增值税练习题有答案.docx

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增值税练习题有答案

增值税练习题：

一、单项选择题

1、税法中的增值税是属于（A）中的一种。

A、流转税

B、所得税

C、财富税

D、资源税

2、增值税中的增值额是（C）的。

A、由税务机关确立的

B、由财政部确立

C、法定

D、由纳税人确立

3、增值税对出口商品合用（D）。

A、高税率

B、基本税率

C、低税率

D、零税率

4、增值税的收税对象为（B）。

A、营业额

B、增值额

C、销售额

1/21

D、xx

5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B）。

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、低额纳税人

D、高额纳税人

6、以生产或供给劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额

在

（A）以上的为一般纳税人。

A、50万元以上

B、100万元以下

C、120万元以上

D、130万元以上

7、假如小规模纳税人财务制度健全，经过纳税人申请，经税务机关审查，

可视

为（A）。

A、一般纳税人

B、特别纳税人

C、大额纳税人

D、低额纳税人

8、收税范围是（B）的详细化。

2/21

A、纳税义务人

B、收税对象

C、收税税种

D、收税税率

9、邮政部门（A），应该征收增值税。

A、销售集邮邮集

B、办理邮寄业务

C、办理积蓄业务

D、办理汇款业务

10、行（B），应该征收增值税。

A、办理积蓄业务

B、销售金银业务

C、办理电子汇款业务

D、办理借钱业务

11、凡是直接用于本单位或本公司建筑工程的预制构件，不征收（C）。

A、花费税

B、营业税

C、增值税

D、资源税

12、全部从事销售或许入口货物，供给给税劳务的单位和个人，都是（A）

的纳税人。

3/21

A、增值税

B、营业税

C、花费税

D、行为税

13、乡村供销社销售收买农业初级产品时，应按（B）征收增值税。

A、17％

B、13％

C、10％

D、0％

14、某公司将自产的产品作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本为20万元人民币，收益为20％，按当月同类产品的均匀售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B）。

