山财行政事业单位内部控制十二讲视频讲座.docx

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行政事业单位内部控制十二讲

第一讲：

1.行政事业单位内部控制规范征求意见稿具有（ABCD）特点。

A.将内部控制基本原理与行政事业单位具体情况相结合；B.将业务管理规定和行政事业财务规则进行整合和充实；C.更加强调内部监督；D.明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用。

2.行政事业单位内部控制应遵循（ABCD）。

A.制衡性原则；B.重要性原则；C.适应性原则；D.成本效益原则

第二讲：

1.行政事业单位实施内部控制的外部环境包括社会环境和本行业环境，其中的社会环境主要有（ABCD）。

A.经济环境B.技术环境C.政治与法律环境D.文化环境

2.根据人能否防范和抵御风险能力分类，可以分为（AB）

A.不可抗拒风险B.可抗拒风险

3.行政事业单位的职业道德有哪些明显特征（ABCD）

A.职业性B.实践性C.继承性D.多样性

第三讲：

1.员工胜任能力是一个综合体，是以人的行为表现出来的组合，包括（ABC）

A.知识B.技能C.品质

2.内部审计机构设置必须坚持（ABCD）的原则。

A.独立性B.权威性C.专职性D.高效性

第四讲：

1.行政事业单位内部控制活动按控制层次分类，可以分为（BC）。

B.全单位层面的控制活动C.具体业务层面的控制活动

2.行政事业单位中需要分离的不相容职务一般有（ABCDE）。

A.授权批准职务与执行职务；B.业务经办职务与业务监督职务；C.业务经办职务与会计记录职务；

D.财产保管职务与会计记录职务；E.业务经办职务与财产保管职务

3.行政事业单位的预算控制分为哪几步（ABC）。

A.预算编制控制B.预算执行控制C.预算考评控制D.预算审批控制

4.经济活动分析控制就是行政事业单位综合运用经济活动方面的信息，定期对本单位的经济活动进行分析，发现问题，查找原因，并提出改进意见和应对措施，

其分析的技术方法包括（ABC）A.比较分析法B.比率分析法C.因素分析法D.综合分析法

第五讲：

1.企业的最高权力机构是（A）是股东代表大会的常设机构，所以企业是由董事会领导，两权分离的治理结构。

A.股东代表大会.董事会B.董事会.监事会

2.行政事业单位内部控制的要素有（ABCDE）。

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督

第六讲：

1.财政预算既是履行政府职责，反映社会经济发展目标的计划，同时又是限制政府支出的手段,其基本特征有（ABCDE）。

A.法定性B.精细性C.完整性D.公开性E.时效性

2.行政事业单位预算编制的方法很多，其中属于预算编制方法的有（ABCDE）。

A.固定预算B.弹性预算C.滚动预算D.基数预算E.零基预算

3.决算是年度预算执行结果的总结报告,决算应该有哪几种不同意义的决算（ABD）

A.国家财政决算B.行政事业单位的会计决算C.企业会计决算D.工程项目决算

第七讲：

1.行政事业单位收支不相容职务有（ABCD）

A.现金出纳岗位与会计记账岗位；B.收款岗位与会计记账岗位；

C.授权审批人员与收付执行人员；D.留行印鉴保管人员与空白支付票据保管人员

2.根据国务院《现金管理办法》规定的现金使用范围，只有下列（ABC）情况才能支付现金，否则，都要进行银行转账结算。

A.职工工资.奖金.各种津贴.福利费发放

B.各种社会救济费用的发放

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.转账结算起点（1500元）以下的零星支出

3.下列选项中不属于其他货币资金的是（C）。

A.外地存款B.银行汇票C.银行存款D.银行本票

4.下列属于行政事业单位收入的是（ABCD）。

A.纳入预算管理的行政事业性收费B.纳入预算管理的罚没收入

C.经营收入D.赞助费

第八讲：

1.实施政府采购的意义有（ABCD）。

