工作报告之镇财务审计整改报告.docx
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工作报告之镇财务审计整改报告
镇财务审计整改报告
【篇一：
关于财务工作整改情况报告】
关于财务工作整改情况报告
根据中国证券监督管理委员会深圳监管局《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发〔2010〕109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制定了自查方案，已完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第二阶段的整改情况报告如下：
一、整改活动开展情况
公司根据贵局下发的[2010]109号《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及《调查问卷》、《常见问题》中对相关具体问题的描述，我司2010年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。
对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求整改。
在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。
本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。
二、自查发现的问题及整改情况
根据《通知》的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：
（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1
组织架构，做到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制度性安排。
（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。
制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。
各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。
财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。
（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性，不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人提供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。
（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特2
点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》中的原则性规定代替公司的会计政策。
根据上述通知要求
（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在2010年12月份公司组织安排了“财务部门2011年度教育训练计划”。
根据上述通知要求
（二），自查中公司根据《深圳证券交易所股
票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公司章程的规定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：
《财务负责人制度》等。
此次整改中又补充完善了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。
根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式
的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。
为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。
这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预3
算与报销的it系统，利于进行日常维护和风险的管理。
合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp系统中管理，固定资产请购单采用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。
网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。
根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范
要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。
会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案管理办法》，并已遵照执行。
根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。
针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：
1.财务人员和机构设置基本情况
存在的问题：
财务部分人员暂未取得会计从业资格证。
整改措施：
根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员
资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：
“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。
整改结果：
未取得会计证人员将在2011年6月份深圳财政局会4
计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。
2.会计核算基础工作规范性情况
存在的问题：
对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。
整改措施：
进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往
来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。
整改结果：