A、20万元人民币

B、28万元人民币

C、24万元人民币

D、32万元人民币

15、销售方收获得（D），就是购置方支付的进项税额。

A、销售额

B、收益额

C、销售税额

D、增值税额

4/21

16、入口货物自海关填写税额缴纳证的第二天起（C）内缴纳税额。

A、3日

B、4日

C、15日

D、7日

17、依据我国现行的增值税法例定，销售应税劳务的起征点为月销售额（B）。

A、100~800元

B、200～800元

C、600～2000元

D、50～80元

18、以下项目中的（A）同意抵扣进项税额。

A、从xx获得的完税凭据上注明的增税额

B、购进固定财富

C、用于非应税项目的购进货物

D、用于集体福利的应税劳务

19、将购置的货物用于（A）项目，其进项税额准予抵扣。

A．对外投资

B．无偿赠予给职

C．发放奖品

D．修筑展销厅

5/21

20、某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发

票上注明的销售额为50000元；收取包装物押金1755元，已独自入账核算。

该

厂此项业务应申报的增值税销项税额为（C）元。

A．8500

B．8798.35

C.8755

D．7519.96

21、以下项目不同意扣除进项税额的是（D）

A．一般纳税人购进应税劳务

B．生产公司购进并查收入库的原资料

C．一般纳税人销售货物支付的运输费

D．特意用于免税项目购进的存货

22、某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂员工，该批产品制造成本共

计8万元，收益率为10%，按当月同类产品均匀销售价钱计算为10万元。

则该笔业务计征增值税的销售额应为（B）万元。

A．8.8

B．10

C．8

D．9

23、某商场展开“买一送一”促销活动销售货物。

本期销售

A商品30台，零

售价为3510元/台；同时赠予B商品30件，零售价为

23.4元/件。

已知

6/21

A、B商品的合用税率为17%。

该商场此项业务应申报的增值税额是（A）

元。

A．15402

B．17901

C．15300

D．18054

24、单位和个体经营者发生的以下行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（C）

A．将购置的货物用于非应税项目

B．将购置的货物用于员工福利或个人花费

C．将购置的货物用于对外投资

D．将购置的货物用于生产应税产品

25、入口以下货物应按13%的税率征收增值税的是（D）

A．电视机

B．汽车

C．MP3

D．农机

26、纳税人入口货物应纳的增值税，应该自海关填发税款缴纳证的第二天起（C）日内缴纳

A．5

B．7

C．15

7/21

D．10

27、以下业务按规定应征收增值税的是（A）

A．电器维修

B．房子装饰

C．饮食服务

D．装卸搬运

二、多项选择题

1．以下销售行为属于增值税收税范围的是（ACD）

A．销售电力

B．转让专利

C．销售水泥

D．销售自来水

2．单位和个人供给以下劳务，应征增值税的有（CD）

A．房子维修

B．房子装潢

C．汽车维修

D．受托加工服饰

3．一般纳税人将购置货物用于（CD）时，则其进项税额在计算增值税时同意抵扣。

A．非应税项目

B．员工福利或个人花费

8/21

C．对外投资

D．生产应税产品

4．以下混淆销售行为，应该征收增值税的有（AD）。

A．公司生产防盗门并负责安装

B．电信部门销售挪动电话并为客户供给电服气务

C．建筑公司为承建的某项工程既供给建筑资料又肩负建筑、安装业务

D．商场批发货物并负责运输

5．依据增值税法例规定，一般纳税人在以下状况下不行开具增值税专用发

票的

是（ABC）。

A．商品零售公司将货物销售给花费者

B．生产公司将货物销售给小规模纳税人

C．销售免税货物

D．生产公司将货物销售给批发公司

6．一般纳税人向购置方收取的（CB）需计入销售额计算销项税额。

A．包装物押金

B．手续费

C．包装物租金

D．销项税额

7．以下（ACD）结算方式，以货物发出当日作为增值税专用发票开具时

限。

9/21

A．预收货款

B．分期收款销售

C．赊销

D．托收承付

8．以下各项中，应按税法例定征收增值税的是（ABC）。

A．货物期货

B．寄售业销售寄售物件

C．邮政部门之外的其余单位和个人销售集邮商品

D．歌厅向xx收取的茶水饮料费

三、判断题

1．年应税销售额未超出小规模纳税人认定标准的公司，即便

公司会计核算健全，能正确核算并供给销项税额、进项税

额，必定不可以申请办理一般纳税人手续。

（错）

2．销售给商业小规模纳税人的货物应按4%的征收率计税，销售给其余小规模纳税人的货物应按6%的征收率计税。

（错）

3．年应税销售额超出小规模纳税人标准的个人、非公司性单位，不属于增

值税一般纳税人。

（对）

4．采纳分期收款方式销售货物，应以货物发出当日作为增值税专用发票的

开具时限。

（错）

5．汽车制造厂回收旧汽车可按收买金额的10%抵扣进项税额。

10/21

（错）

6．纳税人为鼓舞顾客提早偿还货款而承诺赐予顾客的折扣额，能够从销售

额中扣除，按扣除折扣后的余额计算增值税的销项税额。

（错）

7．对从事成品油销售的加油站，不论其年应税销售额能否超出180万元，

一律按增值税一般纳税人收税。

（对）

8．现行销售货物的增值税的起征点为月销售额2000～5000元。

（对）

9．在未回收专用发票抵扣联及发票联，或虽已回收专用发票抵扣联及发票

联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的状况下，销货方一律不得作废已开具的专用发票。

（对）

10．增值税一般纳税人认证经过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，

应

在认证经过的当月依据增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，不然不予抵扣进项税额。

（对）

四、实务题

1．某大型百货商场为增值税一般纳税人，

2007年3月购进货物一批，获得增值税专用发票，购进价为

1500万元，

当月将此中的一部分货物分别销售给旅馆和个体零售商，获得含税销售收入分别为1989万元和351万元。

个体零售商将购进的货物销售给花费者，获得含税销售收入411万元。

试分别计算百货商场和个体零售商当月应缴纳的增值税税额。

答案:

