企业所得税习题及答案1.docx
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企业所得税习题及答案1
参考资料：
企业所得税稽查方法习题及答案
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来源:
中国税网
作者:
日期:
2009-02-13
注：
以下资料来自网络，仅供大家参考学习。
一、 单选题（共100题）
1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A、2、8、15、25%
2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
（）
A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元
3、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、15、18、20、22%
4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、15
5、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（）的部分，准予扣除。
A、2.5％B、1.5％C2％D、3％
6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5％B、3％C、10％D、12％
7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（）。
A、3年B、10年C、5年D、20年
8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180％
9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
（注外购材料适用17%税率）
A、10139.5B、11850C、10863.22D、10900
10、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为（）
A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元
11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是（）
A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费
13、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）
A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备
14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）
A、3年B、4年C、5年D、10年
15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）
A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年
16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）
A、一次性列入成本费用
B、按照不少于3年的时间分期摊销
C、按照不少于5年的时间分期摊销
D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）
A、3年B、4年C、5年D、10年
18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本
A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费
C、购买价款D、成本与市价孰低
19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）
A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B、一次性列入成本费用
C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销
D、按合同约定剩余租赁期分期扣除
20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出（）
A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用
C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价
21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率
A、15、20、10、22%
22、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
A、15日B、四个月C、五个月D、六个月
23、享受低税率的企业，在新企业所得税法施行后（）内过渡到25%
A、3年B、5年C、2年D、6年
24、经过（）以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，作为资本性支出计入有关资产的成本。
A、2个月B、12个月C、18个月D、24个月
25、企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用等后续支出，在（）科目核算。
A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、其他业务成本
26、《中华人民共和国企业所得税法》于（）由第十届全国人民代表大会第五次会议通过。
A、2007年3月16日B、2007年3月17日
C、2007年3月18日C、2007年3月19日
27、接受捐赠的会计处理，借记“库存商品”、“原材料”等科目，贷记（）等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
科目。
A、营业外收入B、其他业务收入C、资本公积D、待转资产价值
28、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
A、企业登记注册地B、企业实际经营地
C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地
29、税务机关根据税法和条例做出的纳税调整决定，应在补征税款的基础上，从每一调整年度次年6月1日起到税款入库之日止计算加收利息。
所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）计算。
A、2个百分点B、3个百分点C、5个百分点D、6个百分点
30、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（）
A、60、50、40、30%
31、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。
（）
A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%税款
32、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、获利年度B、盈利年度
C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D、领取营业执照年度
33、企业下列项目的所得减半征收企业所得税（）
A、油料作物的种植B、糖料作物的种植
C、麻类作物的种植D、香料作物的种植
34、某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得营业外收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，广告费扣除限额是多少（）
A、301.5万元B、309万元C、310.5万元D、300万元
35、某资产总额900万元的运输公司2008年成立并开业，该公司有职工60人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（）
A、6.25万元B、5万元C、3.75万元D、8.25万元
36、某机械制造企业2008年产品销售收入4000万元，管理费用中列支招待费20万元，税前可扣除（）。
A、15万元B、20万元C、12万元D、23万元
37、某工业企业支付向非金融机构借款一年的利息50万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），财务费用纳税调整额为（）
A、2万元B、20万元C、50万元D、3万元
38、企业所得税法所称企业取得的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、（）以及债务的豁免等。
A、股权投资B、不准备持有至到期的债券投资
C、存货D、准备持有至到期的债券投资
39、某企业在2007年适用15%的所得税率，在2008年执行过渡期所得税优惠政策，假如该企业2008年度应纳税所得额为50万元，该企业2008年度应缴企业所得税额为（）。
A、9万元B、10万元C、11万元D、12万元