从2010年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。
3.资金管理和控制情况
存在问题：
（1）.出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；
（2）.部分银行存款余额调节表未复核。
整改措施：
（1）.明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；
（2）.监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。
整改结果：
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【篇二：
xxx镇村级财务审计报告】
xxx镇村级财务审计报告
根据国家监察局等三部委的指示精神，按照x农委函[2005]223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对xx镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况
xxx镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：
6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：
机动地32,279亩，截止到二oo五年末资产总额：
2011万元，其中：
流动资产：
7万元，固定资产558.1万元。
债权总额：
1445.9万元，债务总额：
2,375.3万元，其中银行贷款109.5万元，信用社贷款675万元，应付款：
435.7万元，抬款：
114.4万元，其中：
中新增抬款6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、xxx政府二oo五年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见：
按照《xxx省农民负担管理条例》第八条规定：
“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。
xx镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令xx镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同29.8万元。
处理意见：
按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见：
村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见：
限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：
2,500元。
处理意见：
按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依然存在。
（1）、党校培训费10,960元。
（2）、宣传部资料费：
5,750元。
（3）、县纪委资料费：
570元。
（4）、县团委资料费：
1,200元。
（3）、县妇联资料费：
2,615元。
（6）、征兵费：
9,100元。
处理意见：
对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点建议
1、建议xx镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由xx镇经管中心全程监督执行。
【篇三：
农村财务工作整改报告】
篇一：
05论文：
当前村级财务存在的问题及整改措施
当前村级财务存在的问题及整改措施
村级财务管理工作，是村级经济发展的基础性工作，是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。
近几年来，随着财务公开、民主理财制度的开展和村代理会计制度的实施，村级财务管理逐步得到加强，正在进一步走向健康、规范。
但是，新形势下必有新的特点。
笔者从事村级财务审计多年，在对村级财务审计过程中，发现目前村级财务中，还存在着相当多的一些问题。
这些问题中，有的是多年改不了的老问题，有的则是新形势下的新问题，都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。
现将存在问题归纳如下：
一、现金出纳处的问题。
村实行代理会计制度以后，村出纳员仍由村就地选用。
这些同志中，有相当一部分文化素质较低，缺乏系统的专业基础知识，对国家财经法规年度理解不透彻，未经过正规培训，上岗后后续教育也很少，致使业务水平低下；加之村出纳员。
大都兼管银行存款，在对银行存款管理的要求上，也往往一知半解，操作违纪违规，存在问题众多。
（1）是表现在现金管理问题上。
主要有以下五个方面：
1：
出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。
2：
部分村干部有长期借用公款现象。
3：
大笔资金在出纳处挂宕坐支，没有纳入村财务帐面管理。
4：
一些经济富裕村现金实际存放量较大，且因为安全问题，有的存放在个人家中，公私难分。
5、一些经济薄弱村因收支较少，发票报账不及时，往往3--4个月份并在一起报帐，无法及时反映村级财务的现状。
（2）是表现在银行存款管理问题上。
也有以下五个方面：
1：
银行存折多头开户；出纳员个人名义开户，部分出纳员调动较多的村，个人名义的银行存折多达4—5本。
2：
呆滞折子长期不清理，挂宕抵充现金；3：
支票户不建银行帐，支票户存款进出按现金收支入帐，支票户存款余额并入现金科目结算。
4：
货币资金公款私存，理由是盘活资产、增值增利。
5：
个别出纳员现金公私混淆，突击盘点中现金余额时有不符。
二、会计代理站帐户中的问题。
村会计代理制度实施以来，村帐镇（街）管，由镇（街）代理会计记帐，这在一定程度上加强了村级财务的监督，提高了帐户记载的规范。
但是因为代理会计是在镇（街）统一记帐，下村时间较少，与村报帐员沟通相对也较少，造成代理会计对某些帐务处理不够及时，部分村集体资债帐实出现不符，有的可能造成村集体资产流失的后患。
具体反映在以下三个方面：
（1）表现在在建工程完工后往往不能及时结转固定资产，有的时间长达2—3年，影响了村级支出分配的正确核算。
（2）表现在债务类科目帐实不符，今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。
如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实，今后很有可能造成村集体资产的流失。
（3）表现在代理会计在记帐过程中，工作还不够严谨，时有一些低级记帐错误发生，影响村集体经济的收支核算正确。
帐户上时有一些串户记帐的现象，如：
