学科王高考专项3+2+1政治全国实战演练专题08 财政与税收.docx
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学科王高考专项3+2+1政治全国实战演练专题08财政与税收
专题08财政与税收
三年高考
2015年高考试题
1（2015年高考天津文综政治5）根据《经济生活》知识，结合图1能够得出的正确结论是（）
A.财政收支与经济总量正相关
B.财政赤字是经济发展中的必然现象
C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段
D.经济总量提高是财政收入增加的基础
【答案】D
【考点定位】本题考查的知识点是影响财政的因素以及财政收支的关系和财政的作用等知识。
【名师点睛】本题属于图表型试题，解答此类试题的关键是读懂图表，把握图表的内容及其变化，而且还要注意图表内容之间的关系。
根据题意判断涉及三项内容及其关系：
经济发展、财政收入、财政支出。
并且据此回忆课本相关理论知识，联系到财政收入和经济的关系，财政收入和支出的关系，就可以逐一分析选项，最终确定符合图的答案。
2（2015年高考重庆文综政治55）某同学为了研究烟草费税的控烟效果，选择基本条件相似的甲乙两地进行比较，甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，由图Ｔ可以推断出：
①Ｔ时点后，甲地政府税收收入将减少②Ｔ时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨
③加税预期会增加Ｔ时点前甲地的香烟销售量④提高消费税引起甲地香烟销售下降量约为Ｘ
Ａ.①② Ｂ.①③ Ｃ.②④ Ｄ.③④
【答案】D
【考点定位】本题主要是考查税收的作用和价格变动的影响
【名师点晴】本题通过图表考查学生用所学知识分析现实问题的能力。
本题难度稍大。
回答本类试题要注意仔细阅读材料中的信息，然后用所学知识加以分析。
比如本题，材料中指出了甲地在Ｔ时进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点，所以我们会得出甲地的价格上涨，乙地不变的结论。
所以关键要对材料信息进行提炼、分析和推理。
3（2015年高考北京文综政治33）未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。
这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。
下列政策不会导致财政赤字的增加的是：
A.扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围
B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目
C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于的政府投资力度
D.盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率
【答案】D
【考点定位】本题考查财政赤字。
【名师点睛】解答本题的关键是注意本题设问是“不会导致财政赤字的增加的是”，属于反项选择，考查学生的逆向思维。
然后根据财政赤字即财政支出大于财政收入这一知识分析出“扩大支出”和“减少收入”将导致赤字增加，反之则不会。
这就增加了本题的难度。
4（2015年高考浙江文综政治26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明
A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B.财政政策可以促进资源合理配置
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
【答案】B
【解析】
试题分析：
A选项观点错误，加快技术创新并不是转变经济发展方式的主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向，故排除。
B选项观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推动传统产业技术改造和升级，说明财政政策可以促进资源合理配置，故入选。
C选项观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，故排除。
D选项观点与题意不符，题中涉及的是财政证政策，而不是货币政策，故排除。
【考点定位】财政的作用
【名师点睛】解答本题，可以运用正选法和排除法，正选法，题目信息非常明显的强调采取财政贴息方式推动传统产业技术改造和升级，显然是发挥财政促进资源合理配置的作用；排除法，对于一些结论性的说法、不符合材料信息的说法，可以逐一排除，关于转变经济发展方式的主攻方向，教材有明确结论，即经济结构战略性调整；关于财政三作用的区分，促进经济平稳运行是调节社会总供给与总需求之间的关系，而改造传统产业，显然是促进资源合理配置；财政贴息明显属于财政政策，而不是货币政策。
材料题
1（2015年高考海南政治23）（10分）辨析题
税收是财政收入的主要来源，因此，要增加财政收入就应提高税率。
请运用所学经济知识对这一观点进行辨析。
【答案】（10分）答案要点：
此观点有一定合理性，但不全面。
（2分）在税率降低时，提高税率可以增加财政收入。
（3分）但当税率超过一定限度时，会增加纳税人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基减少，财政收入下降。
（3分）增加财政收入的根本途径是发展经济，扩大税基。
（2分）
【考点定位】本题考查的知识点是税收和财政以及影响财政收入的因素和措施等知识。
【名师点睛】本题考查学生对辨析题的答题思路的掌握，做这类试题要分析全面，多角度全面阐释，而且始终要围绕理论分析点展开，并且要分析问题的实质。
此题的实质是分析税收和财政的关系，要学会辩证的观点，既看到税收是财政收入的最重要来源，还要看到增加财政收入不能仅仅靠提高税率，分析要具体问题具体分析，并且找到根本的方法是发展经济。
2（2015年高考课标卷Ⅰ文综政治38）阅读材料，完成下列要求
财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。
材料二2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。
2015年我国GDP增长目标调低为7%。
面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。
（财政赤字率指财政赤字与GDP之比。
国际上财政赤字率安全警戒线为3%。
