广东省上半注册会计师考试税法个人所得税财产转让所得考试题.docx

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广东省2017年上半年注册会计师考试《税法》：

个人所得税财产转让所得考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列不属于存货的范围的是__。

A．自制半成品

B．包装物和低值易耗品

C．在产品

D．代销商品

2、个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应__。

A．同时征收城市维护建设税

B．减半征收城市维护建设税

C．免征城市维护建设税

D．由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税

3、甲公司2003年年初存货为18000元；2003年末的流动比率为3:

1，速动比率为1.3:

1。

存货周转率为4次，流动资产合计为30000元；则甲公司2003年度的销货成本为__元。

A．68000

B．67660

C．62700

D．70000

4、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。

该企业12月应纳消费税__元。

（题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格）

A．483000

B．478550

C．439240

D．391240

5、计算土地增值税时可扣除的税费是__。

A．房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税

B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加

C．个人购买房地产时缴纳的契税

D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税

6、甲公司应收乙公司账款280万元已逾期，经协商决定进行债务重组。

债务重组内容是：

①乙公司以银行存款偿付甲公司账款40万元；②乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。

乙公司该项固定资产的账面价值为120万元，公允价值为140万元；长期股权投资的账面价值为100万元，公允价值为80万元。

假定不考虑相关税费。

该固定资产在甲公司的入账价值为__万元。

A．105

B．120

C．122.5

D．140

7、某企业有一处房产原值1000万元，2009年6月底用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。

该企业2009年应缴纳房产税__。

A．6.0万元

B．9.6万元

C．10.8万元

D．15.6万元

8、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。

当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税__元。

A．2825

B．4133.06

C．2755.38

D．3015

9、甲企业以融资租赁方式租入N设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为3万元。

甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。

A．103

B．108

C．100

D．105

10、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元

D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元

11、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照__项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得

B．劳务报酬所得

C．其他所得

D．利息、股息、红利所得

12、债务人或第三人因债权人的原因而无法履行债务的情况下，将债的标的物提交给有关机关，以消灭债的行为，称为__。

A．清偿

B．抵消

C．提存

D．混同

13、某新华书店（一般纳税人）批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。

则该书店缴纳增值税额为__元。

A．11610.62

B．11523.63

C．11623.62

D．19760.62

14、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。

A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦

B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投资兴建5万千瓦（含）以下小型水力发电站生产的电力

D．用高炉水渣生产的墙体建材产品

15、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。

A．重复认证

B．无法认证

C．密文有误

D．认证不符

16、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。

但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。

A．分国原则

B．分项原则

C．分国分项原则

D．分国不分项原则

17、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。

A．发票领购簿的审批

B．税收保全措施的批准

C．代征单位确定的审批

D．减免税审批

18、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为11％，2009年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为__万元。

A．0

B．22

C．23

D．68

19、甲向乙发出要约，乙于3月8日发出承诺信函，3月10日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，3月11日才知悉该函内容，遂于3月12日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是__。

A．3月8日

B．3月10日

C．3月11日

D．3月12日

20、下列金融市场属于按照交易的性质划分的是__。

A．资金市场和资本市场

B．现货市场和期货市场

C．发行市场和流通市场

D．同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场等

21、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

22、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．2475

B．2575

C．2630

D．2675

23、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在__。

A．占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任

B．基于取得时效可以取得占有物的所有权

C．占有物返还请求权的除斥期间为6个月，自侵占发生之日起算

D．自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利

24、纳税人因违法经营于2004年8月1日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于__前向原税务机关申报办理注销税务登记。

A．2004年8月30日

B．2004年8月7日

C．2004年8月15日

D．2004年8月16日

25、按照个人所得税的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．个体户在生产经营过程中发生的全部借款利息支出可以扣除

B．个体户发生的与生产经营有关的业务招待费可全额扣除

C．个体户若发生年度经营亏损，不允许弥补

D．各种赞助支出不允许在所得税前扣除

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有__。

A．企业改制中经评估增加的资金不贴花

B．债转股新增加的资金按规定贴花

C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D．车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