40、下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假如该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是（）
年度 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
应纳税所得额 -100 20 -40 20 20 30 -20 95
A、28.65B、8.75C、23.75D、11.55
41．《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准（）。
A.注册地标准B.实际管理机构标准
C.注册地和实际管理机构双重标准D.总机构标准
42、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在美国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内设立的一人有限公司
43.某企业系国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2008年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让所得，则2008年应纳所得税额为（）万元。
A.97.50B.125C.89.50D.115
44．某居民企业2008年度境内生产经营亏损30万元，2009年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2009年应纳所得税额为（）万元。
A.35B.31.25C.30D.28.75
45．根据税法规定，下列符合企业所得税法相关法规的有（）。
A.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。
B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额
C.对于工业企业，小型微利企业的标准是，年度会计利润不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元
D.企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除
46．某工业企业2008年度全年的销售收入5010万元，销售成本1000万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。
该工业企业2008年的管理费用为140万元，其中业务招待费50万元。
则该企业当期可以在税前扣除的业务招待费是（）万元。
A.26.94B.25.05C.30D.50
47．下列项目支出允许税前扣除的是（）：
A.企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金
B.企业预计弃置费用
C.企业之间支付的管理费
D.不征税收入支出形成的固定资产折旧费用
48、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，经税务机关检查，企业少计或者多计企业所得税法规定所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。
A、上一个月最后一日B、本月第一日C、上一个月的第一日D、本月的当日
49．2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）：
A.20万元B.16万元C.12.8万元D.9.7万元
50．下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表述正确的是（）：
A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
B.企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
C.扣缴义务人每次代扣的税款应当于十五日内缴入国库。
D.企业应当于年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
51．下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（）
A.生产性生物资产折旧费
B.转让财产损失
C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
52．甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。
当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.60B.7.72C.8.25D.7.1
53．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定价值。
A、换出资产账面价值B、协商价格C、公允价值D、换入资产账面价值
54．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）
A.销售货物所得B.权益性投资所得
C.动产转让所得D.特许权使用费所得
55．某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,其中,包含通过政府机关向贫困地区捐款10万元,向红十字事业捐赠5万元,向受赠人直接捐赠3万元,纳税调整增加额10万元,纳税调整减少额5万元,2008年该企业应缴纳企业所得税为（）万元.
A16.60B16.75C14.75D15.35
56.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售特为牲畜
57．实行总分机构汇总缴纳处理方法下列说法下确的是（）
A、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算
B、统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库
C、统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库
D、统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库
58．判断纳税人是否存在帐外销售问题,是否错误使用存货计价方法,是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题是选取下列（）指标进行评估分析
A主营业务收入变动率B单位产成品原材料耗用率
C主营业务成本变动率D主营业务费用变动率
59．某企业是亏损企业，2008年对2007年的所得税进行汇算清缴确定亏损额为55万元，2008年7月,在稽查中发现,该企业2007年的实际亏损是15万元。
对此，税务部门正确的处理原则是（C）。
A．对于所得税并未产生影响，所以不应对企业实施税务行政处罚
B．企业隐瞒应纳税所得额,应当对其按偷税实施处罚
C．企业编造虚假计税依据,应当对其实施处罚
D．企业骗税,应当对其实施行政处罚
60．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定
C、不动产转让所得按照不动产所在地确定
D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
61、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，（）调整该资产的计税基础。
A、不得B、可以C、应当D、允许
62、企业所得税法规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A、被投资方实际作出利润分配时B、投资方实际收到利润时
C、被投资方作出利润分配决定时D、投资方收回投资时
63、对季末、年末收入发生骤减的企业，可及时采取（）法核实企业存货进销存的实际情况，结合货币资金增减的时间，确认有无延迟收入入账时间的问题。
A、观察法B、查询法C、盘存法D外调法
64、除企业所得税法及其实施细则另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除，这体现了税前扣除的（）原则。
A、合理性原则B、真实性原则C、权责发生制原则D、合法性原则
65、对原材料结存进行检查时，如果账面结相数量是蓝字，金额是红字，最可能是下列（）情况造成多转成本，应计算多转材料成本，并视其情况调整生产成本或调整利润。
A、降低发出材料的单价B、提高购进材料的单价
C、提高发出材料的单价D、提高发出材料的数量
66、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
67、确定企业或者机构不动产转让所得是来自于境内或境外按照（）确定
A、不动产所在地B、企业或者机构所在地
C、国务院财政、税务主管部门确定D、转让合同签定所在地
68、原享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠的企业，因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从（）起计算。
A、2007年度B、2008年度C、2009年度D、以上都不对P188
69、某企业2007年享受企业所得税15%税率,2010该企业应适用（）税率.