）
（2）结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。
（14分）
【答案】
（2）财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。
优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。
【考点定位】财政赤字、财政支出
【名师点睛】全国新课标卷1的第一个非选择题集中在政治生活和经济生活，政治生活常考的主体有公民、政府、人大、政党，国际社会，复习备考时按照主体构建知识体系，常常考查原因或措施类试题，原因主要从理论依据和现实意义角度概括和总结，措施类试题要分主体，从各自的地位和作用角度回答。
回答合理性的问题，也即是回答某某政策或者问题的原因是是什么，这是最近几年高考频繁出现的设问方式，复习备考时一定要掌握这类试题的解题思路，归纳概括答题方法。
3（2015年高考课标卷Ⅱ38）阅读材料，完成下列要求。
税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。
材料二2014年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。
数据显示，2015年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。
（2）结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。
（14分）
【答案】
（2）小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳阿亮就业，促进经济发展（4分）；小微企业发展面临税负较重，融资难融资贵等困难（4分），税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，（3分）引导和鼓励大众企业、万众创新。
（3分）
【考点定位】本题考查保护纳税人的权益、非公有制经济的地位、作用、融资、政府对非公有制经济的政策等相关知识。
【名师点睛】本题要注意联系材料中的内容与时政热点考虑，答题要规范用语，如保护纳税人的合法权益，非公有制经济的地位、作用，政府对待非公有制经济的政策等，
4（2015年高考重庆卷13）今年是世界反法西斯战争暨中国人民抗日战争胜利70周年。
阅读材料，回答13-14题
材料二在一般情况下，战争能改变社会生产的产出组合。
图2中曲线PP’反映了在一定时期内将所有要素投入社会生产所形成的最大产出组合。
曲线内（曲线与坐标轴围成的扇形区域）的点是生产要素没有得到充分利用的产出组合，曲线外的点是利用现有要素无法达到的产出组合。
（1）在生产要素总量一定的前提下，若某个处于战争状态的国家生产处于E点（见图2），战争结束后，其产出组合最有可能由E点向＿＿＿（A、B、C、D）方向移动。
（4分）
（2）和平是经济社会繁荣发展的基础。
相比战争年代，和平年代在生产、财政与对外关系等方面能为经济发展提供更好条件、更多机会。
运用《经济生活》知识，完成图3.（10分）
示例：
在生产方面，有利于有限的资源更多地用于民用产品的生产
改善民生，促进发展
和平年代
在财政方面，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（6分）
在对外经济关系方面，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（4分）
【答案】
（2）B
（3）①在财政方面，有利于促进财政收入的稳定增长，有利于将财政资金更多的用于发展民生经济；②在对外经济关系方面，有利于加强国际经济合作，有利于融入经济全球化。
【考点定位】本题主要是考查财政的作用、提高开放水平等知识
【名师点晴】其次本题还考查了对图表的分析能力。
所以我们要牢固掌握基础知识，要学会通过材料中的信息进行推断。
2014年高考试题
1（2014高考北京卷34）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：
在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是
A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D.中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
【答案】B
【解析】
试题分析：
“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：
在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。
中央银行的行为就体现了“自动稳定器”功能，应对经济下行，降低商业银行存款准备金率，而ABC则是不可随便变化的，体现不出自动稳定期的功能，所以本题选B。
2（2014高考大纲卷26）党的十八大报告指出：
“必须深化收入分配制度改革，……提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
”下列措施中有助于“提高劳动报酬在初次分配中的比重”的是
A.加大财政转移支付力度B.调高国有企业利润上缴比例
C.提高最低生活保障标准D.建立健全工资正常增长机制
【答案】D
3（2014高考四川卷4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。
下列对应关系正确的是
①李先生交纳1200元个人所得税-----李先生既是纳税人也是负税人
②某连锁商店交纳8500元营业税-----该商店既是纳税人也是负税人
③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品----张女士是负税人但不是纳税人
④某公司购买一台66000元（含增值税）的机床-----该公司是纳税人但不是负税人
A．①②B.①③C.②④D.③④
【答案】B
【解析】
试题分析：
纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。
①③符合题意。
②该商店是纳税人不是负税人，舍去有②的选项。
④该公司既是纳税人又是负税人，故舍去有④的选项。
答案选B
4（2014高考山东卷24）2004-2014年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。
这些补贴政策的实行有助于
A.缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕
