竣工决算审计报告大全.docx

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竣工决算审计报告大全

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【导语】审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件。

以下是WTT整理的竣工决算审计报告，欢迎阅读!

【篇一】竣工决算审计报告

我们接受委托，对贵公司于20__年至20__年期间组织建设的大冈、龙冈和义丰供电所生产营业用房及附属工程结算情况进行了审计，现将该项目结算审计中发现的主要问题报告如下：

一、基本情况

（一）审计范围

审计范围是工程项目结算编制情况及与工程相关管理情况，审计目的是确定工程结算的真实性、完整性、合法性，并提出工程建设管理中存在的问题及改进意见，为建设单位进一步规范工程建设管理及提高投资效益服务。

（二）审计内容

1、审计本工程项目结算的真实性，验收手续的完备性、合法性。

2、审计本工程项目交付使用财产的真实性、验收手续的完备性。

3、审计结算书及结算依据是否真实、准确，核实投资项目列计是否按概预算口径一致。

4、本工程档案建档情况：

建设单位是否按国家有关规定建立各种档案，档案管理是否符合要求。

（三）审计方式

现场审计，现场勘察。

二、审计情况

截止201_年11月6日，我公司对贵公司大冈、龙冈和义丰供电所生产营业房和附属工程项目进行审计，审计中主要发现以下问题：

1、工程决算编制不完整，漏项多。

2、部分签证不准确、不完善。

3、结算资料收集不齐全。

4、由于工期跨度较长，项目的结算和管理难度增大，结算的影响因素增多，投资成本增大，效率降低。

三、管理建议

1、项目完成验收手续后，及时按规定送审计部门审计，做到按时完工，审计及时，结算准确，手续完备。

2、重视合同的签订，加强合同的管理，严格地按合同约定实施，不要让合同流于形式。

3、建议贵公司接受结算资料时审查资料的完整性，对不符合要求的结算不予接收，对不规范的结算要求补充和完善资料。

4、对变更大，工期长的#39;项目，要及时做好人、材、机等市场信息的收集工作。

5、建议贵公司做好内部审核工作，节省外部审计的时间和审计成本。

6、建议贵公司在工程项目的管理过程中要做到档案资料专人保管，各类档案资料要及时送交档案保管员，档案保管员在对档案的接收、借阅，要严格执行登记手续，明确责任，防止档案丢失，确保档案的完整与安全。

【篇二】竣工决算审计报告

一、工程概况

___三期工程建设项目是以__集团生产的煤泥和劣质煤为燃料，实现热电联产的能源建设项目。

该项目的建设，既可满足__市供热需要又体现了国家现行能源和环保政策。

项目建成将为___公司实施可持续发展战略，增强企业抗风险能力，提升企业经济效益，具有较大作用。

___三期工程于____年_月破土动工（锅炉基础施工）____年__月全部工程竣工，经单机试运行、调试于____年_月历时十个月，全部工程达到联合试运转条件。

二、建设项目管理

（一）、立项及批准情况

1、三期工程于____年_月__日经__市发展和改革局（_____[____]__号）文对建筑工程批准立项。

批准建设面积_,___㎡，总投资___万元。

2、三期安装工程中的一台____发电机组系____年_月__日省发展改革委员会（____[____]___号）文件批准《辽宁____有限公司__万吨/年清洁焦化工程可行性研究报告》中批复同意建设_台________汽轮发电机组中的项目，该工程于____年__月建成投产一台，剩余一台汽轮发电机组及配套项目列入三期工程。

3、三期工程新建一台___吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧锅炉及其配套工程项目建议和可研报告已报__市有关部门备案。

（二）、可研报告与初步设计

1、煤炭工业部__设计研究院于____年_月编制出版了《_____三期工程可行性研究报告》____年_月__日经__集团公司组织审查批准：

三期工程建设规模为___吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化锅炉_台，__MW汽轮发电机组_台。

