六安市地方税务局稽查类试题.docx
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六安市地方税务局稽查类试题
六安市地方税务局稽查类试题
一、单项选择题
1、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。
A、上级领导B、所属税务局领导
C、审理委员会D、上级稽查局局长
标准答案：
B，根据《税务稽查工作规程》第七条第二款规定。
2、《税务稽查工作规程》规定，（）对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。
A、选案部门B、检查部门
C、审理部门D、执行部门
标准答案：
A，根据《税务稽查工作规程》第十四条第二款规定。
3、有下列（）情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局长批准后，终结检查。
A、企业法定代表人出国定居的
B、被查对象税收违法行为均已超过法定期限的
C、帐簿、记帐凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
D、当事人被有关机关依法限制人身自由
标准答案：
B，根据《税务稽查工作规程》第四十五条规定。
4、检查应当自实施检查之日起（）日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
A、60日B、三个月C、两个月D、30日
标准答案：
A，根据《税务稽查工作规程》第二十二条第四款规定。
5、采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月
A、6B、3C、2D、1
标准答案：
A，根据《税务稽查工作规程》第二十二条第四款规定。
6、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。
听证主持人由（）担任。
A、选案人员B、审理人员
C、检查人员D、所属税务局
标准答案：
B，根据《税务稽查工作规程》第五十三条规定。
7、稽查局调取纳税人当年的帐簿、记帐凭证，应在（）日内退还。
A、90B、30C、20D、10
标准答案：
B，根据《税务稽查工作规程》第二十五条第二款规定。
8、税务稽查案卷应当在立卷次年（）前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）。
A、4月30日1年B、4月30日2年
C、6月30日1年D、6月30日2年
标准答案：
D，根据《税务稽查工作规程》第七十七条规定。
9、税务稽查工作规程所称签章属于法人或者其他组织的，由（）签名，加盖单位印章并注明日期。
A、法人代表B、财务人员
C、财务主管D、相关人员
标准答案：
D，根据《税务稽查工作规程》第七十九条第
（一）项规定。
10、检查完毕，检查部门应当将相关资料在（）内移交审理部门，并办理交接手续。
A、5日B、5个工作日
C、3日D、3个工作日
标准答案：
B，根据《税务稽查工作规程》第四十三条规定。
11、一个合肥市管辖的个体户张某，携带假餐饮发票到六安市金安区六安大市场兜售，有人向金安区地税局城关分局举报。
金安地税局城关分局及时赶到现场，此人已到裕安区南门菜市场，金安城关分局人员通知裕安区地税局城关分局，裕安区地税城关分局在南门菜市场当场将张某人赃俱获。
城关分局决定将此案移交稽查局查处。
此案应当由（）稽查局受理查处。
A.合肥市B.六安市C.金安区D.裕安区
标准答案：
D
12、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内提出审理意见。
A.5B.10C.15D.1个月
标准答案：
C
13、按照《税务稽查工作规程》规定，一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为（）年。
A.10B.20C.30D.永久
标准答案：
C
14、《税收征管法》对纳税人逃避、拒绝或阻挠税务检查情节严重的，最低处罚金额和最高处罚金额分别为（）元。
A.2000、5000B.2000、10000
C.10000、50000D.50000、100000
标准答案：
C
15、.《行政强制法》规定，查封、扣押最长不得超过（）日。
A.15B.30C.60D.三个月
标准答案：
B
16、《行政强制法》规定，依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在（）日内向当事人交付冻结决定书。
A.1B.3C.5D.7
标准答案：
B
17、2015年4月某地税稽查局对某生产企业2014年度企业所得税进行检查，该企业符合小型微利企业条件，当年应税所得额15万元，该企业应纳企业所得税（）元。
A.3.75万B.3万C.1.5万元D.2.25万
标准答案：
B
18、企业持有的固定资产单位价值不超过（）元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
A.5000B.10000C.100000D.1000000
标准答案：
A
19、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过（）元，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。
A.10000B.100000C.500000D.1000000
标准答案：
D
20、某县地税局稽查局在2014年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2012年至2013年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务稽查部门在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产迹象，于是税务稽查局根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A.采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款
B.应当由县地税局局长批准
C.在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行
D.采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保。
标准答案：
C
21、新《重大税务案件审理办法》从（）起施行。
A.2015年1月1日B.2015年2月1日
