金融实用公式.docx
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金融实用公式
金融实用公式
财务理财基础类：
1、 单利终值：
Vn=Vo×（1+i×n）
2、 复利终值：
Vn=Vo×（1+i）n
3、 普通年金现值：
P=A×
4、 预付年金终值：
S=A×
5、 预付年今现值：
P=A×
6、 债券成本：
Kb=I×（1-T）/[Bo×（1-f）]
Kb成本；I为每年支付利息；T为所得税税率；Bo为发行价格；f为债券筹资费率
7、 银行借款成本：
K1=I×（1-T）/[L×（1-f）]
K1为借款成本；I借款年利息；L为借款筹资总额；T为所得税税率；f为银行筹资费率
8、 优先股成本：
KP=D/[PO×（1-f）]
KP=为成本；D为每年股利；PO为发行优先股总额；f为优先股筹资费率
9、 普通股成本：
Ks=D1/[VO×（1-f）]+g
D1第二年的股利；f为普通股筹资费率
10、留存收益成本：
KS=D/VO股利不断增加的企业，其公式为：
Ke=D1/VO+g
11、加权平均资金成本：
KW=
Kj×Wj
KW为加权平均资金成本；Kj为第j类个别资金成本；Wj为第j类个别资金占全部资金的比重
12、流动比率=流动资产/流动负债
13、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
14、现金比率=现金余额/流动负债
15、经营净现金比率（短期债务）=经营活动的净现金流量/流动负债
（全部债务）=经营活动的净现金流量/总负债
16、资产负债率=负债总额/资产总额
17、已获利息倍数=息税前利润/利息支出
18、应收帐款周转次数=年赊销收入净额/应收帐款平均余额
天数=应收帐款平均余额×360/年赊销收入净额
19、存货周转率=销货成本/平均存货
20、存货周转天数=360/存货周转率
21、固定资产周转率=销售收入/固定资产净值
22、总资产周转率=销售收入/平均资产总额
23、股东权益周转率=销售收入/平均股东权益
24、主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入
25、销售毛利率=[（销售收入-销售成本）/销售收入]×100%
26、销售净利率=（净利/销售收入）×100%
27、资产收益率=（净利润/平均资产总额）×100%
28、平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/2
29、成本费用率=利润总额/成本费用总额
30、股东权益收益率=（净利润/平均股东权益）×100%
31、主营业务利润率=（主营业务利润/主营业务收入）×100%
32、普通股每股净收益=（净利-优先股股息）/发行在外的加权平均普通股数
33、市盈率=每股市价/每股收益
34、股利支付率=每股股利/每股收益×100%
35、每股净资产=年末股东权益/总股本
36、盈利现金比率=经营现金净流量/净利润
37、再投资比率=经营现金净流量/资本性支出
38、外部融资比率=（经营性应付项目增（减）净额+筹资现金流入量）/现金流入量总额
39、强制性现金支付比率=现金流入总额/（经营现金流出量+偿还债务本息付现）
40、到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金利息支出）
41、现金偿债比率=经营现金净流量/长期债务总额
42、现金股利支付率=现金股利或分配的利润/经营现金净流量
所得税基础类
1、 工资、薪金所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税税率表
（适用于工资、薪金所得）
级次
应纳税所得额（元）
税率%
速算扣除数
1
不超过500的部分
5
0
2
超过500至2000的部分
10
25
3
超过2000至5000的部分
15
125
4
超过5000至20000的部分
20
375
5
超过20000至40000的部分
25
1375
6
超过40000至60000的部分
30
3375
7
超过60000至80000的部分
35
6375
8
超过80000至100000的部分
40
10375
9
超过100000的部分
45
15375
2、个体工商户的生产、经营所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
或=（全年收入总额-成本费用及损失）×适用税率-速算扣除数
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额
=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
或=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数
个人所得税税率表
（适用于个体工商业户的生产经营、所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得）
级次
全年应纳税所得额（元）
税率%
速算扣除数
1
不超过5000的部分
5
0
2
超过5000至10000的部分
10
250
3
超过10000至30000的部分
20
1250
4
超过30000至50000的部分
30
4250
5
超过50000的部分
35
6750
4、劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税税率表
（适用于劳务报酬所得）
级次
全年应纳税所得额（元）
税率%
速算扣除数
1
不超过20000的部分
20
0
2
超过20000至50000的部分
30
2000
3
超过50000的部分
40
7000
5、稿酬所得应纳税额
每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
