下半北京税务师税法二土地增值考试试卷.docx

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2016年下半年北京税务师《税法二》：

土地增值考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。

A．租赁收入

B．股息收入

C．罚款收入

D．国债利息收入

2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。

固定成本总额为20万元。

则该企业盈亏临界点销售量为__件。

A．2000

B．3333

C．3000

D．5000

3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。

A．资金增减和周转情况的说明

B．收入确认的说明

C．所得税会计处理方法的说明

D．重要资产转让及其出售的说明

4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。

A．税务局指定地

B．收入来源地

C．其中固定一地

D．个人户籍所在地

5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。

A．500

B．1000

C．5000

D．10000

6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。

2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。

A．7.5

B．12.5

C．15

D．17.5

7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。

2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。

12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。

则该研究人员共应纳个人所得税__。

A．10050元

B．10600元

C．10650元

D．11200元

8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。

本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。

当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。

A．5003.34

B．-2754.20

C．89803.75

D．0

9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。

A．营业外收入

B．资本公积

C．专项应付款

D．递延收益

10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。

该批产成品的账面成本为46万元，市场售价（公允价值）为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价（公允价值）为46万元。

产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。

A．44.98

B．45.98

C．46.00

D．52.80

11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。

由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。

2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。

A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。

假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元

B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元

C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元

D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。

该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。

该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。

A．0

B．208

C．180

D．280

13、对外国企业在华常驻代表机构是否征收所得税，主要依据是__。

A．该机构是否在中国从事业务活动

B．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得

C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入

D．该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络、咨询、服务活动

14、某采矿企业2005年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1:

15，锡矿资源税适用税额每吨6元。

该企业6月应纳资源税__元。

A．249000

B．174300

C．240600

D．168420

15、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。

上述表述属于注册税务师__。

A．自愿委托原则

B．依法代理原则

C．独立公正原则

D．维护国家利益和保护委托人合法权益的原则

16、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是__。

A．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

B．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

C．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记

D．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

17、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。

A．厂办公室购置办公用品

B．外购钢材用于对外投资

C．外购食用油发放给职工

D．生产车间新添生产用机床

18、王先生有一住房，假设2009年1月将住房出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。

2009年7月，王先生对出租住房维修花费了4800元。

王先生2009年12月应缴纳个人所得税__元。

A．140

B．280

C．420

D．240

19、C．1424D1624

20、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。

A．1464.21元

B．1410.53元

C．1368.42元

D．1270.74元

21、下列属于因违反行政法的规定而引起的征收是__。

A．资源费的征收

B．排污费的征收

C．管理费的征收

D．建设资金的征收

22、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力

D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

23、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是__。

A．收回应收票据

B．用银行存款购买公司债券

C．接受投资者投资转入固定资产

D．以固定资产换入原材料

24、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

25、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。

A．60万元

B．30.75万元

C．30.5万元

D．30万元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、发票的种类分为__。

A．增值税专用发票

B．专业发票

C．行业统一发票

D．专用发票

2、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有__。

A．中药材的种植所得可以免征企业所得税

B．企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%

C．环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半

D．居民企业转让技术所有权所得免税

E．所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税

3、根据收入准则，企业商品销售收入的确认条件包括__。

A．企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方

B．企业即没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对己售出。

的商品实施控制

C．与交易相关的经济利益能够流入企业

D．相关的收入和成本能够可*地计量

E．商品已发出并已取得收取货款的权利

4、下列项目中，经批准可减征个人所得税的有__。

A．通过民间科研协定来华工作的专家，取得的工资；薪金所得

B．个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元

C．残疾人员取得的所得

D．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资薪金所得

5、甲公司没有按期取货。

根据合同法的规定__。

A．标的物毁损灭失的风险应由甲公司承担

B．标的物毁损灭失的风险应由乙服装厂承担

C．标的物的所有权属于甲公司

D．标的物的所有权属于乙服装厂

6、下列不属于土地增值税征税范围的有__。

A．以房地产转让到投资联营企业

B．将房地产赠予直系亲属

C．以房地产作抵押清偿债务的房地产

D．现有旧房买卖

7、税收保全措施的内容包括__。

A．书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

E．追缴未交纳的滞纳金

8、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有__。

A．避免出口产品和劳务双重征税

B．鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场

C．限制进口商品

D．促进实行增值税的国家之间的贸易发展

9、交际应酬费__。

A．列支额为4万元

B．可列支9.5万元

C．可列支7万元

D．可列支32.5万元

10、以下有关应税消费品课税数量的表述不正确的有__。

A．纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

B．纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

C．委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

D．进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量

11、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库。

下列属于税款征收措施的有__。

A．阻止出境

B．责令提供纳税担保

C．委托代征

D．采取税收保全措施

E．由主管税务机关核定应纳税额

12、按后进先出法，A材料3月份发出存货成本为__元。

A．1240

B．1250

C．1270

D．1260

13、本题所给资料中，会产生纳税调整的有__。

A．交际应酬费列支

B．利息列支

C．税收滞纳金列支

D．罚款列支

E．亏损弥补利润总额与应税所得额

14、某企业因地震影响，导致大部分厂房倒塌，短时间内无法恢复生产，于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告，以下表述正确的有__。

A．企业提出延期缴纳税款的理由充分

B．企业如未在5月25日提出申请，最迟应于6月10日提出申请

C．省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准

D．若省国税局不允批准，则自6月11日起对企业加收滞纳金

E．若省国税局批准其延期缴纳税款，企业最迟可于6个月后缴纳

15、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有__。

A．实收资本

B．长期借款

C．短期借款

D．资本公积

E．长期待摊费用

16、房地产开发企业计算土地增值税时，以下属于应单独扣除的税金的是__。

A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和土地增值税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加

C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和企业所得税

D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

17、关于车辆购置税的纳税环节与纳税地点的说法正确的是__。

A．车辆购置税应在向公安机关办理车辆登记注册手续时缴纳

B．车辆购置税应在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C．应税车辆应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

D．不需办理车辆登记注册手续的应税车辆应向车辆所在地的主管税务机关申报纳税

E．车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报手续时一次缴清

18、根据土地增值税法的规定，在计算土地增值额时下列准予纳税人从转让收入额中据实扣除项目有__。

A．项目可行性研究费用

B．土地征用及拆迁补偿费

C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税

D．各项利息支出

19、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有__。

A．研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过“研发支出”科目归集

B．开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出——资本化支出”科目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目

C．研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出——资本化支出”科目

D．开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出——资本化支出”科目

E．成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值

20、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，可申请延期纳税。

A．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

B．当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C．当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税款的

21、企业发生下列情形的处置资产，不视同销售确认收入的有__。

A．将资产用于生产、制造、加工另一产品

B．自建商品房转为自用或经营

C．将资产在母子公司之间转移

D．用于职工奖励或集体福利

E．用于对外捐赠

22、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。

A．以房地产抵债而发生房地产产权转移的

B．被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

C．某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让

D．建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的

E．将房产捐赠给子公司

23、纳税人必须按照税法规定的纳税期限缴纳税款。

因特殊情况不能按期缴纳的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过3个月，特殊困难是指__。

A．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B．因开发的高科技产品严重滞销，导致纳税人资金周转紧张的

C．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

D．当期货币资金在扣除应付职工工资后，不足以缴纳税款的

24、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有__。

A．奶酪、奶油

B．淀粉

C．玉米面

D．食用盐

E．煤炭

25、2001年李某全年工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税为__元。

A．10080

B．12780

C．12605

D．13050