B.提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模
C.完善社会保障体系，保障农民的基本生活
D.增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性
【答案】D
5（2014高考重庆卷2）结合图1，下列说法正确的是
A.目标价格制度违背了市场供求规律
B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌
C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能
D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动
【答案】C
【解析】
试题分析：
目标价格是遵循价值规律的表现，没有违背价值规律，故排除A；补贴生产者不可能避免农产品价格下跌，而是为了鼓励农业生产的积极性，故排除B。
补贴低收入消费者是财政与民生作用的体现，故选项C正确。
选项D言过其实，排除。
故答案选C。
6（2014高考浙江卷26）2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。
这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。
从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于
A.财政政策 B.货币政策 C.税收政策 D.价格政策
【答案】A
7（2014高考安徽卷38）（28分）近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”，“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。
材料三财政助力文化
为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。
（3）结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
（8分）
（3）国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平、改善人民生活提供了物质保障。
国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度，促进了资源的合理配置。
国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。
【解析】
试题分析：
（3）本题要求学生结合材料三，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。
解答这题学生需要明确财政的三大作用分别是什么，财政具有促进社会公平、改善人民生活的物质保障，财政具有促进资源的合理配置作用以及财政具有促进了国民经济平稳运行的作用。
第二点就是要求学生必须结合题目中的材料。
“实施文化消费补贴”体现第一个作用，“继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度”体现第二个作用；“国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模”体现财政的第三个作用。
8（2014高考北京卷38）（34分）地铁作为流动的博物馆，被称为城市“最有价值的隐藏”。
材料三破解北京地铁的供需矛盾，不仅需要解决地铁票价的合理性问题，更在于任何加大地铁的建设力度。
地铁4号线采用PPP（Public-PrivatePartnership）模式建设。
在该模式下，政府通过市场化手段，引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运营。
这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路，既拓宽了民间资本的投资领域，也使政府从地铁投资者和间接经营者变为部分投资者和监管者。
（4）结合材料，运用《经济生活》相关知识，说明传统上由政府财政投资兴建地铁，现在为什么要通过市场化引入民间资本。
（8分）
（4）能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路，减轻财政负担，通过拓宽民间资本投资领域，促进资源优化配置。
利用市场规律启动民间投资，处理好政府与市场的关系，促进政府职能的转变。
2013年高考试题
一选择题
1（2013年高考新课标全国卷Ⅱ12）财政政策是我国重要的宏观调控手段。
2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。
在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以
A.扩大社会总需求，促进经济增长B.减轻企业的税负，改善经济结构
C.优化预算的结构，完善社会保障D.增加社会总供给，扩大居民消费
【答案】A
【解析】本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解，财政赤字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场形成社会总需求，从而促进经济增长，拉动生产，故A项正确；B项中的税负的减少不是财政赤字造成的结果，故排除；C项与题目无关，舍去；D项错误，增加社会总供给，是扩大财政收入，与题意不符。
因此本题正确答案为A。
【考点定位】本题考查必修1经济生活关于积极的财政政策、消费对生产的反作用、财政的作用及宏观调控等相关知识。
2（2013年高考北京卷30）下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。
财政收入
财政支出
社会保障和就业支出
城镇单位在岗职工平均工资
个人所得税
14.4%
12.5%
28.6%
15.5%
26.7%
根据表中数据可以推出2011年北京市
A.财政收入高于财政支出，出现财政盈余
B.个人所得税收入占财政收入的比重上升
C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长
D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长
【答案】B
【考点定位】财政与税收
3（2013年高考四川卷2）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。
截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。
