范围内用于农业生产的资金物资实行低税率：
发电机零税率；饮料领域的投入品（麦芽）5%；包装材料10%；家禽饲料5%。
自2012年1月1日起，津巴布韦对部分进口制成品增收25%的附加税。
具体加征附加税的商品如下：
指定范围内的机动车；指定电子产品；肥皂和化妆品；碾磨业产品；水果和蔬菜；肉制品；饮料；烟草；糖；乳制品；鞋类和纺织品。
6）免税商品
对捐赠给在体育和娱乐委员会注册的指定机构的体育用品和器械免除关税，同样的还有教育、运动、艺术和文化相关的领域。
同时要求这些机构在体育和娱乐委员会注册的时间不能短于一年。
当地机构购入的救护车等急救设备免关税。
7）海关绿色通关
引入“授权经济运营者”（AuthorizedEconomicOperators,AEO）名单，对进入AEO名单的企业给予海关绿色通关待遇，简化海关手续。
8）入境旅客携带物品
入境旅客携带自用服装和鞋总额300美元以下免税。
[政策法规]津巴布韦关于企业税收的规定
布韦实行属人税法。
津巴布韦的税收结构体系形成于1965年，之后没有大的变化。
近年来津政府虽然采取了一些措施降低税率，但是津税率在南部非洲国家中仍是比较高的。
随着津经济改革的深入，税率有逐步降低的趋势。
2011年11月24日，津巴布韦财政部长比蒂发布了2012年财政预算，自2012年起津对部分税率政策进行了调整。
2.主要税赋和税率
津巴布韦的税收种类包括：
个人所得税、公司所得税、增值税、预扣税、资本收益税等。
（1）增值税，所有的出口型企业免增值税，普通企业缴纳15%。
对硫酸、磷酸盐岩、过磷酸石灰、硫和大豆原油实行增值税零税率，于2012年1月1日生效。
增值税缴款期限由原来的每月20号放宽至每月25号，自2012年1月1日生效。
（2）个人所得税
个人所得税征收门槛由之前的每月收入225美元上调至250美元，2012年1月1日起生效。
个人所得税征收标准如下表所示：
税阶（US$）
税率（%）
0-250
0
251-1000
20
1001-2000
25
2001-5000
30
5001-7500
35
7501-10000
40
10000以上
45
自2012年1月1日起生效。
奖金免税额由原来的500美元上调至700美元，自2011年11月1日起生效。
免除对公职人员津贴的个人所得税征收，自2011年11月1日起生效。
（3）公司所得税，税率为30%，国外红利（总税额）20％；
（4）预扣税，指股东税、利息税、劳务费税、专利或版权使用收入税等，它由公司代替政府依法向个人征收，从个人的收入中预先扣除10-20％；
（5）资本收益税（CapitalGainsTax），在津出售或以其他形式清理不动产、处理上市证券所得的资本增值金额等，一般被征以20%的税收。
在国有企业私有化过程中，某些特定资产销售时免征资本收益税。
（6）消费税（ExciseDuty）
对高耗能产品征收消费税，对非节能电灯泡征收每个0.15-0.25美元的消费税。
2012年津提高了烟草消费税，本国地生产卷烟消费税由7美元/1000支上调到10美元/1000支。
进口卷烟消费税由40%+5美元/1000支上调至40%+7美元/1000支。
（7）矿业税
自2012年1月1日上调黄金和铂金矿的资源税，分别由4.5%和5%上调至7%和10%。
重新评估资源开采税，包括开采申请、注册、地表租金，出口许可和勘探许可的费用，以减少抱投机目的的资源持有者。
矿业部将重新评估整个资源开采收费机构。
（8）推计科税
对游艇、渔船和快艇征收推计科税，见下表：
载客能力（人）
每季度建议税收（US$）
1-5
250
6-15
500
16-25
1000
26-49
1500
