经济法-考前冲刺练习第6章.docx

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2017年初级会计资格考前冲刺经济法基础-第6章

一、单项选择题　　

1、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（   ）。

　　A.最惠国税率　　B.协定税率　　C.特惠税率　　D.普通税率

2、盐场总占地面积100平方米，其中盐滩占地50，办公占地10，生产占地40，税率8%，，应征土地使用税为（）

A8B4C0.8D4.8

3、应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款，该期限是（   ）。

　　A.15天　　B.30天　　C.10天　　D.5天

4、.不属于城镇土地使用税征税范围的是（   ）。

　　A.建制镇土地（记得不太清楚）　　B.县城的属于城镇的土地　　C.城镇所在的行政村的土地　　D.工矿区以内的土地

5、下列不符合纳税人应进行土地增值税清算的是（）

A直接转让土地使用权的B房地产开发项目全部竣工、完全销售的

C整体转让未竣工决算房地产开发项目的D取得销售（预信）许可证满3年仍未销售完毕的

6、列各项不属于印花税缴纳方法的是（）

A自行贴花B汇贴汇缴C委托代征D邮寄申报

7、甲企业2013年7月1日进口一个机器设备，到岸价格为300万元，在海关处保存2年？

？

，甲企业2014年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格为（）万元

A．３００×【１－９÷（２×１２）】＝１８７.５０B．３００×【１－９÷１２】＝７５

C．３００×【１－１５÷（２×１２）】＝１１２.５０D．３００×９÷１２＝２２５

8、关税按复合征税的是（）

A．啤酒B汽车C原油D摄像机

9、.2013年2月，某单位开采原煤100万吨连续加工成洗煤90万吨，对外销售额9000万元，单位食堂领用自产原煤2万吨，市场价20000元，则该企业计算缴纳资源税的销售额（）（假定：

洗煤折算率80%，以上均不含增值税）

A7202万元B29000万元C21800万元D7784万元

10、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）

A净吨位每吨B整备质量每吨C每米D购置价格

11、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。

A5B10C7D15

12、甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于进出口关税纳税人的说法中正确的是（　）。

　　A.甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人

　　B.乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人

　　C.丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人

　　D.甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人  

13、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按（　）征税。

　　A.普通税率　　B.最惠国税率　　C.协定税率　　D.特惠税率  

14、根据税收法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是（　）。

　　A.产权属于国家所有的免征房产税　　B张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人

　　C.纳税单位和个人租赁房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由承租人缴纳房产税

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

15、甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万，已计提折旧2000万，当地政府规定的扣除比例为20%，2013年7月甲公司以每月60万元的价格将该办公楼出租，2013年共取得租金360万元。

已知房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲公司2013年应缴纳的房产税为（　）万元。

　　A.43.2　　B.57.6　　C.62.4　　D.72  

16、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　）。

A.公园中附设的饮食部　　B.名胜古迹管理单位自用的办公用房　　C.个人所有的唯一普通居住用房　　D.国家机关的职工食堂

17、根据税收法律制度的规定，下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（　）。

　　A.甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

　　B.乙房地产开发公司取得销售许可证满2年仍未销售完毕

　　C.丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为75%，剩余的可售建筑面积已经出租

　　D.丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让  

18、2013年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；销售过程中缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比率为20%。

则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（　）万元。

　　A.6595　　B.7914　　C.8035　　D.8335  

19、某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。

该企业所处地段适用年税额5元/平方米。

该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（　）万元。

　　A.1　　B.1.5　　C.2　　D.2.5  

20、赵某2013年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准税额为6元，则赵某2013年应缴纳车船税税额为（　）元。

　　A.400　　B.450　　C.800　　D.900  

21、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（　）。

　　A.非机动驳船　　B.警用车船　　C.政府机关公务用车　　D.出租车 

22、甲公司于2013年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、税务登记证、组织机构代码证、房产证、商标注册证、土地使用证、基本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万，装卸费0.5万。

已知，购销合同的印花税税率为0.3‰，资金账簿、运输合同的印花税税率为0.5‰，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元。

根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税为（　）元。

　　A.2727.5　　B.2730　　C.2732.5　　D.2742.5  

23、下列各项中，属于资源税征税范围的是（　）。

　　A.石油开采企业开采原油过程中用于加热、修井的原油　　B.煤炭加工企业加工煤炭制品对外销售

　　C.盐业公司生产固体盐对外销售　　D.煤矿开采企业开采原煤的同时开采的与原煤伴生的天然气对外销售  

24、某盐场2013年3月以自产液体盐3.6万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐1.8万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1080万元，已知：

