离任审计报告模板.docx
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离任审计报告模板
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标题]2016
离任审计报告模板
一、标准审计报告的参考格式
离任经济责任审计报告
S公司:
我们接受委托对××公司××经理任职期间××年12月31日、××年12月31日的资产负债表以及相对应的损益表进行审计
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是S公司管理层的责任。
这种责任包括:
设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
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表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、企业概况
四、审计情况
××经理任职期间的财务状况及经营情况如下:
财务状况
××经理离任截止日××年××月××日资产总额××元，负债总额××元，
1
所有者权益××元。
比××年××月××日接任时的资产总额××元增长了××元，增长率××%;负债总额××元增长了××元，增长率××%;所有者权益总额××元增长了××元，增长率××%。
1、货币资金:
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
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现金
银行存款:
截止离任时结余额××元、××户，提供了银行对帐单余额调节后相符比接任时××元增加了××元
2、应收账款:
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款可实现程度为××%至××%。
账龄分析:
主要客户:
3、存货:
截止离任时××年××月××日结余额××元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
经盘点账实相符或经抽查发现
4、固定资产:
截止离任时××年××月××日结余额××元，
比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
经实际抽盘固定资产账实相符或经抽查发现
2
5、长期投资:
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××
日结余额××元增长了××元。
描述被投资方的现状
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6、短期借款:
截止离任时××年××月××日结余额××元，比接任时××年××月××日结余额××元增长了××元。
描述借款情况
其他科目均按上述方法叙述
、经营成果任职期间各年度经营成果
分别叙述增减变化的主要原因管理费用、经营费用明细表:
3
、内部控制制度
根据了解情况叙述内部控制制度是否健全。
、其他事项
是否有对外担保及或有事项。
五、审计意见
我们认为，S公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了S公司××年×月×日的财务状况以及××年度的经营成果和现金流量。
如果是对任职期间的经营成果及财务状况进行审计的可不发表对会计报表的审计意见，但需要增加:
1、存在主要问题
2、是否存在违纪违规的现象
附件:
各年度资产负债表、利润表
××会计师事务所中国注册会计师:
×××
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中国注册会计师:
中国××市二?
×八年×月×日
4
关于***乡***学校原任校长***同志
离任经济责任审计的报告
***乡***学校:
根据***，***年**月**日***中心学校组织对你校原任校长***同志**年**月至**年**月履行校长经济责任的情况进行了审计。
本次审计着重审查了你校**年**月至**年**月的账务账、工会账、伙食账的账簿、记账凭证、会计报表和其他有关会计资料。
这些资料由你校负责提供并进行了审计承诺。
我们的审计是依据《中国内部审计准则》的规定进行的。
在审计过程中，我们对账表、账账、账证进行了核对，对原始凭证进行了全面的审查，查阅了有关收费项目及票据的管理和使用情况，核实了部分固定资产，进行了审前公示、座谈走访和调查了解。
现场审计业已结束，现出具如下审计报告:
一、基本情况
***同志于**年**月至**年**月担任你校校长，负责中心校全面工作，主管财经工作，受托履行财务责任、会计责任、经营责任、管理的责任、社会责任、财经责任。
任期末，该乡有学生**人，在职教职工**人，
