重庆省注会审计应收账款的账龄试题.docx
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2016年重庆省注会《审计》：
应收账款的账龄试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
A：
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
B：
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
C：
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
D：
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
2、风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：
从审计计划中排除所有低风险领域。
3、根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：
a.生命周期法。
B：
b.模拟法。
C：
c.原型法。
D：
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
4、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
A：
扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：
咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：
向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
5、要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？
A：
按业务部门划分的每类雇员；
B：
按薪水发放阶段划分的每类雇员；
C：
每名雇员；
D：
按薪水划分的每类雇员。
6、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；
A：
应将工资登记簿与员工的主文件相比较。
B：
应将工资主文件与员工的主文件相比较。
C：
应由工资发放部门提出工资的增加方案。
D：
应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。
7、分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。
它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。
现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。
客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。
那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件
A：
现金收款/邮寄职员（mailclerk）.
B：
出纳。
C：
应收帐款职员。
D：
客户服务部。
8、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中
A：
由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。
B：
在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。
C：
对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。
D：
由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。
9、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？
Ⅰ。
编写详细的审计程序；Ⅱ。
确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。
确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。
确定相关的审计目标。
A：
顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B：
顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：
顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D：
顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
10、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？
A：
花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：
随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：
管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：
人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
11、衍生品交易的两大基石是什么？
A：
股票和债券
B：
股票和期权
C：
期权与远期合约
D：
债券与远期合约
12、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
A：
消除无息帐款；
B：
银行转移存款；
C：
提高签单频率；
D：
现金坐支。
13、为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：
外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：
外部审计工作与内部审计工作协调；
D：
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
14、某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？
A：
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
B：
由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
C：
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
D：
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
15、一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。
该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
这种做法的风险是
A：
客户可以按较低价格付帐。
B：
频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。
C：
接线员可能向竞争者透露促销价。
D：
接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
P62
16、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A：
合理理由。
B：
生活方式征兆。
C：
行为征兆。
D：
身体征兆。
17、通用审计软件可以使审计人员
A：
a．监视应用程序的执行。
B：
b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
C：
c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
D：
d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
18、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
19、一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调
A：
废料的实物盘存量是否与账面记录一致。
B：
废料存货是否被当作流动资产加以报告。
C：
废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。
D：
废料存货是否按成本和市价孰低法计价。
20、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及
A：
应用团队解决系统问题
B：
去除不产生增值效应的业务
C：
实施“计划－落实－检查－行动”周期
D：
进一步强调服务客户的重要性
21、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是
A：
a.高级语言
B：
b.非程序语言
C：
c.机器语言
D：
d.汇编语言
22、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
A：
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
B：
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
C：
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
D：
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
23、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A：
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
B：
没有事，此行为超出正常工作范围
C：
受到协会的职业实务董事长的谴责。
D：
由董事会审查并取消CIA资格
24、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
A：
直线职能制组织。
B：
战略业务单位。
C：
中央集权化组织。
D：
矩阵式组织。
25、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
A：
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
B：
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C：
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下审计程序中，效果最差的是
A：
实施分析性复核程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年未和年初的月份；
B：
函证年末对主要客户的应收账款的余额；
C：
运用整合测试工具，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否正确；
D：
实施分析性复核，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