50以上
2000
渔船按每套渔具每季度350美元标准征收。
同时，将制定相关细则针对私营小巴、肉食店、学前班和汽车销售商征收相应的税费。
[政策法规]企业在津巴布韦报税的相关手续
1.报税时间
增值税、个人所得税在每月3日之前缴纳，企业所得税在3、6、9、12月的23日之前缴纳，最后等审计报告出来之后，企业所得税多退少补。
2.报税渠道
企业所得税每季度预估进行报税，年底通过会计师事务所出审计报告，根据审计报告的利润进行交税；增值税分两部分，一部分在购买原材料的税票中进行冲抵，剩余部分按月向税务局缴纳；个人所得税由自己去税务局缴纳，标准按月薪算，起缴点为225美元，225美元-500美元按工资20%减去45美元，500美元-1000美元按工资25%减去70美元，1000美元-1500美元按工资30%减去120美元，1500美元以上按工资35%减去195美元。
3.报税手续
首先，去税务局申请，之后税务局将给公司开户；其次，税务局将给你一个VAT号码、BP号和ACCOUNT号码；然后在规定报税时间前，通过银行转账进行缴纳，逾期缴纳者会收到100%的罚款；最后，等钱到账以后（一般为一个工作日后到账），再去税务局确认、盖章。
4.报税资料
企业所得税：
每季度填《IFT12B》表，年终还需提供审计报告，完税后去税务局进行确认；
增值税：
每月填《VAT7》表，提供采购物品的清单（含供货商名、供货商VAT号码、商品名、发票日期、发票号码以及发票的不含税金额和税额），完税后去税务局确认；
个人所得税，每月填《FORMP2》表，完税后去税务局进行确认。
企业和个人在津巴布韦报税和交税的手续及相关文件要求，请查阅津巴布韦税务总局的网站：
www.zimra.co.zw，或咨询当地的会计师事务所。
[政策法规]在津巴布韦承揽工程项目的程序
1.获取信息
津巴布韦建筑工程投标常用的方式有公开招标和邀请招标两种。
政府投资的项目采用公开投标的方式，在《先驱报》、建设部招标办公室、政府招标局等处发布信息。
有关实体和个人投资的项目采用邀请招标的方式，通常由某建筑事务所邀请有关承包商参加投标。
2.招标投标
无论何种方式，投标的程序是一样的。
投标的程序通常是：
购买标书、办理投标保函、询价、访问现场、作价、编制资格预审资料、开标、审标、评标和授标。
【购买标书】承包商在信息所述地点购买标书后，首先认真阅读标书。
标书包含的主要内容有P$G（开办费）及工程量清单、图纸、有关施工规范、资格预审要求、投标保函数额、该项目的特殊条件、开标时间及奖罚要求等。
【办理投标保函】目前津巴布韦标书中，通常规定某一数值的投标保函，由承包商在当地有信誉的开户银行或保险公司办理。
【询价】本着就近于项目所在地的原则，对清单中涉及的材料及有关分包商进行询价，本国采购不到的在境外询价。
【访问现场】按照标书规定的时间，在建筑师的带领下访问现场，探查工程现场的地形地貌、道路交通条件、水电供应条件、环境保护要求等影响报价与施工方案的因素。
【作价】根据当地最新的工资标准、询价单、本企业的技术装备水平与期望利润编制各施工子项的单价，汇总后审核、决策确定最终报价。
【编制资格预审资料】资格预审有投标前预审和投标中同时审查两种开工。
国际招标项目和大型工程项目必须先进行资格预审，通过后才能投标。
一般工程项目通常采用与报价同时审查的方式。
资格预审资料包括：
资质证书、企业的组织结构与施工技术装备、已施工完成和在建工程介绍、该项目的施工方案与项目班子人员简历、企业近年的财务状况等。
【开标】整理密封好所有投标资料，在指定时间和地点（标局或建筑师事务所）开标报价，按报价由低到高排出投标者的名次，至此投标工作基本完成。