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离退休人员**人。
二、主要审计结果财务收支情况
收支相抵，结亏**元。
2010年7月31日资产负债情况
1、资产:
现金**元，银行存款**元，其他应收款**元，固定资产**元，合计**元。
2、负债:
其他应付款**元，借入款项**元，合计**元。
3、净资产:
资产减去负债，净资产为**元。
经审计核实，资产负债应作以下调整:
调减**、调增**。
经以上调整，事业结余为**元。
4、实际结余情况:
截至**年**月止，你校实际负债为**元。
债务形成原因***三、审计评价
通过审查你校有关会计资料，座谈外调，实地查看，审计认为，**同志任你校校长期间能**地履行其职务赋予的经济管理职权。
*****
四、审计查出的主要问题与处理处罚意见****
五、审计责任界定
上述存在的问题，经审计查证落实，并按照《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》第五条、第六条之规定，上述存在问题第**条、第**条系***同志主管，**同志应负责主管责任，存在
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问题第**条、第**条系**同志直接决策，**同志应负直接责任。
六、审计建议***
********年**月**日
关于xxx农村信用合作
联社理事长xxx同志的离任审计报告xxx信用联社:
根据xxx联合社关于组织开展县县联社高级管理人员离任审计的通知，按照《xxx省农村信用社离任、离岗稽核审计办法》及《xxx省农村信用社县县联社高级管理人员离任审计工作方案》的有关内容要求，经省联社委派组成6人审计组，于2008年6月17日至6月25日，对xxx农村信用社理事长xxx同志进行了离任审计，自2003年1月至2008年5月末的工作业绩，采取问、听、谈、查的方式进行了审计。
问:
即于2008年月1日向被审计对象发送了审计调查问卷;听:
即于2008年月1日上午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告;谈:
即与部分业务人员及该社负责人进行座谈。
对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看法和评价;查:
即对xxx同志自2003年1月至2008年5月近五年期间，所担负的内控制度管理的履行职责情况，查阅了自2003年1月至2008年5月，有关登记簿、会
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议记录和稽核部门历次对该社的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx银监办的有关人员交换了意见。
现将审计有关情况报告如下:
审计对象的基本情况及审计范围
xxx同志的基本情况
xxx、男、蒙古族、中国共产党员，大学本科学历、高级经济师，001年7月至今任xxx农村信用联社理事长。
xxx农村信用联社基本情况
xxx农村信用联社位于xxx省中部，现有营业网点机构16个，营业部1个，现有在册职工109人，其中:
合同制90人，代办员29人。
xxx任职初期，2001年7月末各项存款余额5841万元，其中储蓄存款余额4773万元，各项贷款余额8115万元，存贷比例138.93%，不良贷款实际余额达1763万元，不良贷款占比21.72%，其中:
逾期贷款余额1249万元，占各项贷款余额的15.39%;呆滞贷款余额491万元，占各项贷款余额的6.05%;呆帐贷款余额23万元，占各项贷款余额的0.28%;呆帐准备95万元，固定资产201万元，累计折旧73万元，固定资产比例37.2%，股本金余额314万元，实现各项收入274万元，其中利息
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收入218万元，各项支出337万元，其中营业费用支出121万元，费用率44.16%，资本充足率14.1%。
截止2008年5月末，各项存款余额22514万元，比2001年7月增加16673万元，其中:
储蓄存款余额17099万元，比2001年7月增加12326万元;各项贷款余额20101万元，比2001年7月增加11986万元;存贷比例89.28%，比2001年7月下降49.65%;不良贷款余额912万元，比2001年7月下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月下降17.19%;其中:
逾期贷款余额456万元，比2001年7月下
降793万元，呆滞贷款456万元，比2001年7月下降35万元，呆帐贷款比2001年7月下降23万元;呆帐准备535万元，比2001年7月增加440万元;固定资产588万元。