2、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被寄送至同一地址。
审计人员怀疑存在舞弊行为。
则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，原因是
A：
使用计算机取样时，虽然减少了非抽样误差，但抽样误差更大了。
B：
用于比较供应商信息的审计程序要求对所有记录进行审阅。
C：
审计准则不允许在怀疑存在舞弊时使用抽样。
D：
唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。
3、初步调查显示被审计单位职员的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门成员明显地有压力，而且对于裁员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，比如职责分工，已不再设置。
会计主管现在执行现金收入和过帐程序的所有工作，没有时间审查和批准由该部门其他人员处理的业务。
自裁员以来的6个月的日记帐显示出上月调整和更正记录数目的增加，包括月末结帐时错记或漏记的收入、销售成本和应记帐项。
那么审计人员应该
A：
与审计主管讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
B：
继续进行预定的审计工作，但是根据预期审计发现及不能得到被审单位会计管理部门的协助，而增加相应的审计人员。
C：
对临时协助机构进行调查，估计外来服务需求的成本和效益。
D：
因为审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作并且发出审计报告。
4、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？
A：
德尔菲技术
B：
指数平滑法
C：
回归分析
D：
线性规划
5、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。
这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。
分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。
销售经理的数据和信息提供了
A：
无关的争论信息；
B：
有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
C：
新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
D：
新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
6、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：
b.它可以减小对测试的需求
C：
c.它不需要新的软件开发工具
D：
d.它不需要对程序员进行培训
7、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准，管理人员
A：
在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；
B：
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；
C：
不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；
D：
在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
8、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
9、行为研究表明审计师在内部控制评价基础上决定所需样本规模时，意见往往是不一致的。
即使在审计师对控制评价看法一致时这种情况也时有发生。
以下哪项技术可以减少审计师在样本规模的选择上的不一致性Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进行测试。
Ⅱ．利用“专家系统”，或书面的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。
Ⅲ．要求审计师计算出估计总体差异和标准差，运用这些信息计算控制程序测试中的样本规模。
A：
只有Ⅱ；
B：
只有Ⅰ；
C：
Ⅰ和Ⅲ；
D：
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
10、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。
那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是
A：
内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
B：
审计项目的复杂性。
C：
审计人员的经验水平。
D：
审计人员拥有的特殊技能。
11、某内部审计师被指派去分析一套修复方案的实施效果，该方案已实施了十年而从未被评估过。
提供该方案资料的机构声称这些资料是不完整的。
该内部审汁师应
A：
无论如何都要进行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
B：
随机选取一些记录，追查至原始资料，评估所提供资料的准确性和完整性。
C：
不进行分析。
D：
推迟该分析工作，直至资料完整为止
12、在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是
A：
a．平行测试
B：
b．整合测试工具
C：
c．性能监视
D：
d．程序代码对比软件
13、下列哪项审计程序将产生关于遵守投标程序的最充分的证据？
A：
选择投标申请书的代表性样本，逆查到相应的采购订单，以确定采购金额超过￥2000。
B：
选择超过￥2000的采购订单的代表性样本，检查相应的文件，确定档案中有投标申请书或经签字的免除投标表。
C：
与采购部门经理面谈并询问关于是否存在偏离投标程序的情况。
D：
与执行副总裁面谈并询问关于其签字免除投标要求的情况的发生频率和免除条件。
14、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的?
I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。
II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。
III、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。
A：
只有I是对的
B：
只有I和II是对的
C：
只有I和III是对的
D：
只有II和III是对的
15、对公司应付账款的审计发现，负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票输入应付账款系统。
在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。
那么，在对应付账款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？
A：
管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；
B：
管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；
C：
管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；
D：
管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。
16、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。
审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。
在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步审计人员应该
A：
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。
B：
通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。
C：
通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查。
D：
从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。
17、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：
制定应急计划
B：
开展风险分析
C：
创建危机管理小组
D：
练习对危机的反应
18、同业复核适用于内部审计和外部审计。
与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于
A：
确定可改进的工作；
B：
确定审计活动是否符合职业审计标准；
C：
提出改进建议；
D：
提供独立的评估。
19、在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：
改进产品设计和可信赖性
B：
测量流程性能
C：
实施统计流程控制
D：
改进组织流程
20、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
21、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？
A：
目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导纠正活动
B：
有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解
C：
属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展
D：
对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或者公司范围内的标准不适用
22、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差，最有可能出现的结果是
A：
a．失业率和生产率上升。
B：
b．失业率上升，生产率下降。
C：
c．失业率下降，生产率上升。
D：
d．失业率和生产率下降。
23、对于许多跨职能部门的活动，那种组织结构最有效？
A：
距阵型
B：
项目型
C：
智能型
D：
任何组织
24、在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为
A：
精确度
B：
中心趋势的衡量值
C：
抽样范围
D：
标准离差
25、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？
A：
公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B：
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C：
与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D：
因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
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