小企业会计准则和税务行政执法业务考试试卷A3.doc
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姓名:
单位:
考号:
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太原市地税系统《小企业会计准则》和税务行政执法业务考试试卷
（本试卷分两部分，总分为100分：
第一部分《小企业会计准则》，50分；
第二部分税务行政执法和今年地税工作重点50分。
答题时间共计120分钟）
内容
第一部分
第二部分
总分
满分
50
50
100
得分
第一部分《小企业会计准则》
题型
一
二
三
四
五
合计
满分
5
15
15
5
10
50
得分
请根据《小企业会计准则》和《企业所得税法》的有关规定，回答下列问题：
一、填空题（共10题，10空，每空0.5分，共5分。
请将正确的内容填在每题的括号内。
）
1．2011年10月18日，财政部印发了《小企业会计准则》，自（）年1月1日起在小企业范围内施行，鼓励小企业提前执行。
2．小企业的资产应当按照成本计量，不计提（）。
3．以支付现金取得的短期投资，实际支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或（），不计入短期投资的成本。
4．对于周转材料，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其成本计入生产成本或当期损益；金额较大的周转材料，也可以采用（）进行会计处理。
5．小企业应当按照年限平均法计提折旧。
小企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）和年数总和法。
6．长期债券投资损失应当于实际发生时计入（），同时冲减长期债券投资账面余额。
7．固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：
修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用寿命延长（）年以上。
8．小企业的所有者权益包括：
实收资本、资本公积、（）和未分配利润。
9．利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。
包括：
营业利润、（）和净利润。
10．财务报表，是指对小企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：
资产负债表、利润表、（）、附注。
二、单项选择题（共30题，每题0.5分，共15分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不应用现金支付的是（）。
A．支付职工奖金8000元 B．支付购买零星办公用品购置费950元
C．向一般纳税企业支付材料采购货款1100元 D．支付职工差旅费2500元
2．某小企业2013年2月1日购入东方公司15万股股票作为短期投资，每股价格为6元。
5月15日收到东方公司分派的现金股利3万元。
收到分派的股利后，企业所持有的东方公司股票每股成本为（ ）元。
A．3.60B．6.00C．3.48D．5.80
3．预付款项情况不多的小企业，也可以不设置“预付账款”科目，将预付的款项直接计入（ ）。
A．“应收账款”科目借方B．“应收账款”科目贷方
C．“应付账款”科目借方D．“应付账款”科目贷方
4．某小企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额为500000元，给购买方的商业折扣为5%，规定的付款条件为2/10，N/30，适用的增值税税率为17%。
则该企业“应收账款”科目的入账金额为（ ）元。
A．585000B．560000C．565750D．555750
5．某小商品批发企业为增值税一般纳税人，本月购入一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为750000元，增值税税额为127500元，另发生运输费10000元，装卸费5000元，途中保险费为5000元，该批商品已验收入库。
则该商品的实际成本为（ ）元。
A．750000B．769300C．770000D．897500
6．某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。
当月生产车间领用材料的实际成本为（ ）万元。
A．502.5B．585C．630D．697.5
7．某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。
在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（ ）元。
A．800B．840C．860D．880
8．小企业采用成本法核算长期股权投资时，实际收到被投资单位分派的现金股利时，应当（ ）。
A．减少长期股权投资B．冲减应收股利C．增加实收资本D．计入投资收益
9．某小企业为增值税一般纳税人，2013年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款为85000元，增值税税额为14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账原值为（ ）元。
A．87500B．101950C．101845D．99450
10．某项固定资产的原值为10000元，预计使用年限为5年，预计净残值1000元，在年数总和法下第二年的折旧额为（ ）元。
A．2000B．2400C．1800D．1600
11．根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。
