下半云南省内审师《实施内部审计业务》：统计分析过程控制技术模拟试题.docx
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2016年下半年云南省内审师《实施内部审计业务》：
统计分析（过程控制技术）模拟试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A：
未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B：
未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C：
已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D：
已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
2.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A：
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：
原件的复印件和原件一样可靠。
3.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
A：
安全性
B：
冗余性
C：
一致性
D：
完整性
4.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?
A：
公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。
B：
人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。
C：
质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。
D：
质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。
5.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师
A：
依赖内部审计部门开展审计工作。
B：
在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
C：
应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D：
在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。
6.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此，审计师应该
A：
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。
B：
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C：
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
D：
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
7.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：
a．自助餐式福利
B：
b．利润分享
C：
c．以技能为基础的评定
D：
d．全部工资
8.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
A：
超文本传输协议（HTTP）
B：
简单邮件传输协议（SMTP）
C：
文件传输协议（FTP）
D：
网络电传（Telnet）协议
9.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
B：
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
C：
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D：
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
10.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。
减少工人总数的最佳方案是
A：
为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务
B：
与组织中的工会谈判
C：
为满足一定退休条件的工人提供金钱激励
D：
如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们
11.一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续，用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A：
数据库模式
B：
数据字典
C：
数据定义语言
D：
数据操纵语言
12.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
13.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为
A：
$5000000
B：
$5420000
C：
$5500000
D：
$5720000
14.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是
A：
估计值等于总体均值的真值；
B：
实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
C：
标准差不大于总体平均值的10%；
D：
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
15.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。
相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：
虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：
增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
C：
如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：
为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
16.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
A：
失去对热线的直接控制；
B：
增加热线运行费用；
C：
增加培训要求；
D：
削弱雇员对投诉的匿名感觉；
17.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
A：
a．标准
B：
b．目标
C：
c．目的
D：
d．评价／奖励方法
18.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A：
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B：
如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C：
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D：
外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
19.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。
这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：
a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：
b.它可以减小对测试的需求
C：
c.它不需要新的软件开发工具
D：
d.它不需要对程序员进行培训
20.如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该
A：
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B：
绘制内部控制制度流程图
C：
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D：
实施理想的控制
21.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为
A：
标准成本差异
B：
销售量差异
C：
弹性预算差异
D：
产量差异
22.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
A：
硬件成本上升；
B：
返工成本增加；
C：
生产率下降；
D：
丧失灵活性。
23.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A：
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B：
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C：
c.收货时精确地计数。
D：
d.收货后货物不会遗失。
24.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：
内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：
适用于各种内部审计机构。
25.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。
在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。
副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。
相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性
A：
虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。
B：
增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。
C：
如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。
D：
为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。
26.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
A：
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
27.”应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
A：
合理限度的检查和证实行为。
B：
广泛的检查行为。
C：
对存在遵循性的合理保证。
D：
对重大违规可能性的考虑。
28.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始
A：
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
B：
为使用EDI系统购买新的硬件。
C：
购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。
D：
将业务的格式及数据标准化。
29.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
B：
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
C：
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：
分公司违反了公司政策
30.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：
确定供应商的送货量是否令人满意
B：
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：
确定应付供应商账款余额是否正确
D：
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
31.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
A：
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
32.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A：
对所有修理工作通知单作系统地报告
B：
审核保险范围的适当性
C：
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
D：
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
33.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了
A：
低计了坏账准备。
B：
赊销和收款程序无效。
C：
可能记录了虚假销售。
D：
高估了赊销的销售退回。
34.与内部财务报告相关的内部审计的职能是
A：
保证报告程序的遵循性；
B：
审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；
C：
确定是否有雇员未经授权而进行开支；
D：
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
35.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、以及每项审计的开始时间。
对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是
A：
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求
B：
忽视了可带来经营利益的机会
C：
没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。
D：
忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
36.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：
a.外部审计晚于内部审计；
B：
b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：
c.外部审计与内部审计合作；
D：
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
37.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应
A：
加强由外部董事组成的审计委员会；
B：
将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；
C：
要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；
D：
使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。
38.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
39.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
40.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因
A：
提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全
B：
不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目
C：
降低获取数据的统一性
D：
无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理
41.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。
例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。
以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：
它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：
它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：
它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：
它允许对客户账户的直接确认。
42.重新设计是对企业进行全盘分析，对根本性问题进行重新思考，对业务的本质过程进行全新设计的一种活动。
其目的是使公司在服务、质量、效率和成本等方面能得到根本的改善。
内部审计师在参与重新设计时，以下的哪一项是不应该做的？
A：
明确重新设计是否得到高层管理人员的支持
B：
关注被给出建议的事项
C：
为新系统制定审计计划
D：
指导新系统的实施
43.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物盘点的指令
B：
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观察存货仓库
44.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该
A：
再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；
B：
确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；
C：
寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；
D：
对所涉及的区域安排进一步审计。
45.与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是
A：
消除已经不再有用的功能和职责
B：
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C：
鼓励迅速采用新的项目
D：
最接受现有的基础
46.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A：
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B：
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C：
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
47.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A：
a.个人的知识和技能。
B：
b.组织地位和客观性。
C：
c.组织内部的监督。
D：
d.组织的知识和技能。
48.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A：
水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
B：
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
C：
水平流程图更长
D：
水平流程图不会出现部门交叉
49.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？
A：
订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
B：
将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
C：
应付账款部门编制支付文件。
D：
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
50.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。
预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。
内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？
A：
为新系统制定审计计划。
B：
推荐应予考虑的领域。
C：
确定本过程是否得到高级管理层的支持。
D：
指导重新设计的流程的实施。
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