河南省注册税务师财务与会计模拟试题.docx

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2017年河南省注册税务师《财务与会计》模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自__，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。

A．签订房地产转让合同之日起7日内

B．签订房地产转让合同之日起10日内

C．有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

D．有关部门办理过户、登记手续之日起10日内

2、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是__。

A．为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头

B．为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石

C．为制口红而购入的化工染料

D．为生产白酒而领用的酒精

3、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。

A．税基式减免在流转税中运用最多

B．核定减免率属于税额式减免

C．零税率属于税基式减免

D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

4、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其__承担举证责任从而达到免责。

A．不存在损害事实

B．不存在过错

C．行为与损害结果之间不存在因果关系

D．不存在违法行为

5、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。

当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。

则该厂3月份应纳增值税为__万元。

A．4.25

B．4.4

C．4.55

D．6.8

6、行政主体所为的__是内部行政行为。

A．行政许可

B．行政处分

C．行政复议

D．行政处罚

7、D公司2001年末资产总额为2700万元。

2002年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费20万元。

则2002年D公司应支付的融资租赁款为__万元。

A．180

B．170

C．164

D．160

8、2009年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元；本月发生营运费用56万元。

2009年3月该企业应纳营业税__万元。

A．4.17

B．5.52

C．5.70

D．5.85

9、正保公司2008年1月1日为建造一生产线，向银行借入100万美元的专门借款，期限为三年，年利率为8%，利息按季计算，到期支付。

1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币，3月31日的市场汇率为1美元=7.2元人民币。

假设2008年第一季度属于资本化期间，则第一季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为__。

A．16.4

B．20.4

C．20

D．0

10、符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请__

A．残疾人联合会

B．民政部门和残疾人联合会

C．民政部门

D．直接向税务部门提出申请

11、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元．该企业本期应缴纳缄市建设维护税__。

A．4.55万元

B．4万元

C．4.25万元

D．5.6万元

12、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。

A．7

B．10

C．15

D．30

13、下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是__。

A．独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税

B．非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C．固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D．非固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款

14、在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修，这种租赁形式是__

A．经营租赁

B．直接租赁

C．转租租赁

D．杠杆租赁

15、根据《企业破产法》规定，人民法院应当自裁定受理破产申请之日起__内通知已知债权人。

A．10日

B．15日

C．25日

D．30日

16、业务（7）固定资产的入账价值为__元。

A．500000

B．100000

C．475000

D．525000

17、犯逃避追缴欠税罪，数额在100000元以上的，__。

A．处3年以上10年以下有期徒刑

B．处5年以下有期徒刑或拘役

C．处3年以上7年以下有期徒刑，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

D．处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

18、如果甲公司2000年度以前，除了1996年12月交付使用的某项固定资产，其折旧引起时间性差异外，无其他时间性差异事项，则甲公司2000年“递延税款”账户的年初账面余额为__元。

A．借方57600

B．借方42240

C．借方63360

D．贷方78720

19、以下关于个人所得税的有关规定的表述中，说法正确的是__。

A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税

B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关

C．员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税

D．员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

20、企业的下列账证中，适用定额税率贴印花税的是__。

A．实收资本账

B．营业执照

C．营业执照副本

D．资本公积账

21、某酒厂外购已税酒精100万元（不含税）生产粮食白酒，共获取含增值税收入175.5万元，则该日化厂应纳消费税为__万元。

A．43.875

B．18.875

C．32.5

D．12.5

22、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则__。

A．所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B．按照液体盐、固体盐征两道税

C．按照液体盐的税额计税

D．按照固体盐的税额计税

23、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时，不承担刑事责任。

A．故意伤害致人重伤

B．投放危险物质

C．抢劫

D．绑架

24、标价为100000元的某增值税应税产品对外销售，商业折扣10%，付款条件为2/10，1/20，N/30，适用的增值税税率17%，按照含增值税的价格计算现金折扣。