百货商场为增值税一般纳税人:

11/21

进项税额=1500×17%=255万元

销项税额=（1989+351）÷（1+17%）×17%=340万元

应交增值税=340－255=85万元

2个体零售商为小规模纳税人：

○交增值税=411÷（1+4%）×4%=15.81万元

2．某公司为增值税一般纳税人，某月入口原资料一批，到岸价50万元，

已查收入库，关税税率为15%。

当月内销货物一批，获得销售收入80万元（不含税）。

公司当期其余切合抵扣条件的进项税额为5万元。

计算公司当月应纳

增值税税额。

答案：

关税完税价=50×（1＋15%）=

57.5万元

入口货物缴纳税额=

57.5×17%=

9.775万元

销项税额=80×17%=

13.6万元

当月应纳增值税额=

13.6－

9.775－5=－

1.175万元（当月不足抵扣）

12/21

3．某涂料厂系增值税一般纳税人，

2007年3月份发生以下经济业务：

（1）购进化工原料一批，获得增值税专用发票注明价款800元，增值税税额为13600元，原料已查收入库并部分投入使用。

在购货过程中支付运输花费

2200元，此中：

运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等杂费200元，已获得运输部门开具的运费发票。

（2）购进包装物一批，获得增值税专用发票注明价款3000元，增值税额

为510元。

月未，该批包装物还没有运达公司。

（3）销售甲种涂料2000桶，开具增值税专用发票注明的销售额为120000元；同时收取包装物押金23400元，并独自设账核算。

（4）充公逾期包装物押金23400元，已入账核算。

（5）为粉刷办公室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。

甲种涂料的单位生产成本为40元/桶。

计算该涂料厂本月应缴增值税税额。

答案：

进项税额=13600＋（1950＋50）×7%＋510=14250元

销项税额=1200×17%＋23400÷（1+17%）×17%

＋20×1200÷2000×17%=24004元应纳税额=24004－14250=9754元

4．某商场为增值税一般纳税人，

2007年3月份发生以下购销业务：

13/21

（1）购入日用品获得增值税专用发票上注明的货款为100000元，同时支付货物运输费3500元。

（2）将购入的一批货物作为礼品赠予给关系公司，同类商品的销售价为

300元（不含税价）。

（3）向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为

11700元，向一般纳税人销售货物价款

60000元。

（4）“三八”节以价值8000元（不含税进价）的库存商品为女员工搞福

利。

（5）向灾区捐献货物一批，不含税金额为

50000元。

计算商场本月应缴增值税税额。

答案：

进项税额=1000×17%＋3500×7%=17245元

销项税额=300×17%＋（23400＋11700）÷（1+17%）×17%＋600×17%＋500×17%=28900元

进项税额转出=8000×17%=1360元

应纳税额=28900－17245＋1360=13015元

5．某商业公司为增值税一般纳税人，

2007年2月发生以下经济业务：

（1）因购进商质量量有问题，退回上月从A公司购进的货物40件，每件

不含税价500元。

商业公司获得了税务机关开具的进货退出证明单，退货手续切合规定。

（2）销售给B公司货物一批，不含税价为260000元，合同商定的折扣条，n/30”。

B公司于提货后9天所有付清货款。

该公司以自有汽车运奉上述货物，同时向购置方收取运费2000元。

14/21

（3）公司促销创办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出新电视机市场价为2500元（含税价）。