A.是可以提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益

B.保护政府采购当事人的合法权益，有利于政府部门或事业单位节省开支，降低行政成本

C.防止官商勾结.行贿受贿，促进廉政建设

D.推动并实现政府消费行为市场化的重要途径

2.行政事业单位的采购业务流程一般包括七个环节：

即：

请购.批准.选定供应商.签订合同.验收商品与劳务.报账付款.质疑投诉答复。

（A）

A.正确B.错误

第九讲：

1.行政事业单位的其他资产主要指（D）。

A.现金B.房屋C.设备D土地

2.与企业的固定资产相比，行政事业的固定资产不计提折旧，购入时按原值入账，在会计账面上始终与固定资金相等。

（A）

A.正确B.错误

第十讲：

1.行政事业单位的建设项目，具有重要意义（ABCD）

A.实现社会主义扩大再生产

B.提高科技水平和生产能力，保持市场竞争力

C.改善和提高人民的生活水平

D.保持设备节能.减排，处于技术先进行列，降低成本，保证生产增长的同时保护环境，坚持可持续发展

2.建设项目实施内部控制的目标主要包括（ABC）

A.确保建设项目质量达到设计要求；

B.确保建设项目的如期完成；

C.确保建设项目投资处于受控状态，防止商业贿赂和贪污.浪费等现象发生

D.确保建设项目实现既定的利润

3.行政事业单位的建设项目必须依照国家招投标法的规定，遵循（ABC）的原则，发布招标公告，提供载有招标项目的主要技术要求.主要合同条款.评标的标准和方法，以及开标.评标.定标的程序等内容的招标文件。

A.公开B.公正C.平等竞争D.实力优先

4.工程监理实行承包工段，岗位责任制，出现问题实行问责制。

（A）

A.正确B.错误

第十一讲：

筹资（也称借债）发展是企事业单位经常性的资金活动。

事业单位业筹资，至少有（AB）好处：

A.赢得了发展机会,没有钱就办不了事情，借别人的钱，办了事情，使自己得到发展;

B.筹资所支付的利息费用，按我国所得税法规定，是在所得税前扣除，对单位有利;

C.筹资都是好处，没有风险

D.单位不需要权衡资金成本，也不需要关注单位自身的资本结构

2.单位应根据自身发展战略规划制定筹资规划与目标，结合年度预算，拟定年度筹资方案（ABCD）

A.筹资方案必须明确筹资用途.规模.结构与方式等相关内容，并详细计算筹资成本，估计足筹资风险，早有风险防范措施;

B.筹资方案必须进行可行性论证，如果有必要，事业单位应该聘请有资质的专业机构进行可行性研究;

C.筹资方案需要经上级部门批准的，应履行报批程序；

D.筹资方案制定后，一旦外界情况发生重大变化，应当重新进行可行性研究，决不可轻率行事，始终把风险放在第一位考虑。

第十二讲：

1.合同控制是个动态管理的过程，管理人员必须用科学的管理方法来实现预期的管理目标，围绕着合同的签署.履行.变更.解除等活动工作，
这些工作各自有着自己的内容与特点，相互之间又有着密切的联系。

既给单位提供法律保护又带来法律风险。

（A）

A.正确B.错误

2.合同控制应建立内部审核和内部会签制度，必须有法律.财会部门参与。

会签合同时重点考虑合同的（ABCD）等相关内容。

A.合法性B.经济性C.可行性D.严密性

3.合同纠纷的解决办法：

（ABC）

A.经双方协商达成一致意见的，应重新签订合同或协议，或者增加补充协议，由双方盖章后生效;

B.合同纠纷协商无效的，必须及时向高层领导者汇报并依合同或协议约定的仲裁或诉讼方式解决，

C.纠纷处理过程中，任何单位或部门未经授权均不得向对方作出实质性答复和承诺;

D.合同执行完毕，不必整理存档，也不需要定期进行合同管理评估。

第十三讲：

1.自我评价的目的是总结内部控制实施的经验教训，分析本单位内部控制制度的设计与执行中的缺陷，及时完善制度，堵塞漏洞，
把内部控制落实到可行.有效的状态，自我评价应坚持（ABC）原则：

A.全面性B.重要性C.独立性D.公平性

2.根据缺陷对行政事业单位影响的严重程度，可以将缺陷分为三类：

即重大缺陷.重要缺陷.一般缺陷。

（A）

A.正确B.错误