河北省注册会计师审计审计报告模拟试题.docx

资源描述

河北省注册会计师审计审计报告模拟试题.docx

《河北省注册会计师审计审计报告模拟试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河北省注册会计师审计审计报告模拟试题.docx（9页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

河北省注册会计师审计审计报告模拟试题.docx

河北省2015年年注册会计师《审计》：

审计报告模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。

为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户

A：

存货年末余额

B：

年度存货采购

C：

年末总资产

D：

年度运营成本

2、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

3、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。

在一个样本（如客户服务处抽取的样本）中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是

A：

难以计算样本均值和标准差；

B：

不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；

C：

调查问卷过短；

D：

置信区间会变窄。

4、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：

工期加材料合同

B：

完全固定价合同

C：

成本加固定费用合同

D：

成本加奖励加费用合同

5、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。

下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：

检查折旧政策和程序；

B：

将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：

将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：

检查该设备的库存文件。

6、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III、备份IV、回复时间；V、持续操作。

A：

只有II，IV和V是对的；

B：

只有I，III，IV和V是对的；

C：

只有I和III是对的；

D：

只有I，II和IV是对的。

7、某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。

2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。

销售价格和固定成本水平与2001年相同。

则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

A：

60%

B：

40%

C：

20%

D：

50%

8、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

A：

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

B：

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

C：

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

D：

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

9、评估组织外部审计师的独立性应

A：

只有在外部审计师被指派时进行。

B：

不包括由内部审计部门参与的任何活动。

C：

只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。

D：

在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。

10、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：

低计了坏账准备。

B：

赊销和收款程序无效。

C：

可能记录了虚假销售。

D：

高估了赊销的销售退回。

11、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

A：

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

B：

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

C：

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

D：

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

12、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

A：

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

13、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

14、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是

A：

把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：

给予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：

向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：

给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

15、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

A：

提高可靠性

B：

降低成本

C：

降低复杂性

D：

提高安全性

16、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B：

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

17、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

A：

最大程度地减小对外部组织的依赖。

B：

保证新组件安装的及时性。

C：

有助于隔离网络故障。

D：

最大程度地提高系统的可用性。

18、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

19、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

A：

理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。

B：

制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。

C：

对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。

D：

开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。

20、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况●共有三个采购代理。

代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件●有独立的应付帐款和收货部门。

为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。

只有应付帐款部门有权批准付款。

所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。

审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。

他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。

审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。

根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是

A：

采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。

B：

采购代理可能一直向虚构供应商发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。

C：

收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。

D：

生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。

21、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

A：

只有I正确。

B：

I、Ⅲ正确。

C：

Ⅱ、Ⅲ正确。

D：

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

22、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

A：

等级管理。

B：

不同专业人员组成的组织结构。

C：

相同专业人员组成的组织结构。

D：

专家独立工作的组织结构。

23、目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。

但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。

系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：

a.对开发过程的管理很困难。

B：

b.无法使用户参与到开发过程中。

C：

c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：

d.将原型作为最终产品来接受的倾向。

24、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

A：

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

D：

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

25、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

A：

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

B：

首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：

首席审计执行官的行为是正确的。

D：

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当

A：

从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对

B：

向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

C：

通过测试程序模拟正常业务处理过程

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

2、以5种需要为中心，对这五个方面需要的满足会产生对个体的激励。

下列哪项不属于这五种需要

A：

社会

B：

责任

C：

自我需要

D：

生理

3、对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望的信息，并对与期望有冲突的信息打折扣。

以下哪项技术无法帮助降低确定的偏爱的影响

A：

要求审计复核与监督，确定审计结果是否能证实所得出的审计结论；

B：

要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释；

C：

在各种培训中反复申明需要客观性；

D：

无论何时对大量的信息进行评价时，都要求审计师对其思考过程书面化。

4、服务的特征不包括以下的哪一项?

A：

无形性

B：

同质性

C：

易逝性

D：

不可分割性

5、审计师发现账户余额存在以下哪类错误，可以认定其是重要的？

A：

不会再犯的文秘人员类错误

B：

占净收入的比例较大

C：

未经证实的日常交易事项

D：

组织非正常交易事项

6、以下不体现管理的决策职能的例子是:

A：

在非常规情况下采取正确的行动

B：

分配组织资源

C：

参与和供应商的合同谈判

D：

鼓励下属做好工作

7、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。

该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。

那么最可能发现这一舞弊的审计程序是

A：

对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。

B：

对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。

C：

观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。

D：

实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。

8、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放未采取任何安全或保安措施。

在与相关经理人员的沟通过程中，审计师被告知　“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。

内部审计师应当

A：

提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；

B：

解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施；

C：

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：

广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

9、对于要求3和4，应有的职业关注（professionalcare）

A：

得到运用，因为审计人员在这两个领域都给予了合理的关注和能力。

B：

没有得到运用，因为审计人员没有对要求4给予合理的关注。

C：

没有得到运用，因为审计人员没有对要求3给予合理的关注。

D：

没有得到运用，因为审计人员没有对要求3和4给予合理关注。

10、在比较某公司本年度与上一年度的劳动力成本时，审计师发现，总成本增加了，发生了更多的超时成本，工人的总人数也增加了。

审计师还确定本年度净收入总额下降了4%。

仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论是

A：

工人人均净收入下降

B：

工人工资比率上升

C：

工人效率下降

D：

人工小时数增加

11、函证是获取信息的非常有效的形式。

函证在确认下列哪一项的存在性时最有效

A：

机械车间增加了一台搅拌机；

B：

正常业务期间的商品促销；

C：

以托销方式持有的存货；

D：

组织开发的用于特殊流程的专利授权。

12、某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。

在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。

在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。

A：

使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等。

B：

对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。

C：

对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权，并追踪检查验收报告等支持文件。

D：

对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。

13、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。

当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是

A：

令人满意的；

B：

最优化的；

C：

最理想的；

D：

最大限度的。

14、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。

关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能

A：

认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；

B：

对风险管理流程关键目标的实现满意；

C：

确定组织可接受的风险水平；

D：

将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。

15、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是

A：

审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。

B：

对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。

C：

实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。

D：

对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。

16、现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

A：

它减少了对支持性凭证的测试数量；

B：

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

C：

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

D：

它允许对客户账户的直接确认。

17、在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。

审计经理应当

A：

在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。

B：

继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。

C：

会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。

D：

停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

18、信息的哪种特征可以通过带有标记的原始凭证来满足

A：

充分性；

B：

可靠性；

C：