【审标】由业主聘请的估算事务所对前三标的报价进行认真审核，提出审核报告与推荐意见，报建筑师或项目经理。
【评标】建筑师组织项目监理班子根据资格预审资料、估算师推荐意见、实地考察状况综合评审，提出评价报告与授标推荐意见，报业主决策。
【授标】业主综合考虑决策，确定承包商，发出授标通知书。
津巴布韦通常在招标通知中指出，不一定授给最低标，因此审评标时间一般限定在三个月之内，遇特殊情况，则发出延期授标通知。
3.许可手续
在津巴布韦承包工程，没有专门的许可程序，但是要经过资格预审，即承包商需要拥有承担工程项目施工所必须的资质，实力、经验等。
[政策法规]在津巴布韦申请专利和注册商标
1.申请专利
中国企业在津巴布韦申请专利有三个渠道：
第一，向津巴布韦知识产权局申请津巴布韦专利；第二，向非洲地区工业产权组织申请地区性专利；第三，直接向世界产权组织申请。
【申请非洲地区专利】津巴布韦是非洲地区工业产权组织（ARIPO）的成员，该组织的成员共17个，包括博茨瓦纳、冈比亚、加纳、肯尼亚、莱索托、马拉维、莫桑比克、塞拉里昂、索马里、苏丹、斯威士兰、坦桑尼亚、乌干达、赞比亚和津巴布韦。
津首都哈拉雷是ARIPO总部所在地。
（1）申请非PCT（专利合作协定）专利。
向ARIPO提交一份非PCT专利申请的要求如下：
①授权委托书（签名即可），可在自申请日起二个月内提交；
②英文说明书，权利要求书，附图，及摘要，要求在申请日提交；
③发明申请权转让文件，可在申请日后提交，没有设定期限；
④带有经过认证的英文译本的优先权文件，可分别在提出申请后3个月及6个月内提交。
（2）申请专利合作协定（PCT）专利。
向ARIPO提交一份PCT专利申请的要求如下：
①授权委托书（签名即可），可在自申请日起二个月内提交；
②英文说明书，权利要求书，附图，及摘要，要求在申请日提交；
③发明申请权转让文件，可在申请日后提交，无期限限制；
④PCT国际公开文本，要求在申请日提交；
⑤国际检索报告副本，可在申请日后提交，无期限限制；
⑥国际初步审查报告副本，可在申请日后提交，无期限限制。
（3）申请费用。
申请非洲地区工业产权的费用在适用ARIPO协议的成员国是不同的，申请人可以决定在哪个成员国申请。
申请一件ARIPO专利的费用大约在2200至2400美元之间（不包括翻译费，如需要）。
要求每一项优先权需加收60美元。
每指定一个成员国的指定费约为180美元。
此外，通过PCT方式申请专利的，在提出申请时需收专利维持费（该费用从国际申请日起一周年内产生），首个指定国的费用约为350美元，此后每增加一个指定国，加收费用约为50美元。
如果通过PCT方式申请专利且没有优先权要求的，在提出专利申请时还需收取第二年的维持费（该费用从国际申请日起的二周年内产生），首个指定国的费用约为375美元，此后每增加一个指定国，加收费用约为75美元。
该估算的费用不包括检索费及审查费，目前检索及审查费约为1300美元（如果通过PCT方式申请专利进入国家阶段时，有清楚的国际初步审查报告（IPER）且得到ARIPO认可的话，有时可不交该项费用）；也不包括授权及公布费，目前约为1500美元。
注意：
权利要求超过10项时需加收费用（每多一项权利要求加收约60美元），也会依据说明书长度加收费用（超过30页部分每页加收25美元）。
这些加收的费用可与授权及公布费等一起交，不用在申请时交。
【申请非洲地区外观设计注册】ARIPO外观设计注册。
企业可单独向津巴布韦提出申请而获得专利保护。
（1）申请资料。
向ARIPO申请外观设计的要求如下：
①授权委托书（签名即可），可在
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