审计和税收 盘点.docx
《审计和税收 盘点.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计和税收 盘点.docx（15页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
审计和税收盘点
physicalinventorysummarisation
1
abtain
2
checksummariesandreconciliations
documentation
asatdate
supportingsforreconciliatons
workdone
finalcostedphysicalinventroylistings
12.25.2009
agreequantitywithcountsheet
generalledger/controlaccount
12.25.2009
agreewithcostedinventroylisting12.25
存货盘点报告
12.26.2009
shippingandreceivingcut-offsat12.26.2009
agreequantity/amountstocostedinventroylistings12.25
盘点盈亏报告表
入库单，出库单，发票，验收单，审批，签收单
调整存货账面价值
盘点盈亏汇总表
12.31.2009
shippingandreceivingcut-offsduring26.2009-31.2009
agreeamounts12.26'sreportstoTB/controlaccountbalanceasat12.31
3
usinginformationobtainedattimeofphysicalinventory
盘点统计表
盘点标签和盘点地区（确保所有地区都已标签）
存放在第三方的存货
第三方存放的存货
特殊存货-不能销售的存货
特殊存货-滞销的存货
特殊存货-坏损的存货
年末及年初几天的出入库单（5-10天）
4
存放在第三方的存货
数量是否大
第三方的书面确认存货数量金额等
第三方的资格确认
对这些存货的额外控制--如签收和验收的管理，和发出的授权等
对这些存货的额外控制--确保存货的所有权，如未被抵押，质押等
5
第三方存放的存货
第三方的书面确认存货数量金额等并根据此盘点
数量是否大
第三方的资格确认
JDAsystem/利用扫描代替点数
1.盘点过程
店员扫描,核对数量,签字,上传
确认上传没有重复和遗漏.上传正确.分区号是关键.
检查存货存放,复核预盘结果
1.店铺存货的种类有:
样品,库修,客修,跌价货品,停止销售的存货,仓库的存货,店铺的存货,,,,2.店铺以外的存货有:
在途,寄回香港的维修品,偷盗,寄回香港报废的…
复盘已扫描的存货
尽量和店铺配合,将100%的复盘在最短时间里做完.确保90%存货都静止
2.盘点准备工作
生成盘点报告,店铺预盘
1.时间表和jda存货报告,2.及时和店铺联系,看预盘的结果是否可以和jda的存货报告相等.
3.数据上传
检查上传数据,合并盘点结果和库存,盘点差异报告
1.修改上传错误.2.在jda中查找新的在途存货和预盘的存货报告的区别.并更新上传的数据.并将点数本的总数和Jda核对.3.当日的销售要填一张表格,以便上传.
4.盘点controlsheet和差异分析报告汇总
1.controlsheet看数量上有无盘亏和盘盈.2.盘点差异表格看jda是否要调整,除了扫描错误,都要调.3.supporting是有关的出入库单号...4.差异报告中核对要素是:
实盘数（盘点结束后再次盘点的数量,确保所与存货在差异报告出来之前不能流动）和错误原因.5店铺的帐不能参考,对于实盘数一定要每一个都再次核实到事物.
5.experienceforlastyear,monthlystocktake.e.g.Summaryreportforstocktakelastyear/month
难点:
1.有关店员和财务部同事都是新的,沟通起来有鸡对鸭讲的感觉.使盘点的加班很多…2.差异很多很难找,可以将有关盘点的资料加工后给店铺同事在找差异重盘时参考.3.差异的原因太多不能自圆其说.4.
6.filing
1.盘点标签（tag）,2.扫描清单,3.盘点controlsheet,4.差异报告5.平面图
stocktake
1.re-count
tag==========shop'sledger
countandsignonthetag1andtag2
forthestocknotinwareshouse,someworkingforfollowupshouldbedoneaccordingly.
speedofscan,iscontrolledbysupperviserofshop
2.Variance
shop'sledger===part1=======resultoftoday'scount=====part2=========JDAstockledgeratasofdate?