C.2015年3月1日D.2015年5月1日
标准答案：
B
22、稽查局应当在内部审理程序终结后（）日内，将重大税务案件提请审理委员会审理。
A.5B.10C.15D.20
标准答案：
A
23、重大税务案件应当自批准受理之日起（）日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过15日。
A.10B.15C.30D.60
标准答案：
C
24、重大案件审理委员会成员单位认为案件事实不清、证据不足，需要补充调查的，稽查局补充调查不应超过（）日，有特殊情况的，经稽查局局长批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。
A.15B.20C.30D.60
标准答案：
C
25、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，收缴入库税款数额在100万元以下的，给予检举人（）的奖金。
A.2000元以下B.5000元以下
C.10000元以下D.20000元以下
标准答案：
B
26、某稽查局对甲公司2012年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所久的债务70万元，该批商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17%，其他税费略，企业对此项业务未进行任何账处理，按照税法规定，此项业务影响企业所得税税额是（）。
A.0万元B.5.375万元C.7.5万元D.10万元
解析：
（50-40）+（70-58.5）=21.5；21.5×25%=5.375（万元）
标准答案：
B
27、法律规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实。
这是（）证据规则。
A.补强证据规则
B.优势证据规则
C.最佳证据规则
D.非法证据排除规则
标准答案：
A
28、“不做自己案件的法官”体现是（）原则。
A.合法行政B.合理行政C.程序正当D.诚实守信
标准答案：
C
29、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。
A、案发地税务机关
B、被查对象所在地税务机关
C、上级税务机关
D、上级税务机关指定的税务机关
标准答案：
B
30、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。
A、当事人的税收违法事实
B、税务检查的一般程序
C、不如实提供情况应承担的法律责任
D、证言材料的写作要求
标准答案：
C
31、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由（）决定。
A、稽查局局长依法
B、检查小组负责人
C、本级税务机关的局长
D、市级税务机关的局长
标准答案：
C
32、（）是全面反映过程和结果的书面总结报告。
A、税务稽查决定书
B、税务稽查结论
C、税务稽查工作底稿
D、税务稽查报告
标准答案：
D
33、下面属于税务稽查案卷中来往文书的是（）。
A、税务稽查通知书
B、税务案件立案审批表
C、税务稽查工作底稿
D、税务稽查项目书
标准答案：
A
34、稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A、日常检查B、专项稽查
C、专案稽查D、专项整治
标准答案：
B
35、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并（）作出处理决定。
A、共同B、分别C、联合D、连合
标准答案：
B
36、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经（）批准。
A、所属税务局领导B、所属稽查局领导
C、稽查局局长D、审理委员会
标准答案：
C
37、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。
A、1B、3C、5D、7
标准答案：
A
38、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（）两个方面。
A.执法主体和违法主体
B.征管主体和稽查主体
C.权利主体和义务主体
D.征税主体和纳税主体
标准答案：
D
39、税务稽查执法主体一般是指（）。
A.税务局和税务稽查局
B.稽查所
C.省以下税务局稽查局
D.省以下税务局
标准答案：
C
40、纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（）收缴其发票。
A、稽查局的本案实施人员
B、稽查局的本案审理人员
C、稽查局的本案执行人员
D、当事人的主管税务机关
标准答案：
D
41、一般情况下，审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧的案件，须报经（）审定。
A、稽查局长
B、主管税务局案件审理委员会
C、稽查局集体
D、稽查局内设的审理部门
标准答案：
C
42、在检查企业在建工程领用产品时，应核实企业有无将在建工程领用产品所应负担的成本，挤入（），从而减少销售利润。
A、其他业务成本
B、管理费用
C、主营业务成本
D、营业外支出
标准答案：
C
43、关于税务行政处罚听证说法正确的是（）。
A、要求听证的当事人可以在《税务行政处罚事项告知书》送达时当面向稽查人员提出口头请求
B、税务机关应当在收到当事人听证要求后15日举行听证，并在举行听证的7日前向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》
C、对某公司的偷税行为处以10000元罚款时可不告知其听证。
D、要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后5日内向税务机关书面提出。
标准答案：
B
44、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（）。
A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。
B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。
C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期不改正行为”可再予以罚款。
D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。
