内蒙古税务师税法二土地增值试题.docx

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内蒙古税务师《税法二》：

土地增值试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。

当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。

6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为__万元。

A．0.85

B．0.51

C．0.88

D．0.54

2、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，__，申请人可以撤回。

A．经被申请人同意

B．经说明理由

C．在履行行政决定规定的义务后

D．经行政复议机关的上级机关批准

3、稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征__。

A．10%

B．20%

C．30%

D．40%

4、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为__。

A．10%

B．20%

C．30%

D．40%

5、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：

1．销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2．销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3．销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4．用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5．本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。

根据以上资料，回答下列问题：

本月应纳的消费税为（）元。

A．418950

B．473950

C．500550

D．358950

6、某公司代雇员负担个人所得税税款，1999年8月支付给王某（中国公民）的工资为3500元，公司代王某缴纳的个人所得税款为__元。

A．329.41

B．351.47

C．280

D．381.25

7、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元。

按现行营业税规定，其应纳营业税为__。

A．0.30万元

B．0.45万元

C．0.96万元

D．1.11万元

8、有限责任公司变更为股份有限公司，在程序上应由__拟订公司变更方案。

A．股东会

B．全体股东

C．董事会

D．全体董事、监事

9、新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为__。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

10、公民甲、乙、丙分别出资3000元合伙开设餐馆，经营一年后，因管理不善造成亏损，负债约1.1万元，债权人找到公民甲，请求其偿还债务。

甲对此项债务对外应承担的责任是__。

A．无限连带责任

B．有限责任

C．按份责任

D．有限按份责任

11、企业代政府收取的罚款收入，应贷记__科目。

A．营业外收入

B．其他业务收入

C．其他应付款

D．其他应收款

12、第三种付款方式所付款项的现值为__

A．92792.6元

B．108238.2元

C．139108.2元

D．110424.1元

13、某企业2009年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，该企业2009年应纳企业所得税为__万元。

A．120.2

B．110.1

C．122.6

D．152.1

14、把企业集团作为会计主体并编制合并报表，主要体现了下列__的要求。

A．谨慎性

B．实质重于形式

C．相关性

D．可比性

15、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。

A．10%

B．20%

C．25%

D．35%

16、下列交易或事项中，不应确认为营业外支出的是__。

A．对外捐赠支出

B．债务重组损失

C．计提的存货跌价准备

D．计提的在建工程减值准备

17、B公司于2008年3月20日以每股9元的价格购买甲公司股票150万股，作为可供出售金融资产核算；购买该股票另支付手续费等22.5万元。

5月20日，收到甲公司按每10股派发3.75元的现金股利。

6月30日该股票市价为每股8.25元，2008年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则B公司因该可供出售金融资产而影响投资收益的金额为__万元。

A．-266.25

B．52.05

C．-18.75

D．3.75

18、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。

A．128.4万元

B．132.6万元

C．146.8万元

D．171.2万元

19、某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。

该商场增值税的计税销售额是__元。

A．16500

B．14102.56

C．15865.38

D．不征税

20、某企业拟投资900万元，经预计，该投资有效期为4年，每年现金净流量依次为240万元、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为（）年。

A．2.7

B．2.9

C．3

D．2.8

21、企业发生的下列各项业务中，不能影响企业当期利润表中营业利润的是__。

A．长期股权投资出售取得的投资收益

B．取得出租无形资产的租金收入

C．无形资产研究阶段发生的人员工资

D．出售无形资产取得的净收益

22、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。

当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。

A．1.2

B．6.19

C．6

D．72

23、张某2001年度共计应缴纳的个人所得税为__元。

A．976

B．1060

C．1080

D．1160

24、甲公司采用计划成本对材料进行日常核算。

2009年12月，月初结存材料计划成本为200万元，成本差异为超支4万元；本月入库材料计划成本为800万元，成本差异为节约12万元；本月发出材料计划成本为600万元。

假定甲公司按月末材料成本差异率分配本月发出材料应负担的材料成本差异，甲公司本月末结存材料实际成本为__万元。

A．394

B．396.8

C．399

D．420

25、甲企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元、股权持有到2011年12月31日。

甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。

A．125

B．105

C．90

D．75

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有__。

A．法律咨询合同不征印花税

B．未按期兑现合同亦应贴花

C．具有合同性质的单据应征印花税

D．外商投资企业的营业账簿不征印花税

2、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。

A．对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税

B．拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税

C．对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D．对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