估算投资为_,___万元，投资回收期为_._年，内部收益率为__.__%。

建设工期为_年。

2、____年_月由煤炭部__设计研究院编制出版了《_____三期工程初步设计》：

设计建设规模为___吨/h次高压中温煤泥和劣质煤混烧循环流化床锅炉_台，__MW背压式汽轮发电机组_台，建筑面积_,___㎡。

初步设计工程总投资为_,___万元。

初步设计的建设工期为_个月。

（三）、工程和招投标管理

_____三期工程，从材料采购到设备订货，从土建施工到设备安装，90%以上实行了招、投标。

工程建设实现了科学、节俭、有效、合理施工，并实现了全过程质量监督。

按时完成了建设任务并节约了大量建设资金。

三、审计发现的问题

1、初步设计概算_,___万元，比可研报告估算_,___万元增加了_,___万元，超出估算投资的__.__%。

2、初步设计建筑面积_,___㎡超出__市批准的建筑面积_,___㎡的_,_倍。

3、提高标准、扩大面积、设计漏项、计价偏低等问题较多，初步统计由于上述原因使建设成本增加___万元。

4、审计发现本属于原固定资产更新改造工程四项和计划外工程一项共___万元，挤占了三期工程建设投资。

5、其他费用与工程费窜项二项应调减其他费用，调增建筑工程费__万元。

其中：

锅炉间基础_万元，热网工程费_万元。

6、应由三期工程负担的贷款利息__万元由财务费用转出记入三期工程投资。

四、审计建议

1、今后基本建设项目，应坚持项目审批程序。

建设项目的初步设计应控制在可研报告估算投资总额内的原则。

2、应严格执行批准的设计规模和标准，对超规模、超标准的建设应总结教训并引以为戒。

3、规范建设成本核算，调整错误列入建设成本的原有固定资产改造工程支出和工程费用与其他费用窜项的费用支出。

4、应分户管理资金并按实际占用资金进行分摊利息。

【篇三】竣工决算审计报告

根据《审计法》第二十二条规定和我局审计工作安排,我局派出审计组于5月21日至7月3日,对县城市文化广场工程项目竣工决算情况进行了审计,现将审计情况报告如下：

一、基本情况

县城市文化广场是我县既造福当代、又利在千秋的一项德政工程、民心工程。

该工程项目位于县城南二环路与中都大街交汇处，实际占地70641.63平方米。

县委县政府对该工程十分重视，建设局专门成立了现场指挥部，负责整个工程的具体实施，进行内外协调、技术指导和质量监督。

该工程由北京清华城市规划设计研究院规划设计，通过公开招标方式，由山东百卉园林科技有限公司中标承建。

广场总投资1257.61万元,于7月7日开工建设，7月1日竣工。

该工程在设计过程中充分整合了我县浓厚的文化资源，规划设计了释文化园、儒文化园、运河文化园、当代文化园四个园区，成为展示特色文化的窗口、宣传文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同时，也为城区居民提供了游玩娱乐、休闲健身、怡情养性的美好去处。

广场整体工程完成硬化铺装17243.75平方米，绿化工程面积49201.52平方米，水池面积4196.36平方米,铺设地下电缆11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安装立柱式草坪灯、激光射灯、投光灯、地灯等灯具736盏，并形成了供电自控系统，功能齐全。

二、审计实施情况

此次审计，审计组严格按照《审计法》、《审计机关国家建设项目审计准则》的规定，在进行充分细致的审前调查的基础上，制定了切合实际的审计实施方案，采取了必要的审计程序和适当的方法。

充分应用计算机审计与互连网技术，使用了《审计底稿处理系统》和《建审系统》。

根据县政府要求，审计组对该工程进行了现场跟踪，并委派一人现场蹲点，对隐蔽工程进行现场记录，从源头上取得第一手资料。

针对施工变更大，工程项目多的实际，以施工图纸为参考资料，审计人员与甲、乙双方共同对整个工程进行实测实量，确定了工程量，并根据甲乙双方考察所签订的材料价格，最终合理确定了工程造价。

据统计，这次审计共投入120个工作日，召开座谈会3次，查阅凭证8本，帐薄4本，审计工程结算书40余份，通过全体审计组成员的共同努力，圆满完成了本次审计任务。

三、审计情况

1、工程投资总额

经审计核实，该工程投资总额为1257.61万元，其中：

广场、路面硬化镶贴148.89万元，绿化工程191.94万元，水池子121.53万元，经卷、竹简303.13万元，广场电气99.77万元，给排水40.13万元，人行道及卷简前后种植砖68.80万元，莲花雕塑93.31万元,膜结构25.27万元，顶管14.64万元，旗杆2.37万元，彩色喷泉16.99万元,户外广告牌46.55万元，景观塔26.74万元,管理室4.20万元,拱、平桥13.96万元,变压器12.00万元,其他零星工程17.39万元，征集文联费用10.00万元。

2、资金来源及工程支出情况

截止到审计日，资金来源共计470万元,全部为政府的财政拨款。

已完成工程支出470万元，其中：

预付山东百卉园林科技有限公司448万元，支电力公司变压器工程款12万元，支征集文联费用10万元。

3、工程结算造价审核情况

根据山东百卉园林科技有限公司提供的结算资料及审计跟踪记录，甲乙双方考察确定的材料价格及有关文件规定，工程结算审计结果如下:

原报结算造价16894603.41元，审定后结算造价12356112.65元，审减金额4538490.76元，审减率26.86%。

4、资金缺口情况

该工程项目投资总额为1257.61万元。

截至到审计日，已到位资金470万元，资金缺口787.61万元。

四、审计评价

经审计认为，县建设局及山东百卉园林科技有限公司在县委、县政府的正确领导下，在该项目建设中高标准、严要求，克服时间紧、任务重、资金短缺的困难，积极组织施工，加班加点，昼夜奋战，使整个项目建设顺利完成。

新建成的城市文化广场布局严谨、景观丰富、交相辉映、独具特色，形成了我县面积、文化品位极高、功能设施齐全、环境优美怡人的城市大客厅。

为我县的城市建设乃至经济发展将会起到积极的推动作用。

但在工程建设过程中还存有工程合同的签订不够规范;有些隐蔽工程签证不够及时;苗木栽植死亡率过高;工程投资规模超概算的问题，望在以后的.工程建设和管理中加以改进和提高。

五、审计建议

根据工程审计情况，对以后的工作提出以下建议：

1、慎重签订施工合同涉价条款。

建设双方均应高度重视合同涉价条款的订立，严格按照《建设工程施工合同条件》和《建设工程施工合同协议条款》的规定签订合同。

措辞上要仔细斟酌，语言要周密，双方责任权力明确具体，尤其涉及工程结算的有关问题，均应在合同中加以明确，防止出现歧义，以免结算审计时带来争议和困难。

2、加强对文化广场的日常管理和维护，减少苗木的死亡率，并适时做好苗木的补种工作，使文化广场确实发挥应有的美化效益、净化效益和文化效益。

3、财政部门应积极筹措资金，弥补资金缺口。

建设局应积极做好有关税金的代扣代缴工作，同时扣缴有关城建规费。

4、进一步加强计划管理，细化可行性研究，强化概算约束，同时进一步加强政府投资项目的法制化建设，建立健全“决算科学、投向合理、运作规范、监督严格”的投资项目管理机制。

使政府投资项目管理有法可依、有章可循。