国际内审师考试原题Word文档下载推荐.docx
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C.假如NPV接受第一个项目，那么IRR可能接受或拒绝这个项目。
D.假如NPV接受第一个项目，那么IRR不会接受这个项目。
A
PART3人们一般不会把以下哪项内容视为公司短期融资的一种来源？
A.优先股；
B.应计负债，如应付工资和应缴税款；
C.应付账款；
D.来自银行的商业贷款。
PART3对向某国出口而言，以下哪项构成了限制性最强的障碍?
A.关税。
B.限额／配额。
C.禁运／禁止贸易令。
D.外汇控制／管理。
PART3某公司的流动比率是2:
1，以下哪种情形下，该比率会上升？
（重复率真的很高啊，和模拟题上连数字都一样啊。
）
A.该公司支付了5,000美元的应付账款；
B.该公司收回了5,000美元的应收账款；
C.该公司通过发行短期票据借款7,000美元；
D.该公司将其坏账准备从15,000美元提高到25,000美元。
part3作为一种业绩评估手段，剩余收益比投资回报（ROI）更受人们青睐，这是因为：
A.剩余收益是一种随时间的推移而进行的计量手段，而投资回报则代表了某个时间阶段的投资结果。
B.剩余收益强调的是实际收益额的最大化，而不是像投资回报那样以一定的百分比来表示。
C.相对而言，在计算剩余收益时应用的应计利率比较容易得出，而需要与应税投资相比较而确定的目标回报率则比较难以计算；
D.计算剩余收益时应用平均投资额，而计算投资回报率时则应用年末投资额。
PART3以下哪项属于灵活预算的关键特点？
（模拟题中是滚动预算，题中是灵活，不清楚灵活是不是弹性的意思，翻译的有问题）
A.灵活预算提供了不同业务层面应该发生的成本估算；
B.灵活预算使人们一直将注意力放在预算编制过程上；
C.相对于传统的逐年递增型预算，灵活预算每年都编制；
D.在制定预算计划的过程中，灵活预算应用来自低层和中层经理的意见投入。
A这个不确定啊，不明白它这个灵活预算是弹性预算还是滚动预算的意思
PART3近几年，一些公司已经成为恐怖份子袭击的目标，那么防止公司的数据中心被恐怖份子选定为袭击目标的最好方法是：
A.保证灾难恢复计划得到充分测试。
B.加固电子和通信设施。
C.尽量使数据中心不那么显眼。
D.监视恐怖分子的位置和活动.
解决问题的战略（如“如果…就会怎么样?
”是下列哪种方法（有点记得模糊,把之前那个删了）
A、统计抽样
B、计量经济预测
C、排队论
D、模拟
答：
part2要对复杂的销售订货过程进行文件处理，CIA最可能采取的方法是什么？
A.编制横向流程图，为关键控制点提供辅助文件。
B.编制关键路径法流程图，说明每一步骤所涉及的流程。
C.进行流程检查，为流程的每一步骤分配时间和成本，编制纵向流程图。
D.对系统进行文字说明，这种说明可以在以后的审计中得到更新。
part1内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该
A.决定必要的跟踪检查的范围。
B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任。
C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查：
D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告。
part2在建立采购制度时，审计师检查了付款授权计划。
如果发票上的数量超过了收货数量，审计师应该建议采取何种措施？
A.出具例外报告；
B.根据开票金额付款，然后按差额调整存货帐；
C.将发票返还卖方纠正；
D.授权按发票全额付款，但必须针对已丢失货物维持公开采购定单记录。
part1一内部审计师在与被审计人员讨论信息审计问题，该内部审计师在倾听被审计人意见时应：
（与被审计单位人员讨论审计问题的CIA在倾听被审计单位意见时应：
A.准备作出反应；
B.审计发言者非语方面传达的信息，因为这比说出来的更重要；
C.确保所有细节以及被审计人表达的主要思想均已记住；
D.将正从被审计人处获得的信息与已知信息联系起来。
part1公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：
A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告
part1某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。
审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。
审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。
审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。
审计师在注释中陈述如下：
“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。
有关这种情形的正确评论是：
A.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
D.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
part3枢纽是一种连接以下哪项所述内容的设备？
A.连接局域网（LAN）与城域网的设备；
B.连接局域网（LAN）与广域网的设备；
C.连接两个应用不同协议的局域网（LAN）的设备；
D.连接同一个局域网（LAN）的两个部分的设备。
D，枢纽指的是Hub
part3以下哪项内容能最好地保证所有交易都一次性输入系统并得到处理？
A.事前事后文件成像（前后文件映像）
B.取消源文件
C.数据区域格式编辑
D.影子文件处理
part1当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
a、内部审计标准；
b、审计业务小组；
c、被审计单位；
d、内部审计部门章程。
part3以下哪项内容属于在项目管理中应用关键路径方法（CPM）而非甘特图表所带来的好处？
A.关键路径方法监督项目目标的实现，并有助于确认应该在哪些领域采取弥补措施，以使项目回归原定时间安排。
B.关键路径方法确定完成项目各阶段所需的时间。
C.关键路径方法正式确认必须及时完成的任务以及可以推延完成的任务。
D.关键路径方法确定项目所需的资源以及开展项目各项任务必须遵循的顺序。
part3以下哪种风险在电子转账（EFT）环境中并不比在应用纸质交易的人工系统中更为严重？
A.未经授权的访问和活动；
B.复制交易处理过程；
C.每笔交易的成本更高；
D.备份和恢复能力不够。
part3就密钥的安全性而言，以下哪种加密方法更易于保密？
A.共享型单一键值加密法；
B.公共密钥/私人密钥法；
C.由第三方对密钥存档；
D.将密钥与加密信息分开传输。
part3某公司计划应用电子数据互换（EDI）进行电子资金转移，其原因很多，但以下哪项除外？
A.利用与可流通金融工具有关的时间差；
B.使公司在即时付款基础上与EDI供应商谈判折扣水平；
C.改善公司的现金管理计划；
D.减少输入的时间和输入错误。