A．企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧
B．停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧
C．畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年
D．畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年
12．甲公司出售所拥有的一项非专利技术，取得收入30万元，营业税税率为5%。
该项非专利技术取得时实际成本为40万元，已摊销12万元。
甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的余额为（ ）万元。
A．0.2B．0.3C．0.4D．0.5
13．大河公司于2013年1月1日向银行借入一笔生产用资金100000元，期限为3个月，年利率6%。
根据借款协议约定每月支付利息。
2013年1月份大河公司对短期借款利息应作的会计处理为（ ）。
A．借：
财务费用500
贷：
银行存款500
B．借：
财务费用500
贷：
短期借款500
C．借：
财务费用500
贷：
应付利息500
D．借：
财务费用500
贷：
应付账款500
14．小企业支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，应借记的会计科目是（ ）。
A．其他应付款B．应付职工薪酬C．财务费用D．管理费用
15．A公司执行小企业会计准则，为增值税一般纳税人，共有职工50人。
公司以其生产的每件成本为400元的产品作为福利发放给每个职工。
假设该产品不含税售价500元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（ ）。
A．借：
应付职工薪酬29250
贷：
主营业务收入25000
应交税费——应交增值税（销项税额）4250
B．借：
应付职工薪酬20000
贷：
库存商品20000
C．借：
应付职工薪酬24250
贷：
库存商品20000
应交税费——应交增值税（销项税额）4250
D．借：
应付职工薪酬24250
贷：
库存商品20000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400
16．小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（ ）科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。
A．固定资产B．营业外支出C．其他业务成本D．固定资产清理
17．小企业按照规定应缴纳的城镇土地使用税、房产税、车船税、应计入（ ）科目。
A．管理费用B．营业税金及附加C．其他业务成本D．营业外支出
18．小企业按照税法规定应交的企业所得税，应借记（ ）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A．所得税费用B．管理费用C．营业税金及附加D．其他业务成本
19．小企业按照规定在实际收到返还的企业所得税、增值税（不含出口退税）、消费税、营业税时，应借记“银行存款”科目，贷记（ ）科目。
A．资本公积B．其他业务收入C．营业外收入D．其他应付款
20．小企业融资租入固定资产时，应在租赁期开始日，将租赁资产的（ ）作为租入固定资产的入账价值。
A．公允价值B．最低租赁付款额
C．最低租赁付款额现值D．付款总额和相关税费
21．小企业收到投资者出资超过其在注册资本中所占份额的部分，应通过（ ）科目核算。
A．实收资本B．资本公积C．盈余公积D．未分配利润
22．甲企业年初未分配利润为10万元，盈余公积4万元。
本年净利润为100万元，按10%计提法定盈余公积，按10%计提任意盈余公积。
该企业期末留存收益的金额为（ ）万元。
A．80B．94C．100D．114
23．根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（ ）。
A．支付手续费方式委托代销商品B．分期收款销售
C．交款提货D．托收承付
24．某小企业于2013年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。
2013年末经过专业测量，产品安装程度为40%。
该项劳务收入对2013年度利润总额的影响为（ ）。
A．不影响利润总额B．当年利润总额增加3.2万元
C．当年利润总额增加8万元D．当年利润总额增加3万
25．某小企业只生产一种产品。
2013年2月1日期初在产品成本3.5万元；2月份发生如下费用：
生产领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，管理费用1.5万元，广告费用0.8万元；月末在产品成本为3万元。
该小企业2月份完工产品的生产成本为（ ）万元。
A．8.3B．9C．9.5D．11.8
26．太行服装公司2011年、2012年广告费和业务宣传费实际发生支出额分别为80万元、85万元，两年的销售收入分别为500万元、600万元。
假定不考虑其他因素，则该公司2012年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）万元。
A．75B．80C．85D．90
27．某工业小企业2013年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5600万元，销售费用为50万元，管理费用为25万元，投资收益为30万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25%。