比2001年7月增加387万元;固定资产比率33.4%，比2001年7月减少3.8%;，股本金余额1048万元，比2001年7月增加734万元;2008年5月实现各项收入601万元，各项支出444万元，实现利润总额157元，费用率45.42%;资本充足率19.64%，比2001年7月增加5.54%。
审计范围
本次审计对xxx农村信用合作社联合社理事长xxx同志主管党建工作、综合管理等工作进行了全面审计。
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审计组检查了xxx联社各项存款、各项贷款和2001年以来会计年度报表、会计凭证、帐册等。
并抽查了xxx农村信用社联合社的有关内控制度建设及执行情况。
调阅了xxx农村信用社自2003年1月至2008年6月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。
审计的总体评价
xxx同志在任职以来，根据调查了解、座谈、谈话和21份问卷调查来看，监管部门和信用社员工高度评价，具有很突出的领导能力和管理水平，对工作能做到尽心尽职，在经营环境非常困难的形势下，采取各种措施带领全体员工奋力拼搏，各项业务经营工作得到了长足的发展，取得了明显的
成绩。
特别是信贷资金管理方面，不良贷款绝对额逐年减少，占用形态真实反映，没有弄虚作假现象。
近几年来有力得支持了xxx农村经济的发展，同时自身经营成果也逐年提高，实现了双赢目标，并且受到了xxx党政和社会各界的好评。
员工在各自的工作岗位上更加自觉遵纪守法和按章办事，树立对违规违纪思想上“不愿为”;通过建立健全各项规章制度，完善内控措施，从制度上、防范上做到“不能为”，认真查
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处违规违纪行为，挖掘历史违规问题，严查重处，使其“不敢为”，从而有效地防止了各种案件的发生。
通过检查未发现在经营管理过程中有违法违规记录、重大违规行为、未受到过监管当局和上级部门的处罚。
一、信贷管理方面
xxx同志在任职期间，始终坚持“立足三农、服务三农”的经营思想，紧紧围绕“增存、盘活、创收、案控”工作，大力拓展业务范围，提高农村信用社经营管理水平;积极配合和落实地方党政实施的农村牧区产业结构调整工作，按照建设社会主义新农村的要求，调整信贷投向，加大信贷投放力度，有力地推动了地方经济的发展，使农信社真正成为“推动县域经济发展的助推器”和“农牧民自己的银行”。
1、支农力度逐年增大
全辖农村信用社在他带领下，牢固树立服务“三农”的经营思想，抢抓机遇，充分发挥信贷杠杆作用，大力支持农牧民增收、创收，有效地解决农牧民贷款难的问题，2001年7月末到2008年5月末累计投放各项贷款82595万元，有效
的支持了全县的农牧业发展。
近年来，多次受到县委政府和上级领导的表彰和奖励，xxx农村信用联社在支农上，成绩是显著的，使农村合作金融组织得到
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了进一步的发展。
2、不良贷款绝对额显著下降
xxx任职时，xxx农村信用联社一度面临不良贷款占比高、盘活困难多的问题。
2001年7月末，全县不良贷款余额实际高达1763万元，占比达21.72%。
针对这一情况，该同志主持制定了不良贷款清收管理办法，并组织实施落实到基层信用社，实行全员责任清收。
通过实施清非工作措施，有力地推动了全辖不良贷款清收工作，不良贷款绝对额明显下降，成绩显著。
截止2008年5月末，累计收回不良贷款8356万元，同时收回前两届法人代表形成的难以收回“双呆贷款”300多万元。
截止2008年5月末，不良贷款余额为912万元，比2001年7月末绝对额下降851万元，不良贷款占比4.53%，比2001年7月末下降17.19个百分点。
二、存款方面
增存工作取得了历史性的突破，存款份额占到全县四家金融机构的50.59,，存量居全县之首。
增存工作成绩显著，这与该同志提倡大力改进服务方式，反对数字游戏和高息揽储等不正当竞争，维护良性发展的金融环境是分不开的。
从规范营业窗口服务入手，借鉴同行业优质服务的成功经验，推行个性化、亲情化、
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标准化的客户服务方式。
努力探索增存工作新的增长点，降低资金组织成本，优化存款结构，增大对公存款的份额。
大力推行电子化服务，实现全辖7个营
、离任审计报告
A离任审计目的。
离任审计报告审计包括离任和企业厂长离任经济责任审计两种。
审计目的是:
1）验证厂长上任时的财务状况;
2）审计厂长离任时的财务状况和任期内的经营成果;
3）评价厂长任期内各项经济指标的完成情况;
4）厂长任期内的重大经营和法律诉讼等情况;
5）评价厂长任期内各项>内部控制制度的健全情况，有无损失和资产流失情况。
B离任审计特点
一是审计的会计期间比较长，审计的时间范围一般是厂长的任期。