固体盐税额30元/吨。

则该盐场3月份应纳资源税税额为（　）万元。

　　A.26　　B.36　　C.44　　D.54  

25、某汽企业2013年6月进口2辆小轿车自用，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：

小轿车关税税率28%，消费税税率为9%，车辆购置税税率为10%。

该公司应纳车辆购置税（　）万元。

　　A.7.03　　B.5.00　　C.7.50　　D.10.55  

26、某烟草公司为一般纳税人，本月向农民收购烟叶，收购价款为10万元，向农民支付价外补贴为收购价款的10%，已知：

烟叶税的税率为20%，收购农产品增值税扣除率为13%，则该企业收购烟叶准予抵扣的进项税额为（　）元。

　　A.13000　　B.17000　　C.17160　　D.22440  

二、多项选择题

1、下列不属于印花税的纳税人的有（   ）。

　　A.合同当事人　　B.合同的担保人　　C.合同的鉴定人　　D.合同证人

3、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。

　　A.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地

　　B.纳税人自行申报纳税的车船，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

　　C.需要办理登记的车船，纳税地点为车船所在地　　D.扣缴义务人代收代缴税款的车船，纳税地点为扣缴义务人所在地

4、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（ ）。

　　A.湖盐原盐　　B.玉石原矿　　C.煤矿生产的天然气　　D.原木

5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）

A土地使用权出让合同B土地使用权转让合同C商品房销售合同D房屋产权证

6、下列项目免征耕地占用税的有（）

A老年服务机构B铁路线路C医院D学校

7、下列属于土地增值税的核定征收情形的有（）

A依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让或扣除项目金额的

D申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

8、下列关于城镇土地使用税的计税依据，描述正确的有（）

A尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准

B尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整

C凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积核算

9、征收车船税的有（）

A农用车B无轨电车C电动自行车D挂车

10、需要缴纳资源税的是（）

A销售的原矿B加工的原矿C职工食堂领用的原矿D职工宿舍领用的原矿

11、下列选项中应征收车辆购置税的有（）

A挂车B电动自行车C有轨电车D游艇

12、暂免征收土地增值税的有（）

A企业之间交换房地产B一方出地，一方出钱，自分配自用

C企业兼并转让房地产D以房地产进行投资，被投资方是房地产企业

13、甲公司从境外进口一批精密仪器，货物离岸价格600万元，另支付卖方佣金6万元，向境外采购代理人支付买方佣金2万元，将货物运抵我国关境内输入地点，发生运费、保险费合计5万元，将该仪器由境内输入地口岸运抵至使用地支付运费1万元，安装该仪器支付基建、安装费用35万元，为在境内使用该仪器，另外支付软件和资料费75万元。