2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。
“营改增”的积极效应是
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源
②降低企业税收成本，增强企业发展能力
③促进第三产业发展，有益经济结构调整
④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A.①②B.①④C.②③D.③④
【答案】C
【解析】“营改增”的积极效应！
注意是“积极”，“营改增”的初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，通过国家的宏观调控手段（经济手段中的财税政策），有目的有指向有针对的对部分行业作结构调整。
【考点定位】财政与税收
4（2013年高考重庆卷3）国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。
关于刮奖发票，正确判断是
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
【答案】D
【考点定位】依法纳税
5（2013年高考广东卷26）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。
其传导路径正确的是（）
A.①—②—③—④B.③—①—④—②
C.③—④—①—②D.④—③—①—②
【答案】C
【解析】做排序题，要正确分析前因后果，抓住要分析排序的部分，前面是扩张性的财政政策，它直接影响的是财政支出，也就是③，所以排第一位。
后面接着的是物价上涨，最直接的原因应该是②，生产成本增加所致，所以放到最后面。
把③②确定好后，接着用同样的方法分析①④如何排序，很显然①在②的前面，④在③的后面，因此选C。
【考点定位】财政政策
6（2013年高考上海卷18）2012年月起，中央率先在上海等地启动交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税（简称“营改增”）改革试点。
截止2013年1月底试点地区共减税426.3亿元，整体减税面超90%。
本次“营改增”改革
①可使第三产业直接受益②有利于降低部分企业的成本
③是国家运用税收杠杆调节经济，促进生产发展
④通过财政政策手段使社会总需求“降温”，实现总供求基本平衡
A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④
【答案】A
【考点定位】税收政策
7（2013年高考山东卷30）科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱动力。
阅读材料，回答问题。
材料一 表3为2008—2012年我国研究与试验发展（Ｒ＆Ｄ）经费支出与经济发展情况。
表３
项目
年份
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
Ｒ＆Ｄ经费支出（亿元）
4616
5802
7063
8687
10240
国内生产总值（ＧＤＰ）（亿元）
314045
340903
401513
473104
519322
Ｒ＆Ｄ经费支出占ＧＤＰ的比重（%）
1.47
1.70
1.76
1.84
1.97
注：
Ｒ＆Ｄ经费支出占ＧＤＰ比重是目前国际通用的衡量科技活动规模、科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标。
目前，发达国家和地区该指标平均水平为3%。
材料二 近年来，为推进科技创新，国家采取了一系列措施；不断加大财政科技投入力度；完善国家科技奖励制度，健全与岗位职责、工作业绩、实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制；加快构建以企业为主体、市场为导 、产学研相结合的技术创新体系。
材料三 科技发展丰富了公民的政治生活，政府网站、政务微博拉近了公民与政府的距离，使表达和倾听更加贴近；科技发展振奋了国人的精神，航母入列，“神九”飞天、“蛟龙”入海……我们在世界民族之林中更加自信。
（1）材料一反映了哪些经济信息？
（6分）
（2）运用经济生活知识，分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据。
（8分）
【答案】
（1）2008—2012年我国R&D经费支出不断增加，GDP持续幸长，R&D经费支出占GDP的比重不断上升，表明我国越来越重视科技创新，但与发达国家和地区相比仍有一定差距。
（2）财政具有促进资源合理配置的作用，增加财政科技投入可以为科技创新提供物质保障；我国实行按劳分配为主体、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性；企业是市场经济活动的主要参加者，以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用；市场在资源配置中起基础性作用，以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置。
（3）科技发展拓宽了公民表达诉求的渠道，有利于公民更好地参与政治生活；科技发展有利于政府更好听取民意，提高决策水平；有利于更好地实施政务公开，接受人民监督；科技发展有利于增强我国的综合国力，提高我国的国际地位。
【考点定位】科技创新的意义、调节收入分配
两年模拟
1（福建惠安高级中学2015年高三月考三1）2014年6月30日，十一届全国人大常委会表决通过了个人所得税法的修改。
决定从今年9月1日起，个税起征点从现行的2000元提高到3500元。
上调个税起征点有利于
A．刺激居民消费，促进经济增长B．扩大就业，改善各阶层生活福利
C．增加国家税收，完善分配制度D．调节个人收入，消除收入差距
【答案】A
【解析】本题考查调整个人所得税的意义。
国家提高个人所得税起征点，目的是减轻低收入群体的负担，也在一定程度上刺激居民消费，促进经济增长；但是不能扩大就业，增加国家税收，消除收入差距，所以答案选A。
2（江苏无锡市2015年高三期中22）23．税收区别于其他财政收入的主要标志是
A．税收是国家凭借政治权力征收的B．税收具有强制性、无偿性和固定性
C．税收由税务机关统一征收D．税收是国家财政收入的主要来源
【答案】B
【解析】本题考查税收的特征。
税收的特征就是具有强制性、无偿性和固定性，其他项不合题意。
答案选B。
3（江西南昌二中2015年高三月考三19）财政部2014年10月18日发布数据显示，前三季度累计，全国财政收入81663．34亿元，比去年同期增长29．5%。
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