标准答案：
B
45、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（）。
A、不应将案件的查处结果反馈给检举人
B、应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人
C、应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人
D、应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通
标准答案：
B
46、某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格（不含税）为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。
企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（）。
A、0万元B、5.375万元
C、7.5万元D、10万元
标准答案：
B
答案解析：
（50-40）+（70-58.5）=21.5；21.5*25%=5.375（万元）
47、实施税务稽查时，属（）案件，可预先通知。
A、群众举报有税收违法行为的
B、稽查局有根据认为有税收违法行为的
C、预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的
D、国家税务总局安排的专项检查
标准答案：
D
48、东正公司是2003年新成立的从事软件开发的企业，税务机关在对其2003至2004年度纳税情况进行检查时发现，该企业隐匿收入100余万元，该企业当年属赢利年度，享受免征企业所得税的税收优惠政策。
对该企业隐匿收入的行为，税务机关应作出（）处理决定。
A、根据《征管法》63条按偷税处理
B、未按规定申报，按62条规定，责令限期改正，可以处2000元以下的罚款
C、责令限期改正，依其隐匿收入按适用税率计算应纳所得税额作为计算罚款的依据
D、责令限期改正并处5万元以下的罚款
标准答案：
D
49、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（）批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长
D、所属税务局局长
标准答案：
A
50、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）收入不属于利息收入。
A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、股息
标准答案：
D
51、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（）不属于工资薪金支出的范围。
A、工资B、劳动保护费C、年终加薪D、奖金
标准答案：
B
52、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得
C.股息红利所得D.特许权使用费所得
标准答案：
B
53、属于土地增值税扣除项目的税金是（）。
A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
C．个人购买房地产时缴纳的契税
D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税
标准答案：
B
54、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.产权属于集体的，由承典人缴纳
B.房屋产权出典的，由出典人级纳
C.产权纠纷未解决的．由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，不缴纳
标准答案：
C
55、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当（）。
A、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C、责令检查部门限期改正
D、另行提出税务处理、处罚意见
标准答案：
D
56、根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A、个体工商户B、个人独资企业
C、合伙企业D、非居民企业
标准答案：
D
二、多项选择题
1、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（）和监督，对执法办案进行指挥和协调。
A、管理B、指导C、考核D、监督
标准答案：
ABCD，根据《税务稽查工作规程》第四条第二款规定。
2、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持（）的原则。
A、公平B、公开C、便民公正D、文明
标准答案：
ABC，根据《税务稽查工作规程》第三条第一款规定。
3、检查部门接到《税务稽查任务通知书》后，应当及时安排人员实施检查。
检查人员实施检查前，应当（）。
A、查阅被查对象纳税档案
B、了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件
C、必须事先告知检查时间、需要准备的资料等
D、确定相应的检查方法
标准答案：
ABD，根据《税务稽查工作规程》第二十一条第二款规定。
4、执行过程中发现有下列（）情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。
A、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，无可执行财产的；
B、被执行人进入破产清算程序尚未终结的；
C、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的。
D、法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
标准答案：
BCD，根据《税务稽查工作规程》第七十条规定。
5、有下列（）情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。
A、被查对象认定错误的
B、税收违法事实不清、证据不足的
C、符合法定程序的
D、税务文书不规范、不完整的。
标准答案：
ABD，根据《税务稽查工作规程》第四十八条规定。
6、被查对象有下列（）情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理。