购货单位已于本期售出商品后的第8天一次付清这笔货款。

该批商品的实际成本为75000元，该项销售业务使本期利润总额增加__元。

A．34247

B．13100

C．12894

D．15000

25、某长途运输公司2003年拥有大客车150辆，用于客运业务；客货两用汽车50辆，每辆有乘客座位4座，载货净吨位3.5吨，主要用于对外租赁业务。

当地省级人民政府规定，每辆大客车的年税额300元，每辆四座位客车的年税额200元，载货汽车的年税额40元/吨。

该公司2003年应缴纳车船使用税__元。

A．51400

B．56400

C．57000

D．61400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链

B．龟甲

C．镀金工艺项链

D．珍珠项链

E．铂金首饰

2、引起资产与权益同时增加的经济业务有__。

A．收到长期股权投资获得的现金股利

B．向银行取得短期借款存入银行

C．发行股票后取得资金，存入银行

D．预收产品销售货款

E．期末计提长期借款的利息

3、按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有__。

A．外籍个人转让在中国境内的房产而取得的所得

B．中国公民转让在中国境外的房产而取得的所得

C．外籍个人提供专利权在中国境内使用而取得的所得

D．外籍个人因持有中国境内企业股票、股权而从中国境内的企业取得的股息、红利所得

4、行政职权除具有权力的一般属性外，还具有__的法律特征。

A．支配性

B．自治性

C．优益性

D．公益性

E．平衡性

5、如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲、乙的执行机关是__。

A．公安机关

B．人民检察院

C．法院

D．公安机关委托的有关单位的保卫部门

6、某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移则产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款12万余元，对此案的正确定性和处理应为__。

A．构成偷税罪

B．构成抗税罪

C．构成逃避迫缴欠税罪

D．判处3年以上7年以下有期徒刑

E．并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

7、全面预算包括__。

A．销售预算

B．资本支出预算

C．弹性预算

D．财务预算

8、根据《担保法》的规定，抵押权设定后，抵押物__。

A．可以出租给他人

B．应当由抵押人占有

C．应当由抵押权人占有

D．不得转让

9、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。

A．85.52

B．95.78

C．92.432

D．70.832

10、根据我国《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，纳入评价企业偿债能力状况的指标有__。

A．速动比率

B．已获利息倍数

C．流动比率

D．盈余现金保障倍数

E．现金流动负债比率

11、下列各项中，应计入融资租入固定资产原价的有__。

A．租赁协议中确定的租赁设备价款

B．运输费

C．途中保险费

D．安装调试费

E．签订租赁协议讨程中所发生的差旅费、会议费

12、下列行业中，可按业务收入计算交际应酬费的有__。

A．商业、旅店业、饮食业、娱乐业

B．运输业、建筑安装业、金融业、保险业

C．租赁业、修理业、设计咨询业

D．所有服务性行业

13、纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应__。

A．在连续生产的应税消费品销售时一并纳税

B．在移送使用时纳税

C．在移送使用时不纳税

D．在连续生产的应税消费品产出时纳税

14、关于个人所得税的征税范围，下列表述正确的有__。

A．提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得

B．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得，应按特许权使用费所得征税

C．作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征税

D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，按照工资、薪金所得项目征税

15、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。

A．所得税

B．销售收入

C．折旧

D．净利润

E．付现成本

16、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是__。

A．计划内出口原油

B．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

C．小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

D．来料加工复出口的服装

17、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定，调解协议发生法律效力后__内提交申请书。

A．2年

B．1年

C．6个月

D．3个月

18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是__。

A．国外供应商的销售凭据

B．购销合同中关于车辆价格的约定文书

C．《海关关税专用缴款书》

D．《征免税证明》

E．进口报关单

19、全年工资、薪金收入应缴纳个人所得税__元。

A．535

B．435

C．300

D．675

20、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有__。

A．契税

B．遗产税

C．房产税

D．薪给报酬所得税

E．印花税

21、下列项目中，不需要缴纳印花税的有__。

A．企业因改制签订的产权转移书据

B．企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据

C．证券交易合同

D．企业现金和银行存款日记账

E．建筑安装工程分包合同

22、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有__。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

D．房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

23、下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是__。

A．办理注销税务登记

B．代理税务行政诉讼

C．代理领购增值税专用发票

D．代理税务听证

E．代理申报缴纳税款

24、该企业2000年12月份的材料成本差异率为__。

A．-1.5%

B．2.5%

C．2.82%

D．3%

25、下列各项中，属于资源税纳税人的有__。

A．开采原煤的国有企业

B．进口铁矿石的私营企业

C．以油页母岩炼制原油的个体经营者

D．开采天然原油的外商投资企业

E．购进铁矿石出口的企业