part3国际标准化组织（ISO）的框架：
A.需要得到各家国际组织的遵守；
B.含有为审计具体行业部门而编制的问题检查清单；
C.确认了实施审计准则的方法；
D.列举了质量审计体系的要素。
part3在以下哪种混合定价战略下，适合由卖方接受任何超过产品储存和交货成本的价格？
PS:
“交货成本”有时翻译为“运输成本”。
A.副产品定价；
B.备选产品定价；
C.后续产品定价；
D.产品组合定价。
part2在开展系统开发审计时，软件开发人员表示，所有程序都先从开发环境转移到生产环境，然后在生产环境中得到测试。
对此，审计师应该提出何种建议？
Ⅰ、落实一种测试环境，以确保测试不在生产环境中进行。
Ⅱ、要求开发人员将经过修改的程序从开发环境转移到测试环境，再从测试环境转移到生产环境。
Ⅲ、取消开发人员进入生产环境的所有途径。
A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅲ是对的；
C.只有Ⅰ是Ⅱ对的；
D.只有Ⅰ是Ⅲ对的。
part2关于公司隐私权的陈述应涉及以下哪些内容？
Ⅰ.对已收集信息的使用意图
Ⅱ.数据储存和安全性
Ⅲ.网络/基础设施的签证控制
Ⅳ.公司的数据保留政策
Ⅴ.获得授权可以访问信息的各有关方面
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅴ是对的
D.只有Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ是对的
审计确认，公司的一个关键客户/服务器系统设置中存在一些薄弱环节。
虽然一些薄弱环节在公布审计业务最终报告之前就得到了纠正，但其他薄弱环节的纠正需要6-18个月才能完成。
于是，管理层制定了详细的行动计划来解决这些薄弱环节，并已确定了预期的完成日期。
在此种情形下，审计执行主管采取何种措施最为恰当？
A.评估行动计划充分性，并监测关键日期和产出
B.编制后续审计时间表，以评估纠正行动的进展情况
C.重新分配信息系统的审计师，为信息技术部门克服薄弱环节组一臂之力
D.评估有关计划外系统停机、擅自访问系统的企图以及拒绝提供服务的情况，以分析纠正措施的有效性
part1以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？
A.综合测试应用程序；
B.并行程序；
C.测试数据；
D.内设审计例行程序（嵌入式审计模块）。
某审计师分析了公司工薪系统中非常规活动的数据文档，如过多的加班小时数，工资水平的异常波动以及过长的休假时间等等。
该审计分析工作所核实的应用程序控制措施被称为：
我选错了。
回家查了下题才发现。
A.编辑和验证控制；
B.被拒绝科目和暂记科目控制；
C.数据库更新途径控制；
D.程序化平衡控制。
答案是D，不过我选的B
某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。
为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
A.开展涉及销售代表的控制自我评价；
B.参照其他手机用户，开展考核工作；
C.对手机需要进行业务程序检查；
D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计
在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：
A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议
B.一位专家到场，帮助解决有关分歧
C.背景调研得到完成
D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商
某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。
该系统包含一张与员工岗位分类相匹配的工薪一览表。
以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化得到正确更新：
（题中B是人力资源）
A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格；
B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员（人力资源）将工薪变化的内容与署名管理层授权进行比较；
C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序；
D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪金的员工。
第二科
与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？
I、数据库能力；
II、对同时使用系统的用户的支持；
III、备份
IV、回复时间；
V、持续操作。
A.只有II，IV和V是对的；
B.只有I，III，IV和V是对的；
C.只有I和III是对的；
D.只有I，II和IV是对的。
答案选A
第一科还是第二科，不记得了
内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能：
A.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
B.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
C.即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
D.A和B都对
答案选C
确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。
相应地，标准要求内部审计师
Ⅰ．考虑重大的不合规行为的可能性
Ⅱ．以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险
Ⅲ．将确认成本与收益比较
A.仅有Ⅰ和Ⅱ；
B.仅有Ⅰ和Ⅲ；
C.仅有Ⅱ和Ⅲ；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
答案选B
part1某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。
这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？
A.监控
B.控制环境
C.信息和沟通
D.控制活动
成效最低的风险管理形式是：
A.以系统为基础的防范控制；
B.以人为基础的防范控制；
C.以系统为基础的发现控制；
D.以人为基础的发现控制；
某工程师在工程部工作了几年之后被调到内部审计部门。
一个月以后，这位新任审计师被分配参加对工程部的审计确认业务。
当以前的工程监管员建议改变抽样方法时，该审计师咨询了审计主管，两人决定是，工程监管员所建议的方法不具有代表性，所以应该使用原定的抽样方法。
在这种情形下，该审计师：
A.保持了独立的心态，从而具备了客观性；
B.已将专业判断放到第二位，从而使客观性受到损害；