所以，审计期间往往不止一个会计年度。
二是审计的范围较广。
与厂长任期的经济责任有关的会计资料及非会计资料，均构成厂长离任经济责任审计的范围。
C离任审计报告撰写注意点
1、公正性应站在公正的立场上，既要维护国家的财
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政经济法律、法规，又要使厂长的合法权益不受损失，不能受到其他任何因素的影响。
2、谨慎性离任经济责任审计的目的是为企业的部门和组织部门提供辞、聘升调的依据。
3、客观性离任审计报告的撰写应本着实事求是、客观公正的原则，是什么问题就写什么问题，既不夸张，也不缩小，更不盲目推理。
文字简练朴实，表达准确。
D离任审计报告的基本内容
1、范围段
应说明已审计反映厂长离任经济责任的会计报表及相关资料的名称，反映的日期及期间，会计责任及审计责任，审计依据和已实现的审计程序。
2、说明段
这是审计报告的正文，是审计人员编制审计报告的重点。
审计人员在审计过程中，应对认为需要说明的有关事项在审计工作底稿中详细记载，以备报告之用。
离任审计报告需要说明的事项很多，既包括反映厂长离任经济责任的正常事项，又包括审计当中认为应当保留的事项。
说明段一般可以从以下几个方面予以说明:
第一，财务状况说明。
这是对厂长上任和离任时的资产负债主要项目的综合分析，一般可以按资产、负
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债、所有者权益各项目的顺序分别进行评述和说明，说明时要分析厂长离任时的实际状况，有些项目如所有者权益、资产负债率、资产保值增值率还可通过有关经济指标进行对比分析。
如对应收账款说明，既要反映厂长离任时的应收账款总额，还要分析应收账款的可实现程度，以确定厂长离任时的潜在坏账数额。
又如对存货的说明，既要说明存货的实际存量，又要进一步分析存货的计价和存货资产中有无长期积压、甚至霉烂变质情况。
第二，经营成果说明。
主要说明厂长任期内各年利润>利润表中主要项目的重要变动事项。
可以运用表格及比率的形式分析经营成果，如分析销售额增加与销售利润减少的原因所在。
第三，内部控制制度的说明。
主要说明会计制度是否完备，内部控制制度是否有效。
有无内部控制松懈而导致的管理上存在错误与舞弊，会计程序是否紊乱，账簿组织是否凌乱，单
据是否缺乏等。
若存在上述情况，审计人员应在审计报告中加以评述，并提出改进建议。
第四，其他说明事项。
除上述各项说明外，审计人员对厂长在任期内的其他经济责任履行情况，如技术改造完成情况、重大法律诉讼情况以及是否存在重大损失浪费和资产
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流失等情况进行说明。
第五，意见段。
意见段要对厂长离任审计结果作出结论性的表述。
结论力求简洁中肯。
意见段中首先应对厂长任期内的经济责任进行客观公正的评价，评价时可运用综合性的财务指标，如资本金利润率、资本保值增值率等进行表述。
指出厂长哪些指标完成了，哪些指标没完成，原因何在。
还可以在意见段中提出有助于被审计单位改善经营管理、降低成本、提高经济效益的建议。
E离任审计报告的范例
关于对××厂××离任经济责任的审计报告
××省计划经济委员会:
我们接受委托，对××厂×××厂长任职期间1995年12月31日、1996年12月31日的资产负债表以及1995年、1996年损益表和财务状况变动表及1995年1月1日至1996年12月31日与其经济责任有关的资料进行了审计。
这些会计报表及资料由××厂负责，我们的责任是对这些会计报表及资料发表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合××厂实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、审计情况
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×××厂长任职期间××厂的财务状况经营情况及内部控制制度情况如下:
1（财务状况
1995年12月31日资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元、×
×万元、××万元，比1994年12月31日××万元、××万元、××万元分别增长了××%、××%、和××%、。
1996年12月31日的资产总额、负债总额、所有者权益分别为××万元××万元××万元，比1994年12月31日分别增长了××%、××%、和××%。
应收账款1996年12月31日为××万元，比1994年12月31日的××万
元增加××万元。
其中1994年12月31日以前形成的××万元，1995年以后形成的××万元。
根据函证回函及期后收付款测试分析，应收账款××万元的可实现程度为
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