干部工奖直接记入“管理费用”科目，不通过“应付工资”科目核算；一些农用设备记入“农业发展支出”科目，没有进入“固定资产”科目管理等。
这些会计科目处理的失误，会使干部报酬难以查找核对，容易在干部报酬结算找补时出现偏差；会使村级固定资产失去帐户管理，容易造成村集体资产的失控。
三、支出发票的规范性问题。
近几年来，由于村级财务管理的加强，村民财监小组和会计代理站的把关，村级支出发票的支出额度真实性得到了提高，但报入的发票仍然很不规范。
主要表现有以下几个方面：
（1）是支出发票中的无据支出单问题。
1：
无椐支出单数量较多，特别是有一些村，原本可以合并使用预支单支付的支出，都是单人或单笔分列用无椐支出单支付，人为造成无椐支出单泛滥成灾。
2：
部分无椐支出单摘要简单，缺少详尽内容和实质要素。
特别是一些基建支出无椐单，与财务管理记帐要求相差甚远，缺少工程合同、招投标资料，缺少完工决算清单等附件。
3：
作为基建支出，应该要求用正式基建工程发票结帐付款，但有较多行政村以节省基建资金为名，用无椐支出单结算工程款，帮助基建包工头逃避国家税收。
4：
一些与企业的往来支出，应该收取企业正式发票入帐，但也往往用无椐支出单支付。
其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量，其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介，在帮助企业逃避缴税，转移资金，损害国家的利益，也有可能在捞取个人得益。
（2）是有一些支出发票，正在从一个绝端走向另一个绝端。
有一部分村，因为代理站的把关，只为求得正式发票，不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符，只管金额相同就行。
这种做法与无椐支出单相比，问题只有更加严重。
时间一长，将无从查证。
（3）是代理站退回给村的不规范发票，挂宕在出纳员处不作处理，消极对抗。
会计代理站同志对村上报的发票查审加强后，对一些可以取得正式发票的无椐支出单，予以退回并要求调换正式发票。
但村里对这一措施都抱消极对抗态度，往往挂宕在出纳员处抵现，根本没有去调换，采取的办法是：
“你不给报帐我就抵现金”，这样一来，虽然凭证中的不规范单据少了，但现金科目中的问题更加严重了。
四、村级资产防止流失、保值增值，规避风险的问题。
如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险，是行政村领导的首要工作目标，但有一些村的领导难以做好这一点。
反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。
（1）表现在为个私企业盲目垫款，造成村集体资产的流失。
如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时，由村里出面帮办，其立项所需的“散装水泥押金”，由村里盲目为其垫付，大都最终无法收回，使村里造成集体资产流失。
（2）表现在为企业代借贷款、拆借资金，增加了村集体经济的风险。
有一些经济较为富裕的行政村领导，借招商引资，帮助企业发展为名，为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为，增加了村集体经济的风险。
一旦企业关停倒闭，极易造成集体资产的流失。
一些村的领导人，在以帮助企业发展的理由后面，是否还有个人得私利的问题，也值得深思。
（3）村帐中的应收款需要抓紧追收，否则极易挂宕成为呆滞坏帐。
有部分村的帐户中，陈年挂宕、应收款至今数量较多，关键原因是新官不理旧帐。
这些村的应收帐款，数量大、时间长，已历任有多任支部书记，需要尽快清理追收，但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。
过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策，现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。
五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。
村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题，各镇（街）一般都有文件规定和考核批复制度，但有部分行政村都在许多地方违反镇（街）上级领导的规定。
（1）表现在个别村干部报酬支付违反程序，以村民代表会议决定跨越镇（街）党委审批关。
按照规定，村干部报酬应是将镇（街）考核所得批复报酬交村民代表大会通过，而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。
这些村的做法，其实质是违反了干部报酬批复的规定程序，跨越规避了镇（街）党委、政府的批复关。
（2）表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。
一些经济实力较强的村，在村干部的年终和节日福利问题上，近年来呈逐年递增的趋势，且递增方式巧立名目：
新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖；个别村甚至用一些不真实的发票套取现金，帐外私分，严重违犯了财经纪律。
这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望，产生心理落差，一定程度上影响他们的工作积极性。
（3）表现在村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。
有一些村的村干部养老保险集体承担部分，采用现金发放到人。
这种该参保而不参保，用现金领取养老保险集体承担部分
的做法，是不符合村干部养老保险规定的。
这些同志中，如有由企业投保的，此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。
而没有投保的村干部，则应该按文件要求予以投保。
（4）表现在有车一族的支部书记，在发放“私车公用”补贴费。
村支部书记自备小车，是新形势下的必然趋势。
但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。
村干部的交通补贴费，一般镇（街）都有规定。
但一些村的有车一族支部书记，却以“私车公用”的名义，将全部车辆费用在村集体帐户中报支，有个别支部书记则通过村民代表会议的形式，以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费，明显多支多占，借公济私。
六、在一些重大村级财务问题上，还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神，进一步实行民主决策，推行阳光工程。