假定不考虑其他因素，该小企业2013年度的净利润应为（ ）万元。
A．3397.5B．3427.5C．3412.5D．3753.75
28．某小企业外币业务采用发生时的市场汇率核算。
该企业本月月初持有30000美元，月初市场汇率为1美元=7.3元人民币。
本月10日将其中的10000美元售给中国银行，当日中国银行美元买入价为1美元=7.20元人民币，市场汇率为1美元=7.24元人民币。
企业售出该笔业务时应确认的汇兑收益为（ ）元。
姓名:
单位:
考号:
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A．-1000B．-600C．-400D．0
29．某小企业2013年发生的营业收入为1000万元，营业成本为630万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元，营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。
该企业2013年利润表中的营业利润为（ ）万元。
A．360B．340C．330D．300
30．下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的是（ ）。
A．经营租赁固定资产收到的租金B．收到的教育费附加返还款
C．支付的保险费D．购建固定资产支付的现金
三、多项选择题（共15题，每题1分，共15分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。
多选、少选，选错均不得分）
1．下列各项中，不属于《小企业会计准则》所界定的小企业的有（）。
A．股票或债券在市场上公开交易的小企业B．金融机构
C．具有金融性质的小企业D．企业集团内的母公司和子公司
2．下列各项中，应在购入短期债券时计入其入账价值的有（ ）。
A．债券的购买价款B．支付的手续费
C．支付的印花税D．已到付息期但尚未领取的利息
3．按照《小企业会计准则》的规定，小企业应当采用（ ）确定发出存货的实际成本。
计价方法一经选用，不得随意变更。
A．先进先出法B．后进先出法C．加权平均法D．个别计价法
4．按照《小企业会计准则》的规定，存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入（ ）。
A．管理费用B．销售费用C．营业外支出D．营业外收入
5．下列各项，构成应收账款入账价值的是（ ）。
A．确认商品销售收入时尚未收到的增值税销项税额
B．代购货方垫付的运杂费
C．销售货物发生的商业折扣
D．确认商品销售收入时尚未收到的价款
6．小企业在“长期债券投资”科目下，需要设置的明细科目有（ ）。
A．债券面值B．债券溢折价C．应计利息D．应收利息
7．影响固定资产折旧的因素主要有（ ）。
A．固定资产原值B．固定资产的使用年限
C．固定资产的净残值D．固定资产计提折旧范围
8．下列税金中，应当计入到固定资产入账价值的有（ ）。
A．一般纳税企业购入固定资产按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额
B．契税
C．耕地占用税
D．车辆购置税
9．小企业的长期待摊费用包括（ ）。
A．已提足折旧的固定资产的改建支出B．经营租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出D．融资租赁固定资产的改建支出
10．下列关于职工薪酬的确认，说法正确的有（ ）。
A．应由生产产品负担的职工薪酬，计入产品成本
B．应由在建工程负担的职工薪酬，计入建造固定资产成本
C．应由提供劳务负担的职工薪酬，计入劳务成本
D．应由无形资产负担的职工薪酬，计入当期损益
11．下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（ ）。
A．销售商品收入B．提供劳务收入C．让渡资产使用权收入D．营业外收入
12．下列项目中，属于管理费用的有（ ）。
A．小企业在筹办期间发生的开办费B．业务招待费
C．相关长期待摊费用摊销D．聘请中介机构费
13．小企业进行企业所得税核算时，下列项目能引起会计利润与应纳税所得额产生差异的是（ ）。
A．小企业违法经营的罚款B．小企业发生的业务招待费
C．小企业购买国库券取得的利息收入D．小企业购买金融企业债券取得的利息收入
14．在对小企业的经营情况进行分析时，如果主营业务收入变动率为5%，成本费用变动率为35%，企业可能有以下情况（ ）。
A．企业经营成本下降B．企业经营成本上升
C．企业隐瞒了主营业务收入D．企业虚列了成本
15．企业的下列财务比率，反映偿债能力的有（ ）。
A．流动比率B．存货周转率C．产权比率D．销售利润率
四、判断题（共10题，每题0.5分，共5分。
正确的在题后的括号内划“√”号，错误的在题后的括号内划“×”号。
全划“√”号或全划“×”号均不得分；“√”号或“×”号标识不清不得分）
1．无论小企业对存货采用实际成本核算，还是采用计划成本核算，在编制资产负债表示，资产负债表上存货项目反映的都是存货的实际成本。
（ ）
2．债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用实际利率法进行摊销。
（ ）
3．小企业购建固定资产发生的借款利息支出，在竣工决算前发生的，应计入固定资产的建造成本；在办理竣工决算后发生的，则应作为当期费用处理。
（ ）
4．收入，是指小企业在非日常生产经营活动中形成的、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
（ ）
5．小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。
（ ）