或=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）
每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
或=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）
6、特许权使用费所得应纳税额
每次收入不足4000元的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=（每次收入额-800）×20%×
每次收入在4000元以上的：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=每次收入额×（1-20%）×20%
7、 利息、股息、红利所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
8、 财产租赁所得应纳税额
每次（月）收入不足4000元的：
应纳税所得额=每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元
每次（月）收入在4000元以上的：
应纳税所得额=[每次（月）收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1-20%）
应纳税额=应纳所得税额×适用税率
9、财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理税费）×20%
10、偶然所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%
保险规划类
1、遗属必要生活备用金的计算公式：
遗属必要生活费=遗子必要生活费+在世配偶必要生活费+赡养老人生活费
遗子必要生活费=子女目前月生活费×12个月×（22-子女现在的年龄）
在世配偶必要生活费=夫妻月生活费×0.5×12个月×在世配偶退休前年限
赡养老人生活费=目前赡养老人月生活费×12个月×老人的平均余生
2、退休生活备用金：
夫妻必要退休生活费=夫妻退休前月生活费×0.7×12×退休时丈夫的平均余生
妻子必要退休生活费=妻子退休前月生活费×0.7×12×退休前夫妻的平均余生差
夫妻退休生活备用金=夫妻必要退休生活费+妻子必要退休生活费-社保养老金-家庭其他收入
3、 投资型寿险年缴费能力=（100-目前年龄）%×每月可自由支配资金×12
房产计算类：
1、可负担首付款=目前净资产在未来购房时的终值+目前到未来购房这段时间内年收入在未来购房时的终值×年收入中可负担首付比例的上限
2、可负担房贷=以未来购房时年收入为年金的年金现值×年收入中可负担贷款的比率上限
3、可负担房屋总价=可负担首付款+可负担房贷
4、可负担房屋单价=可负担房屋总价÷需求平方米数
5、房屋总价=房屋单价×需求面积
6、首付额度=房屋总价×（1-按揭贷款比例）
7、贷款额度=房屋总价×按揭贷款比例
8、每月还款额=贷款额度以月为单位的准年现值
9、等额本息还款法：
每月还款额=贷款本金×月利率×（1+月利率）还款期数/（1+月利率）还款期数-1
10、等额本金还款法：
每月还款额=贷款本金/还款期数+（贷款本金-累计已还本金）×月利率
11、应退保险费=实缴保险费-保险金额×实际承保期限相对应费率×实际承保期限
（以月计）/12
12、实退保险费=应退保险费×（1-5%）（实际承保期限不足一个月的，按1个月计算）
证券股票基金债券类：
1、 金融产品定价：
PO=
2、 投资收益率：
R=[C+（P1-P0）]/P0
3、 期望收益率：
E（r）=
Piri
4、 风险度量：
=
2
5、资本资产定价模型
假设市场无风险收益率rf,市场组合的期望收益率rM,市场组合的标准差σM,有
效组合的标准差σP，相关系数ρ,组合期望收益率为E（rp）.
E（rp）=rf+β（E（rM）-rf）
β=σP/σM
6、股票估值方法：
股利贴现法
其中：
Dt—在时期t预期的现金股利；
K—投资者要求的收益率
7、股利稳定增长的股利贴现模型：
8、两阶段增长型：
在公司经营中很难保持一个固定的增长率,常常表现出在不同阶段具有不同的增长率.
其中：
P0—股票当前的价格
PN—N个时期后预期的股票价格
Dt—在时期t预期的股利
Ks—要求的回报率
9、 债券当期收益率=C/P
其中：
C--年利息额
P--债券的当前价格
10、债券到期收益率
其中：
Ｐ—债券价格；Ｆ—面值；Ｃ—利息额；y—期收益率
11、债券持有收益率：
12、附息债券的定价：
其中：
Ｐ—当前价格；
Ｃ—每年的利息；
y—必要收益率；
Ｆ—面值；
n—到期年数
13、一次性还本付息的债券定价：
其中：
Ｍ—面值；
r—票面利率；
n—从发行日至到期日的时期数；
k—该债券的贴现率；
m—买入日至到期日的所余时期数
14、零息债券的定价：
P=
其中：
Ｍ—债券面值；
k—必要收益率；
m—从现在起至到期日所余周期数
15、久期计算公式：
其中：
CF—第t期现金流；
y—到期收益率
16、债券对利率的敏感性公式：
其中：
Ｐ—债券的价格；
y—债券的到期收益率
17、基金绝对收益率：
其中：
HAVt—t期末单位基金净值；
HAVt-1—t-1期末单位基金净值；
Dt—t期内单位基金红利
18、现代基金业绩评价方法：
①特雷纳（Treynor）指数：
其中：
p—投资组合P的平均收益率；
Rf—无风险利率；
βf—投资组合P的β系数，考察的是投资组合P的系统性风险
②夏普（Sharpe）指数：
其中：
p—投资组合P的平均收益率；
Rf—无风险利率；
σp—投资组合P收益率的标准差，是投资组合P总风险的数学度量。
③詹森（Jensen）指数:
其中：
Rpt—t时期内投资组合P的平均收益率；
Rmt—同期市场收益率；
Rft—同期无风险收益率；
αp和βp—回归方程的截距与斜率
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