企业会计岗位实训答案第二章购销存核算岗位.docx
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企业会计岗位实训答案第二章购销存核算岗位
第二章购销存岗位实训
实训二
（1）原材料收发结存核算
1．
表1
收料单
2010年11月1日字第号
来料单位发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
7500
7500
千克
22
1
6
5
0
0
0
0
0
彩盒
10000
10000
个
98
9
8
0
0
0
0
0
备胶料短缺500千克，原因待查
注
验收人
盖章
合计￥263000.00
会计出纳复核记账制单
借:
原材料--胶料165000
周转材料—彩盒98000
贷:
在途物资—宁波艾克森投资有限公司263000
2.2日，领用材料：
注塑车间领用胶料10000千克，色母粒1800千克，ABS胶粒3000千克；马达车间领用铜线1800千克，转子6000个，定子6000个，钢片2500块；滤纸车间领用滤纸4800千克。
表2-1
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007001
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
千克
10000
10000
21.21
2
1
2
1
0
0
0
0
色母粒
千克
1800
1800
30.56
5
5
0
0
8
0
0
ABS胶粒
千克
3000
3000
10.70
3
2
1
0
0
0
0
附件：
张
合计
2
9
9
2
0
8
0
0
主管会计记账发料领料制单
表2-2
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007002
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
千克
1800
1800
60.71
1
0
9
2
7
8
0
0
转子
个
6000
6000
59.75
3
5
8
5
0
0
0
定子
个
6000
6000
43.08
2
5
8
4
8
0
0
0
钢片
块
2500
2500
41.03
1
0
2
5
7
5
0
0
附件：
张
合计
5
0
6
1
8
3
0
0
主管会计记账发料领料制单
表2-3
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月2日
No.0007003
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
滤纸
千克
4800
4800
18
8
6
4
0
0
0
0
附件：
张
合计
8
6
4
0
0
0
0
主管会计记账发料领料制单
只登明细账
3.借：
在途物资—深圳明德国际贸易有限公司171430
应交税费—应交增值税（进项税额）20855
贷：
银行存款200485
借：
财务费用—手续费90
贷：
银行存款90
4.
材料运费分配表
2010年11月6日
材料名称
应收数量（千克）
实收数量
（千克）
分配率
分配金额
（元）
实际
总成本
实际
单位成本
色母粒
1500
1490
163.9
46663.9
31.32
ABS胶粒
2000
2000
220
24220
12.11
胶料
5000
4990
546.1
100546.1
20.15
合计
8500
8480
0.11
930
171430
--
注：
本题实际单位成本保留2位小数
表4-2
收料单
2010年11月6日字第号
来料单位：
深圳明德国际贸易有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
5000
1490
千克
20.15
1
0
0
5
4
6
0
0
色母粒
1500
1490
千克
31.32
4
6
6
6
3
9
0
ABS胶粒
2000
2000
千克
12.11
2
4
2
2
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥171430.00
会计出纳复核记账制单
借:
原材料—胶料100546.1
--色母粒46663.9
--ABS胶粒24220
贷：
在途物资—深圳明德国际贸易有限公司171430
5.借：
应付账款--宁波艾克森投资有限公司12870
贷：
待处理财产损益—待处理流动资产损益12870
6.表6-4
收料单
2010年11月10日字第号
来料单位：
东莞赛克电磁线有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
2000
2000
千克
62
1
2
4
0
0
0
0
0
转子
3000
3000
个
60
1
8
0
0
0
0
0
0
定子
3000
3000
个
40
1
2
0
0
0
0
0
0
钢片
2800
2800
件
40
1
1
2
0
0
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥536000.00
会计出纳复核记账制单
借：
原材料—铜线124000
--转子180000
--定子120000
--钢片112000
应交税费—应交增值税（进项税额）9120
贷：
其他货币资金—银行汇票627120
7.表7-5材料运费分配表
2010年11月14日
材料名称
材料买价
分配率
分配金额
实际成本
数量
实际单位
成本
铜线
120000
288
120288
2000
60.1440
转子
116000
278.4
116278.4
2000
58.1392
定子
76000
177.7
76177.6
2000
38.0888
合计
312000
0.0024
744
312744
-
-
注：
实际单位成本保留3位小数
表7-6
收料单
2010年11月14日字第号
来料单位东莞赛克森电磁线有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
2000
2000
千克
60.1440
1
2
0
2
8
8
0
0
转子
2000
2000
个
58.1392
1
1
6
2
7
8
4
0
定子
2000
2000
个
38.0888
7
6
1
7
7
6
0
备
注
验收人
盖章
合计￥312744.00
会计出纳复核记账制单
借：
原材料—铜线120288
--转子116278.4
--定子76177.6
应交税费—应交增值税（进项税额）53096
贷：
应付账款—东莞赛克电磁线有限公司365840
8.表8-3
收料单
2010年11月14日字第号
来料单位：
广州凯联科技有限公司发票号年月日收到
③
会
计
编号
材料名称
规格
送验数量
实收数量
单位
单价
金额
十
万
千
百
十
元