6．小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不论此销售业务属于本年度还是属于以前年度，均应当在发生时冲减当期销售商品收入。
（ ）
7．销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额。
（ ）
8．小企业利润表中的“所得税费用”的金额等于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》中第33行“实际应纳所得税额”的金额。
（ ）
9．“本年利润”属于损益类科目，所以年终需要将其余额转入“利润分配”科目，转账后该科目无余额。
（ ）
10．现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
小企业缴纳的各种税费不属于经营活动、投资活动和筹资活动，所以小企业缴纳的各种税费不在现金流量表中反应。
（ ）
五、会计分录题（本题型1题，共10分。
）
甲公司执行《小企业会计准则》，2013年度发生下列业务或事项，请作出相关的会计分录（有明细科目的写出明细科目）。
1．2013年3月1日，甲公司以银行存款购入某上市公司股票100000股，作为短期投资，每股成交价9.8元，其中0.2元为已宣告但尚未分派的现金股利，另支付相关税费4000元。
3月8日，甲公司收到上市公司发放的现金股利。
10月25日，甲公司出售上述股票，售价为1000000元。
2．2013年4月5日，甲公司用银行存款购入生产用原材料一批，增值税专用发票上原材料价款15000元，增值税税额2550元。
该批原材料已验收入库，计划成本为16000元。
3．2013年8月2日，因债务人破产，甲公司将一笔20000元的应收账款全额确认为坏账损失。
4．2013年9月17日，甲公司出售建筑物，原价为2000000元，已计提折旧1000000元，实际出售价格为1200000元，已通过银行收回价款。
假定上述出售交易适用的营业税税率为5%，不考虑其他税费。
5．2013年10月，甲公司当月应发工资1000000元，其中，生产部门直接生产人员工资500000元；生产部门管理人员工资100000元；公司管理部门人员工资180000元；公司专设产品销售机构人员工资50000元；建造厂房人员工资170000元。
6．甲公司于2013年11月1日销售商品10000件，每件商品的标价为20元，实际成本为12元，适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30；商品于11月1日发出，购货方于11月9日付款。
假定计算现金折扣时考虑增值税。
姓名:
单位:
考号:
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7．甲公司2013年度按小企业会计准则计算的税前会计利润为2000000元，适用所得税税率为25%。
甲公司当年管理费用中有300000元为新技术研究开发费用，根据税法规定可以按照50%加计扣除；营业外支出中有4000元为税收滞纳金，根据税法规定在计算应纳税所得额时不得扣除。
假定甲公司全年无其他纳税调整因素。
第二部分税务行政执法知识
题型
一
二
三
四
五
合计
满分
5
12
18
5
10
50
得分
一、填空题（共9题，10空，每空0.5分，共5分。
请将正确的内容填在每题的括号内。
）
1．税务机关负责征收、管理、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
2．《中华人民共和国行政强制法》所称行政强制，包括（）和行政强制执行。
3．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）日内作出行政许可决定。
4．按照行政处罚法的规定，公民、法人或者其他组织因违法受到行政处罚，其违法行为对他人造成损害的，应当依法承担民事责任。
违法行为构成犯罪的，应当依法追究刑事责任，不得以（）代替刑事处罚。
5．申请人申请行政复议，可以（）申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。
6．《中华人民共和国行政诉讼法》第五条规定，人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（）进行审查。
7．《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：
纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，（）数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
8．2012年全省地税工作的总体要求是：
以中国特色社会主义理论体系为指导，始终坚持“大税收、大服务”理念，全面落实“十二五”时期“1436”工作思路，扎实开展“督查落实年”活动，紧紧围绕服务经济社会科学发展和推进地税事业科学发展的主题，科学组织收入，推进（），创新税收征管，优化（），加强队伍建设，进一步开创地税事业科学发展新境界，全力服务和促进我省转型跨越发展。
9．卢晓中局长在2012年全省地方税务工作会议上提出，各级地税部门要按照风险管理的要求，实施分级分类管理，完善运行机制，优化资源配置，创新管理模式，积极稳妥地推进（）管理，全面提升税收征管科学管理水平。
二、单项选择题（共24题，每题0.5分，共12分。
每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）
1．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期
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