3、在我国，企业破产案件__人民法院管辖。

A．由债权人住所地

B．由债权人和债务人的共同上一级

C．由债务人住所地

D．由债务人选择的

4、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有__。

A．固定资产减值准备

B．无形资产减值准备

C．存货跌价准备

D．坏账准备

E．短期投资跌价准备

5、减免税车辆改变用途或使用性质的，其车辆购置税缴纳情况，表述不正确的是__。

A．最低计税价格的确定方法是：

最低计税价格：

同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%

B．应按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例确定计税价格征税

C．在办理变更车辆注册手续的同时向主管税务机关补缴

D．国产车辆按10年计算，进口车辆按15年计算

6、企业所得税前可扣除的交际应酬费应为__万元。

A．10

B．22.5

C．20

D．17.5

7、下列无形资产的计价，__符合现行会计制度的规定。

A．购入的无形资产按实际支付的价款作为实际成本

B．投入的无形资产按投资各方确定的价值作为实际成本

C．企业接受的债务人以非现金资产抵债取得的无形资产，支付补价的，按应收债权的账面价值加上补价和相关税费作为实际成本

D．以非货币性交易换入的无形资产，收到补价的按换出资产的账面价值加上支付的相关税费减去补价后的余额作为实际成本

E．接受捐赠的无形资产捐赠人的约定价格作为实际成本

8、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有__。

A．购入商品运输过程中的保险费用

B．进口商品支付的关税

C．采购人员差旅费

D．入库前的挑选整理费用

E．支付的增值税

9、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。

A．建筑工程所使刚的建筑材料价款

B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

E．建筑工程使用建没方提供的设备

10、根据《企业破产法》的规定，受理人不可以由__担任。

A．有关部门、机构的人员组成的清算组

B．依法设立的律师事务所

C．依法设立的破产清算事务所

D．债权人会议组织

11、下列属于法人居民身份的一般判定标准的有__。

A．管理中心标准

B．总机构标准

C．登记注册标准

D．资本控制标准

E．主要营业活动地标准

12、下列普通发票中，属于增值税纳税人使用的是__。

A．代理购销业务统一发票

B．商品房销售专用发票

C．产权交易专用发票

D．机动车专项修理专用发票

13、永安厂当月应纳增值税为__。

A．6.40万元

B．6.72万元

C．6.35万元

D．6.25万元

14、某纳税人在2010年2月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年3月10日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的__。

A．新法优于旧法原则

B．特别法优于普通法原则

C．实体从旧程序从新原则

D．程序优于实体原则

15、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

16、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税期限的说法中，不正确的是__。

A．企业在一个纳税年度中间开业，应当以实际经营期为一个纳税年度

B．按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

C．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D．企业由于合并、关闭等原因终止经营活动，应当以实际经营期为一个纳税年度

17、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有__。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

18、根据现行增值税规定，下列表述正确的有__。

A．销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000-20000元

B．增值税起征点只针对个人

C．按每日（次）计征的，销售额为200-300元

D．税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证

E．三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退

19、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。

A．116

B．220.4

C．204.4

D．209.9

20、对A、B两企业，下列说法不正确的有__。

A．A厂应缴纳营业税，B公司不应缴纳营业税

B．A厂和B公司都应缴纳营业税

C．A厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税

D．A厂应代扣代缴B公司的营业税，并向B公司所在地主管税务机关解缴税款

21、按照现行资源税的规定，下列说法正确的有__。

A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天

D．纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月

E．对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣

22、关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是__。

A．某纳税人实行总分支机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机（商业企业以外的分支机构）构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人

B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人

C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人

D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

E．某政府更新处理旧办公设备，取得收入200万元，可以申请认定为一般纳税人

23、下列混合销售，属于征收增值税的有__。

A．企业生产铝金门窗并负责安装

B．批发企业销售货物并实行送货上门

C．宾馆提供饮服务同时销售饮料

D．电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务

24、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人

B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权

C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告

D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权

E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人

25、在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有__

A．投资额

B．各年的付现成本

C．各年的销售收入

D．固定资产残值

E．固定资产折旧方法