?
part1:
shope'ssurperviserisinchargeofit
part2:
financestaffandshop'ssupperviserarebothinchargeofit
reasonforpart1
errorduringthescan
errorofshopgirl,suchaserrorduringtheselling…
reasonforpart2
goodsintransit
goodsreturntoHKandItalyformaintance
sales,goodsout
methodalege:
1.thinkitfirst.Andtodothingstepbystep.Estimatethetime
2.toachievetheresultfirstly.
3.settletheproblemsandrecordtheproblemsduringtheprocessinverystep.
4.reviewandcheckandquestiontheresult.
5.leavesometimeforthinkingandsummarizingduringdoingwork.Itcouldhelptospeeduptheprocess
6.applytheexperience/summariestotheworking….
todoitagain,accordingtothesteps.Andcheckthefeasiblityofit.
Moredetailthestepswrotedown,Moregoodforfollowingupatnexttime
runtheJDAvariancereport
subtotalbythefieldofstyle
writedownthereason.Howtocheckthereasonableofthedifferencereason.
1.countersheet
2.JDA
3.re-countstockinshopisnecessaryforthefinancestaff,ledgerinshopisonlythereferencefortheshopsurperviser
1.e.g.countersheet=JDA=stockinshop
ensurestockinshop=countersheet.
scanerror.Totalscanerrorshouldbezero.实盘数<>countersheet.totalvarianceshouldbezero,.
ensureJDAshouldbeinlinewithshopledger
wronglableNoispostedinJDAwhenthegoodsissoldout:
1.discount2.differentcolor/size
overshipmentandshortage,differencebetweengoodsreceivedinJDAandshop
totalerrorquantityshouldbezero.Totalstockre-countshouldbezero
2.e.g.countersheet（someisincluded,someisexcluded）<>JDA（deductedallgoodssoldintoday）
countersheet<>JDA,totalquantityisnotequal.Itisonereasonforthedifferenceoftotalquantity
totalquantityshouldbeadjustedinJDAshouldbeequealtodiffernceoftotalquantity.
盘点盈亏汇总表
年
月
日
部门
类别
品名及规格
单位
单价
调整后
帐面数量
盘点数量
盘盈
盘亏
差异原因
数量
金额
数量
金额
说明
对策
会计主管：
制表：
盘点盈亏报告表
经营部门：
年
月
日
NO.
品名
料品/资产
编号
规格
单位
帐面数量
盘点数量
盘盈
盘亏
差异原因说明
拟处理对策及建议
数量
金额
数量
金额
（副）
总
经
理
批
示
财
务
部
门
部主管
主管
制表
经
管
部
门
部主管
主管
经管人
盘点统计表
经管部门：
年
月
日
NO.
品名
编号
部门/地区
数量
数量
数量
数量
数量
合计
复盘人：
会点人：
盘点人：
盘点报告表
年
月
日
放置区
品名
规格
盘点数
帐面数
差异数
说明
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
合计
0
0
0
核准：
复核：
制表：
现金盘点报告
（一）
年
月
日
面值
数量
金额
盘点异常及建议事项
现金及周转
零用金
盘点结果及要点报告
小计
其他项目：
未核销费用
员工借支
总计
帐面数
左列款项及票据于年
月日时盘点时本人在场，并如数归还无误。
保管人：
盘点人：
盘盈（盘亏）
项目
张数
金额
盘点数
盘盈（亏）
应收票
据：
代收
库存
应收保证票据
合计
0
0.00
0
0
核准：
复核：
盘点人：
现金盘点报告表
（二）
单位名称：
年
月
日
实存金额
帐存金额
对比结果
备注
盈
亏
盘点人签章：
出纳员签章：
现金盘点报告表（三）
单位：
年
月份
现金及周转金
面值
数量
金额
盘点结果及要点报告
总经理
100
0.00
50
0.00
20
0.00
10
0.00
5
0.00
2
0.00
经理
1
0.00
0.50
0.00
0.20
0.00
0.10
0.00
合计
0
0.00
其他项目：
未报销费用
异常建议事项
出纳部门主管
借支
总计
帐面数
盘点（盈亏）
项目
张数
金额
盘点数
盘盈亏
处长
应收票据：
代收
库存
应收保证票据
合计
0
0.00
0
0
上列款项于月日时盘点时本人在场，并如数归还无误。
保管人：
主管：
盘点人：
科长
升级会员 