A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的
B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的
C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的
D、其他不依法接受税务检查行为的
标准答案：
ABCD，根据《税务稽查工作规程》第三十九条规定。
7、实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取（）。
A、实地检查
B、调取账簿资料
C、讯问、查询存款账户或者储蓄存款
D、异地协查等方法。
标准答案：
ABD，根据《税务稽查工作规程》第二十三条第一款规定。
8、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。
案源信息主要包括（）。
A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索
B、税务局相关部门移交的税收违法信息
C、其他部门和单位转来的涉税违法信息
D、社会公共信息
E、检举的涉税违法信息
标准答案：
ABCDE，根据《税务稽查工作规程》第十六条规定。
9、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。
A、商业秘密B、生产经营情况
C、个人隐私D、税收违法行为
标准答案：
AC，根据《税务稽查工作规程》第六条规定。
10、、实施检查时，收集的证据材料应当（）。
A、依照法定权限和程序B、能够证明案件事实C、应当真实D、与所证明的事项相关联
标准答案：
ABCD，根据《税务稽查工作规程》第二十四条第一款规定。
11、制作录音、录像等视听资料的，应当注明（）等内容。
A、制作方法B、制作时间C、制作人D、证明对象
标准答案：
ABCD
12、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明（）。
A.数据出处
B.打印场所
C.注明“与原件核对无误”
D.注明“与电子数据核对无误
E.当事人签章
标准答案：
ABDE
13、以下（）税收违法行为，由税务机关追缴税款、滞纳金，并处一倍以上五倍以下的罚款。
A、偷税B、抗税
C、逃避追缴欠税D、骗取出口退税
标准答案：
BD
14、以下不能单独作为定案依据的证据是（）。
A、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言；
B、应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言；
C、难以识别是否经过修改的视听资料；
D、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品；
E、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料。
标准答案：
ABCDE
15、除当事人有相反证据等情况以外，下列（）事实可以直接认定。
A、众所周知的事实
B、按照法律规定推定的事实
C、已经依法证明的事实
D、根据日常生活经验法则推定的事实
标准答案：
ABCD
16、下列（）应作为业务招待费和广告费业务宣传费扣除基数。
A、产品销售收入B、视同销售收入
C、厂房销售收入D、房屋出租收入
标准答案：
ABD
17、当事人有下（）列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。
A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
B、受他人胁迫有违法行为的；
C、配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的。
标准答案：
ABC
18、回迁户支付给房地产企业的补差价款，正确的税务处理是（）。
A、依照销售不动产征税营业税
B、不征营业税
C、抵减拆迁补偿费，不得作为土地增值税加计扣除基数D.作为营业外收入，既不征营业税，也不征土地增值税。
标准答案：
AC
19、下列（）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行范围。
A、分居异地的配偶B、十岁的儿子
C、兄弟D、下岗在家的父亲
标准答案：
BCD
20、根据《企业所得税法》及其实施条例，以下（）属于企业所得税的非居民纳税人。
A、在北京注册，在北京经营的日本甲公司；
B、在美国注册，在天津设立的分机构的美国乙公司；
C、在德国注册，中国境内未设立机构场所，但有来源于上海的特许权使用费收入的德国丙公司；
D、在法国注册，实际管理机构在沈阳的英国丁公司。
标准答案：
BC
21、经稽查局局长批准后，税收违法案件举报中心可以依据举报的不同情形分别做出如下（）处理。
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；
D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
标准答案：
ABCD
22、以下（）项是实施税务稽查的必须事项。
A、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。
B、检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。
C、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。
D、检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
标准答案：
ABCD
23、下列（）事项是检查人员实施检查前所应做的准备工作。
A、应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点；
B、了解被查对象财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件；
C、熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法，做好稽查预案;
D、检查人员在正式实施检查前发现的税收违法事实就应连同依据告知被查对象。
标准答案：
ABC
24、经检查发现有税收违法事实的，以下（）都是
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