C.并不具备客观性，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门；
D.在公司内部并不具备独立地位，因为他最近刚从工程部调到内部审计部门。
以下哪种与组织治理有关的说法是不对的？
A.有效的内部审计部门是良好治理的四大支柱之一；
B.开展治理活动的人员向客户负责；
C.问责是机构治理的关健因素之一；
D.治理原则以及对内部审计部门的需求同样适用于政府和非赢利活动。
B，正确。
因为开展治理活动的人员应该向组织内部如董事会负责。
在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。
以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？
A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平；
B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平；
C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平；
D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。
A，不正确。
总销售额高于预计水平是属于理想的好后果。
在晴天的总销售额应该是成正比关系，这种异常情况"
红旗"
标记是可能存在雇员偷盗食品的迹象。
为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：
A.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；
B.董事会中的外部董事加上公司高级职员；
C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；
D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。
D，正确。
审计委员会由外部董事、即非公司雇员或管理人员的董事组成，才能加强其独立性。
可参照SQX法案规定“审计委员会的每一个成员均应是上市公司董事会成员，或者应当"
独立"
。
"
是指其不应当：
（1）接受上市公司的任何咨询、顾问或其他报酬；
或
（2）是上市公司或其下属机构的关联人员（除非获得证券交易委员会的豁免）。
”
如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该：
A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。
B.确认并规避机构所面临的风险。
C.就已确认风险的管理承担应尽的职责。
D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。
A、正确。
如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。
一家大公司正考虑重要的机构改革工作。
以下哪组人不会负责实施这些改革措施？
A.普通员工。
B.高层管理人员。
C.普通股股东。
D.外部咨询专家。
a．不正确。
企业员工作为组织成员，其状况和态度不仅会引起组织变革，而且他们必须服从、配合、适应和执行组织变革。
b．不正确。
最高管理层是组织变革的推动者、组织者和实施的责任人。
c．正确。
普通股股东不对决策的执行负责，如果某个普通股股东也是管理团队中的一员，他必须以管理者的身份进行决策，并且必须将其作为所有者的利益与其管理职责区分开来。
某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。
如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。
但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拔的风险。
从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
A.开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益；
B.让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突；
C.在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会；
D.冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
因为这消息未经证实。
B，不正确。
因为将风险推给其它人不是道德的做法。
C，不正确。
见题解D。
交易员最恰当的做法是将是否交易的建议和原因提交给管理层，管理层有权对此作出决策。
审计执行主管（CAE）一般在召开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。
高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论。
审计执行主管应该如何应对此情况？
A.按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。
B.不向高层管理人员提供审计工作，因为此类事项纯属董事会管辖范畴。
C.只在审计工作报告中披露那些与内部审计部门的支出和财务预算相关的事项。
D.只向高层管理人员提供与已完成审计业务相关的信息以及已公布的最终审计报告所反映的观察结果。
A，正确。
根据准则规定。
审计执行主管（CAE）一般在开季度董事会会议期间向董事会提交审计工作报告。
高层管理人员已要求在每次董事会会议召开之前对审计执行主管即将在会议上发言的内容进行事先审查，以便事先对相关问题或事项进行讨论，审计执行主管应该按要求向高层管理人员提供审计工作报告，并与其讨论任何可能要求采取相关行动的事项。
某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。
以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？
A.用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。
B.在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。
C.公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。
D.公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。
C，正确。
公司只有征得管理人员同意后方可发布客户信息内容违反了可接受的隐私惯例，因为管理人员没有权利代表客户行使其隐私权利。
PART2
某投资机会一览表按照排名顺序显示在不同的投资回报率下公司应投资的金额。
此类一览表只能针对：
A.投资成本相同的一系列项目绘制。
B.互相排斥的一系列项目绘制。
C.
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