则应计入该仪器关税完税价格的金额包括（　）。

　　A.货物离岸价格600万元　　B.卖方佣金6万元

　　C.向境外采购代理人支付的买方佣金2万元　　D.运抵我国关境内输入地点，发生的运费、保险费5万元

　　E.由境内输入地口岸运抵至使用地支付的运费1万元　　F.基建、安装费用35万元　　G.软件和资料费75万元  

14、根据税收法律制度的规定，下列企业的行为中免征进口关税的有（　）。

　　A.赵某请美国的朋友代购MP3一部，报关进口时海关审定的关税完税价格为450元，我国电子产品关税税率为10%

　　B.甲公司想从新加坡进口一批特种纸，又担心该纸张无法满足设计及印刷需要，请厂家先运来一批纸样，该批纸样厂家已做特别标注，无商业价值

　　C.法国的一家葡萄酒厂无偿赠送中国葡萄酒生产企业一批葡萄酒

　　D.我国一家服装加工厂出口俄罗斯一批服装，因设计规格偏瘦被对方退回  

15、根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（　）。

　　A.关税　　B.增值税　　C.车船税　　D.船舶吨税  

16、根据税收法律制度的规定，下列关于契税的说法中错误的有（　）。

　　A.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人　　B.国有土地使用权出让应按规定征收契税

　　C.土地使用权转让应按规定征收契税　　D.承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税  

17、赵某原有两套相同的住房，2013年8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。

根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（　）。

　　A.赵某应缴纳契税3万元　　B.赵某应缴纳契税4.8万元　　C.钱某应缴纳契税1.8万元　　D.钱某无需缴纳契税  

18、根据税收法律制度的规定，下列关于土地增值税的说法中错误的有（　）。

　　A.土地使用权出让应征收土地增值税　　B.土地使用权转让应征收土地增值税

　　C.个人互换自有居住用房应征收土地增值税　　D.用房地产进行投资联营应征收土地增值税  

19、下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中正确的有（　）。

　　A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税税

　　B.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

　　C.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税

　　D.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税  

20、下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有（　）。

　　A.城镇土地使用税以建筑面积为计税依据，而不以使用面积为计税依据　　B.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

　　C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税

　　D.纳税人占用耕地，已缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税  

21、关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（　）。

A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人　　B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税　　D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 

22、根据税收法律制度的规定，下列关于车船税的计税依据说法正确的有（　）。

　　A.拖拉机的计税依据是整备质量每吨　　B.机动船舶和非机动驳船的计税依据都是净吨位数

　　C.游艇的计税依据是艇身长度每米　　D.小汽车的计税依据是辆数  

23、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有（　）。

　　A.合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人　　B.会计账簿的立账簿人

　　C.产权转移书据的立据人　　D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位  鉴定人。

24、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有（　）。

　　A.会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同　　B.电网与用户之间签订的供用电合同

　　C.人身保险合同　　D.委托代理合同  

25、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（　）。

　　A.产权转移书据　　B.营业账簿　　C.财产租赁合同　　D.工商营业执照  

26、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（　）。

　　A.炼油企业进口原油　　B.中外合作开采天然气　　C.国有企业开采有色金属原矿　　D.个体经营者开采原煤  

27、根据资源税法律制度的规定，下列应按比例税率征收资源税的有（　）。

　　A.原油　　B.天然气　　C.原煤　　D.固体盐  

28、根据税收法律制度的规定，下列关于船舶吨税的说法中正确的有（　）。

　　A.船舶吨税只针对自中国境外港口进入中国境内港口的外国船舶征收　　B.船舶吨税按净吨位和停靠时间实行复式税率

　　C.船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶执行优惠税率

　　D.船舶吨税由税务机关负责征收  

29、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（　）。

A.购买私家车并自用的个人　　B.进口车辆并对外出售的单位　　C.将自产汽车自用的单位　　D.获奖取得汽车并自用的个人 

30、根据税收法律制度的规定，下列关于车辆购置税的说法中正确的有（　）。

　　A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车

　　B.车辆购置税的计税依据包括购买车辆所缴纳的增值税税款

　　C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税

　　D.税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权暂扣纳税人的车辆牌照  

31、根据耕地占用税法律制度的规定，下列行为不征或免征耕地占用税的有（　）。

　　A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施　　B.占用林地建设军事设施

　　C.占用菜地建造机场跑道　　D.农村居民占用耕地建设自用住宅  

32、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的是（　）。

　　A.种植烟叶的农民　　B.收购烟叶的烟草公司　　C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位　　D.抽烟的烟民  

33.以下属于资源税税收优惠的有（）

A.对衰竭期开采的煤炭，资源税减征30%　　B.对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减税　　D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

　三、判断题

1、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。

（   ）

　2、.因税收返还退回的增值税，附加的城市维护建设税不予退还。

（  ）

3、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税。

（ ）

4、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

（　　）

5、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

（   ）

6、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。

（　　）

7、某农场苗圃修建水渠，不缴纳耕地占用税

8、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等不属于房产税的征税范围。

（　）  

9、纳税人以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，暂免征收房产税。

（　）

10、甲拥有一套四合院，原一直用于居住，2013年6月转为经营民俗旅游，则甲应于2013年7月起缴纳房产税。

（　）

11、根据契税法律制度的规定，城镇居民第一次购买商品房免征契税。

（　）  

12、房地产开发企业按照《房地产开发企业财务制度》有关规定，其在房地产销售环节中缴纳的印花税，已列入管理费用，故在计算土地增值税时不允许单独再扣除。

（　）  

13、甲公司购入一栋大楼作为办公用房，已办理完所有权转移手续，但尚未取得房产证和土地使用证，则甲公司可暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用权证书后再进行补缴。

（　）  

14、纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税。

纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

（　）  

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