E．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

2、国际税法的主要内容包括__。

A．税收管辖权及其协调

B．国际重复征税

C．国际避税与反避税

D．涉外税收

3、关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述正确的有__。

A．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税

B．区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税

C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税

D．对加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税

E．对从区外进入加工区的货物视同出口，不可以办理退税

4、根据《企业破产法》的规定，债权人会议行使的职权包括__。

A．通过重整计划

B．监督管理人

C．通过破产财产的分配方案

D．代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序

5、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有__。

A．用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B．境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税

C．商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D．以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E．境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

6、针对有关客户的诚信，税务师事务所应当考虑下列__事项。

A．变更税务师事务所的原因

B．客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平

C．工作范围受到不适当限制的迹象

D．客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和税收法律法规等的态度

E．如果需要项目质量控制复核，是否具有符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员

7、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是__。

A．邮寄

B．网络传输

C．电话语音

D．电子数据交换

8、债务人以非现金资产清偿债务时，以下影响债权人受让非现金资产入账价值的有__。

A．债务人转让投资时包含的已到付息期但尚未领取的债券利息

B．债务人为该项资产计提的减值准备

C．该项非现金资产的公允价值

D．债权人重组过程中发生的运杂费、保险费

E．债权人未免除的债务金额

9、不适当的行政行为应属于__。

A．有效行政行为

B．无效行政行为

C．可撤销行政行为

D．应废止行政行为

10、财务预算按照预算编制的时间分为__

A．固定预算

B．弹性预算

C．零基预算

D．滚动预算

11、下列各项情形中，__不是委托代理关系终止的法定原因。

A．代理人死亡

B．被代理人死亡

C．代理人丧失民事行为能力

D．被代理人取消委托

12、代理人以被代理人的名义与自己进行民事法律行为，属于__。

A．自己代理

B．表见代理

C．隐名代理

D．滥用代理权

13、N公司的产成品换取X公司设备，应作会计分录为__

A．借：

固定资产236900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金-应交增值税（销项税额）45900

B．借：

固定资产249860银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）37060应交税金——应交消费税21800

C．借：

固定资产269100银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益5200

D．借：

固定资产290900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金一应交增值税（销项税额）45900应交税金——应交消费税27000营业外收入——非货币性交易收益27000

E．借：

固定资产263900银行存款27000贷：

库存商品218000应交税金——应交增值税（销项税额）45900应交税金--应交消费税27000

14、对照审查法是将用票单位发票使用的实际情况与__及发票领用的情况核对。

A．《个体工商户工人所得税计税簿》

B．《个体工商户工人所得税年度申报表》

C．《发票领购簿》

D．《专用发票领购簿》

15、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。

A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

E．在中国境内未设立机构（场所），但来源于中国境内的股息所得

16、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有__。

A．对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点

B．通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较

C．将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较

D．将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较

E．通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力

17、作家马某2009年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。

马某当月需缴纳个人所得税__元。

A．420

B．924

C．929.6

D．1320

18、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。

A．没有考虑资金时间价值

B．没有考虑利润与所承担风险的关系

C．难以反映投入与产出的关系

D．可能造成经营行为短期化

E．衡量比较困难

19、关于所得税的核算，正确的处理方法有__。

A．所得税费用=税前会计利润×所得税税率

B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积

C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积（其他资本公积）

D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉

E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

20、下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有__。

A．向贫困地区的捐款

B．业务宣传费和广告费

C．补发工资和计算提取“三费”

D．新产品研究开发费

E．人力不可抗拒的净损失

21、按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非纳税人原因少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起__内，向纳税义务人补征。

A．半年

B．1年

C．5年

D．3年

22、根据行政处罚法的规定，下列各项中，属于不予处罚的情形有__。

A．受他人胁迫有违法行为的

B．配合行政机关查处违法行为有立功表现的

C．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

D．违法行为在2年内未被发现的

E．精神病人在不能辨认或控制自己行为时有违法行为的

23、派出机构与派出机关的区别是__。

A．设立机关不同

B．权力性质不同

C．职能范围不问

D．主体资格不同

E．承担的法律责任方式不同

24、纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起__内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

A．15日

B．60日

C．2个月

D．3个月

25、采用权益法核算长期股权投资时，下列各项中，应计入“长期股权投资”科目借方的有__。

A．初始投资成本

B．分得的现金股利

C．根据被投资企业实现的净利润确认的投资收益

D．根据被投资企业发生亏损确认的投资损失

E．初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额