角
分
滤纸
6000
6000
千克
18
1
0
8
0
0
0
0
备
注
验收人
盖章
合计￥108000.00
会计出纳复核记账制单
借：
原材料—滤纸108000
应交税费—应交增值税（进项税额）18360
贷：
银行存款126360
9.15日，领用材料：
注塑车间领用胶料8000千克，色母粒1500千克，ABS胶粒2000千克；马达车间领用铜线1000千克，转子4000个，定子4000个，钢片1500块；滤纸车间领用滤纸1200千克。
表9-1
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月15日
No.0007013
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
胶料
千克
8000
8000
21.21
1
6
9
6
8
0
0
0
色母粒
千克
1500
1500
30.56
4
5
8
4
0
0
0
ABS胶粒
千克
2000
2000
10.7
2
1
4
0
0
0
附件：
张
合计
2
3
6
9
2
0
0
0
主管会计记账发料领料制单
表9-2
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月15日
No.0007014
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
铜线
千克n
1000
1000
60.71
6
0
7
1
0
0
0
转子
个
4000
4000
59.75
2
3
9
0
0
0
0
0
定子
个
4000
4000
43.08
1
7
2
3
2
0
0
0
钢片
件
1500
1500
41.03
6
1
5
4
5
0
0
附件：
张
合计
5
3
3
5
77
5
0
0
主管会计记账发料领料制单
表9-3
____字第_______________号
领料部门_________________
生产通知单号别___________
领料单
2010年11月16日
No.0007015
制品名称：
制造数量：
领料用途：
第
二
联
：
交
会
计
部
门
编号
品名
规格
单
位
请领数量
实发数量
单价
金额
备注
十
万
千
百
十
元
角
分
滤纸
千克
1200
1200
18
2
1
6
0
0
0
0
附件：
张
合计
2
1
6
0
0
0
0
主管会计记账发料领料制单
10.耗用材料汇总
对共同耗用材料的分配：
胶件X与胶件Y按6：
4比例分配，滤纸袋与滤筒按5：
5的比例分配。
（各材料的加权平均单位成本保留两位小数，发出材料成本=加权平均单位成本*发出数量。
）
表10-1
领料凭证汇总表
2010年11月30日
领料部门
产品名称
领取材料
名称
用途
数量
单价（元）
金额
（元）
备注
注塑车间
胶件X
胶件Y
胶料
色母粒
ABS胶粒
生产胶件X、胶件Y
18000千克
3300千克
5000千克
21.21
30.56
10.70
381780
100848
53500
A.B件对共同耗用的材料按6：
4比例分配
小计
536128
马达车间
马达
铜线
转子
定子
钢片
生产马达
2800千克
10000个
10000个
4000块
60.71
59.75
43.08
41.03
169988
597500
430800
164120
小计
1362408
滤纸车间
滤纸袋
滤筒
滤纸
生产滤纸袋
及滤筒
6000千克
18
108000
合计
108000
制表：
审核：
材料费用分配表
表10-22010年11月30日
应借科目
成本项目
分配比率
金额
（元）
备注
生产成本-基本生产成本（A胶件）
直接材料
60%
321676.8
生产成本-基本生产成本（B胶件）
直接材料
40%
214451.2
小计
536128
生产成本-基本生产成本（滤筒）
直接材料
50%
54000
生产成本-基本生产成本（滤纸袋）
直接材料
50%
54000
小计
108000
生产成本-基本生产成本（马达）
直接材料
100%
1362408
合计
1362408
制表：
审核：
借：
生产成本—基本生产成本（A胶件）321676.8
（B胶件）214451.2
（滤件）54000
（滤纸袋）54000
（马达）1362408
贷：
原材料—胶料381780
—色母粒100848
—ABS胶粒53500
—铜线169988
—转子597500
—定子430800
—钢片164120
—滤纸108000
原材料明细账
材料名称：
胶料计量单位：
千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
1
月初
10000
21.15
211500
1
收到上月购货
7500
22
165000
17500
2
生产领用
10000
7500
6
购进
4990
20.15
100546.1
12490
15
生产领用
8000
4490
合计
12490
265546.1
18000
21.21
381780
4490
21.21
95266.1
原材料明细账
材料名称：
色母粒计量单位：
千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
1
月初
2000
30
60000
2
生产领用
1800
20
6
购进
1490
31.32
46663.9
1690
15
生产领用
1500
190
合计
1490
46663.9
3300
30.56
100848
190
30.56
5815.9
原材料明细账
材料名称：
ABS胶粒计量单位：
千克
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
1
月初
4000
10
40000
2
生产领用
3000
1000
6
购进
2000
12.11
24220
3000
15
生产领用
2000
1000
合计
2000
24220
5000
10.70
53500
1000
10.70
10720
原材料明细账
材料名称：
转子计量单位：
个
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
1
月初
10000
60
600000
2
生产领用
6000
4000
10
购进
3000
60
180000
7000
14
购进
2000
58.1392
116278.4
9000
15
生产领用
4000
5000
合计
5000
296278.4
10000
59.75
697500
5000
58.75
298778.4
原材料明细账
材料名称：
定子计量单位：
个
2010年
凭证
号数
摘要
收入
发出
结存
月
日
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
11
1
月初
10000
45
升级会员 