A.25.20.15.22%
70、企业公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的（）
A.年度净利润B.年度会计利润C.年度应纳税所得额D.年度营业利润
71、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（）
A.向投资者支付的权益性投资收益款项
B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出
D企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费
72.盘盈的固定资产,以同类固定资产的（）为基础.
A.公允价值B.原值C.可变现净值D.重置完全价值
73、融资租入的固定资产,按最低租赁付款额,贷记（）科目.
A.银行存款B.长期应付款C.未确认融资费用D.应付账款
74、固定资产装修发生的装修费用满足固定资产准则规定的固定资产确认标准的,应借记（）科目.
A.固定资产B.长期待摊费用C.管理费用D.制造费用
75、企业转让资产,该项资产的（）,准予在计算应纳税所得额时扣除.
A.清理费用B.折旧C.原值D.净值
76、在检查企业享受税收优惠条件时可采用（）对照分析.
A.核对法B.详查法C.审阅法D.抽查法
77、享受过渡税收优惠政策的企业,是指（）以前经工商等登记管理机关设立的企业.
2008年1月1日.2007年3月16日
2007年12月31日.2007年3月17日
78、创业投资企业采取股权投资方式投资于高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额.
A.80.70.60.50%
79、企业税前扣除支出的（）是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出.
A.权责发生制原则B.真实性原则C.相关性原则D.合理性原则
80、下列属于企业的免税收入是（）。
A．非营利公益组织的收入B．依法收取并纳入财政预算的政府性基金
C．国有银行债券利息收入D．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
81、采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
A．产品入库的日期B．分得产品的日期
C．产品提货的日期D．产品开具发票的日期
82、检查企业的价外费用，可以通过“其他应付款”账户（），查看其对应账户是否和货币资金的流入发生往来。
A．借方发生额B．货方发生额C．期初余额D．期末余额
83、企业所得税中的成本费用税前扣除的检查应先从企业的利润表入手,主要分析（）项目.
A.主营业务收入B.主营业务成本C.销售费用D.管理费用
84、在检查企业在建工程领用产品时,应核实企业有无将在建工程领用产品所应负担的成本,挤入（）,从而减少销售利润.
A.其他业务成本B.管理费用C.主营业务成本D.营业外支出
85、下列费用中不允许税前扣除的是（）.
A.用于安全生产方面的专项资金
B.用于环境保护方面的专项资金
C.用于生态恢复方面的专项资金
D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
86、企业发生的职工教育经费超过工资薪金总额2.5%的部分,（）.
A.不准扣除B.准予在以后5个纳税年度内扣除
C.准予在以后纳税年度结转扣除D.准予在一定标准内扣除
87、对折旧计算方法及分配的检查，下列说法正确的是（）
A、对采用双倍余额递减法的，应以固定资产在每一会计期间的期末净值作为计提基数，注意有无按其原值计算折旧的情况
B、对采用年数总和法的，有无将原值不扣除预计净残值作为计提基数
C、对采用年数总和法的，有无将净值不扣除预计净残值作为计提基数
D、对缩短折旧年限的，计提折旧的年限是否低于税法规定最低折旧年限的50%
88、在检查”财务费用”时,下列不属于正确使用人民币汇率中间价时间的是（）.
2008年1月31日.2008年3月15日
2008年6月30日.2008年12月31日
89、总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分,（）由总机构所在地分享.
A.25.20.50.30%
90、企业发生的可在企业所得税前扣除的各项税金及附加包括（）.
A.企业所得税B.允许抵扣的增值税C.个人所得税D.印花税
91、企业转让土地使用权,以下会计核算正确的是
A.借:
银行存款
贷:
应交税费（应交土地增值税）
无形资产
资本公积
B.借:
银行存款
贷:
应交税费（应交土地增值税）
无形资产
盈余公积
C.借:
银行存款
贷:
应交税费（应交土地增值税）
无形资产
营业外收入
D.借:
银行存款
贷:
应交税费（应交土地增值税）
无形资产
其他业务收入
92、企业发生的下列损失,可以全额扣除的是（）
A.车间责任事故发生的损失B.自然灾害损失
C.他人纵火损失D.车辆交通事故损失
93、某企业受让
升级会员 