一般镇（街）的“民主决策制度”中都规定：
村年度经费支出中的重大事项，都要实行民主决策，交村民代表会议讨论决定。
但当前的村级财务现状，有相当一些行政村在处理某些重大问题上，没有真正做到这一点。
如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度，但结果是对最后的工程结算把不好关口。
一些较大的基建工程结算完工，其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。
新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%；但这些工程款结算时，都没有按照文件要求，报请村民代表大会通过。
新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。
这与当前村级财务管理推行民主化、规范化和财务公开是相违背的。
前面的工作做得再好，也是无用的。
七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐，甚至还有违纪设立的小金库。
村级财务管理的要求，村财务不应有代理站以处的其它帐户。
但目前尚有少部分村没有做到这一点。
（1）是一些有实体企业的村，因为要应付税务部门、要缴纳销售税金，且税务部门每年末要进行清缴汇算；村里为方便起见，自建企业帐户，没有纳入镇会计代理站管理。
村里某些不方便的支出，往往转入在这些帐户中。
（2）是一些村的群众性组织，如老年协会、体育协会等，这些群众性组织，自立帐户，建帐核算，但实际控制权在村领导的手中，成为村级变相帐外帐。
（3）是极个别的一些村，为了逃避镇（街）对村级经营费用的控制和监督考核，采取截留收入，或者是利用基建工程结算缺少操作程序，趁乱混水摸鱼，用虚假发票套取现金设臵帐外小金库，这种帐外帐是严重违纪的，性质十分严重。
（5）是有个别村的个别项目，如农户建房，道路硬化等一些单独项目，在相当长的时间里，抛开代理站帐户不入帐。
由经手人单独管理，形成帐外帐，产生有较坏的后果。
（6）是村集体收入用个人名义领款收取，长期不入帐。
个别村的支部书记，以个人名义出具收椐，向发包租赁企业收取应上缴的租金，然后在相当长的一段时间里不入村帐管理，待款额用完后才由出纳员开具收款发票，然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。
这种做法，性质可以视为私收公款，个人挪用。
鉴于以上存在问题，笔者认为应着重在以下四个方面进行整改：
一、要进一步完善各项财务制度，并切实执行之。
农村各项财务管理制度，是规范和健全村级财务管理的有力保证。
近几年来，各镇（街）在村级财务管理问题上，都下了较大的功夫，制订有一系列切合各镇（街）实际的财务管理制度，包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。
这些制度的制订和实施，促进了村级财务的健全和规范。
但是，随着新形势下出现的新的财务问题，部分制度需要完善，内容条款需要增添；更为重要的是：
对已经制订的制度和有关财务管理文件，一定要加强学习，深入领会，切实执行之。
要杜绝那种制度上墙后束之高阁，应付检查做表面文章的虚假行为，真正做到用制度约束人、用制度管理人。
村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人，各镇（街）要加强对村财务负责人的培训和教育，督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。
二、要进一步开展对会计人员的专业培训，造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。
会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。
进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。
特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题，有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。
因此，在稳定农村财会人员队伍的基础上，要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导，使其掌握和理解各项财务制度的要求，不断充实和更新财务管理知识。
镇（街）代理会计要加强与代理村的沟通和联系，及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容，去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念，切实行使起会计监督的责职和义务。
只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍，我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。
三、要进一步坚持民主理财，并对村理财小组人员进行培训和教育，提高他们的理财能力，增强他们的理财责任心。
民主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。
近几年来，各镇（街）已普遍建立有村民理财和财务监督小组，直接监督着村级财务收支情况，对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。
但是，有相当一部分村，虽然成立有民主理财小组，但小组成员一则碍于情面，怕得罪人，不讲原则，对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼；二则自身的业务水平也并不高，对财务制度及政策往往是一知半解，难以实行有效的监督，因此，让其在报销凭证上签字就签字，致使财务监督形成虚设。
要改变这种状况，既需要对理财小组人员进行政策水平的培训，更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植，同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务，做好这三方面的工作，才能使理财小组人员真正起到应有的作用。
四、要进一步加强审计监督，对审计中发现的问题，要实施谈话告诫制度，促其整改。
近几年来，各镇（街）普遍实行了村级财务审计监督制度，成立有镇（街）农村集体经济审计站，对各篇二：
村级财务管理工作情况汇报
村级财务管理工作情况汇报
一、近两年涟源市村级财务管理工作取得的成绩
村级财务管理是农民最为关注的、影响农民生产积极性和农村社会稳定
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