已知商业公司当月同意抵扣的进项税额为100000元，除上述业务外还销售商品获得收入23400元（含税价）。

计算商业公司当期应缴纳的增值税税额。

答案：

进项税额=－40×500×17%＋1000=96600元

销项税额=2600×17%＋2000÷（1+17%）×17%＋50×2500÷（1+17%）×17%＋23400÷（1+17%）×17%=402653元

应纳税额=402653－1000＋3400=306053元

五、综合题

某工业公司为增值税一般纳税人，以一个月为纳税限期。

2007年7月发生以下经济业务：

（1）购进原资料一批，获得增值税专用发票上注明的价款为700000元，

增值税额为119000元。

供货单位交来的运单上反应其代垫运费200元。

公司因资本不足，上述各款项所有还没有支付，资料还没有查收入库。

（2）上述资料抵达查收入库。

（3）接受联营单位投入的一批原资料，专用发票上注明的货款为400元，增值税额为6800元，资料已查收入库。

假定均享受注册资本份额。

（4）接受某公司无偿捐献的原资料一批，增值税专用发票上注明的货款为

300元，增值税额为5100元，资料已查收入库，以银行存款支付有关手续费300元。

假定所得税税率为30%。

（5）基本生产车间拜托某机修厂维修设施，以银行存款支出维修费3000元，增值税额为510元。

工厂已收到机修厂开具的增值税专用发票。

15/21

（6）购入不需安装的新设施一台，获得的专用发票上注明的价款为20000元，增值税额为3400元，款项已用银行存款支付。

（7）销售产品获取销售价款5000元，按规定收取增值税额为85000元，款项已收到存入银行。

（8）伴同产品销售一批独自计价的包装物，应收取包装物价款为900元，按规定收取增值税额为153元，款项均未收到。

（9）结转逾期未退还的包装物押金936元，合用增值税税率为17%。

（10）拜托A公司代销产品100件，协议价为80元/件，制造成本为50元

/件，增值税率为17%。

A公司把所有产品销售后送来代销清单时，工厂开具增值税专用发票，发票上注明售价为8000元，增值税为1360元。

A公司实质销售时开具的增值税专用发票上注明的售价为100元，增值税额为1700元。

（11）工厂的基建部门因从事某项目的建设领用自制的产品50件，每件售

价150元，每件的实质成本为100元，合用的增值税率为17%。

（12）将一批外购的原资料对外投资，原资料账面实质成本为65000元，

增值税构成计税价为70000元，合用增值税率为17%。

（13）工厂以自产的一批产品作为福利发放给本厂员工，该批产品实质制

造

成本为60000元，无同类产品销售价，合用增值税率为17%。

（14）将自产的一批产品送给某灾区，作为抗洪救灾用。

该批产品按售价

计

算金额为80000元，其实质制造成本为60000元，增值税合用税率为17%。

（15）购进一批原资料发生非正常损失100元，经查实此中有7000元资料是因自然灾祸造成的损失，有2000元资料发生了霉烂变质，有1000元资料因

16/21

管理人员渎职造成丢掉。

该批资料在购进时增值税专用发票上注明的增值税额

为1700元。

（16）工厂因火灾烧毁一批自制库存商品，其制造成本为

60000元，此中

原资料成本为40000元，该资料合用的增值税率为17%，依据保险部门核批，

该批发生自然灾祸的库存商品应获得保险赔款

10000元。

（17）计算当期应交增值税额。

依据以上业务作出会计分录，登记“应交税费答案：

会计分录:

（1）进项税额=119000＋200×7%=120400元

采买成本=7000＋200－1400=718600元

借：

资料采买718600

应交税费-应交增值税（进项税额）120400贷：

对付账款839000

（2）借：

原资料718600

贷：

资料采买718600

（3）借：

原资料400

17/21

应交税费-应交增值税（进项税额）6800

贷：

实收资本46800

（4）借：

原资料300

应交税费—应交增值税（进项税额）5100贷：

待转财富价值—接受捐献非钱币性财富价值35100银行存款300

（5）借：

制造花费3000

应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：

银行存款3510

（6）借：

固定财富23400

贷：

银行存款23400

（7）借：

银行存款585000

贷：

主营业务收入5000

18/21

应交税费——应交增值税（销项税额）85000

（8）借：

其余应收款1053

贷：

其余业务收入900

应交税费—应交增值税（销项税额）153

（9）借：

其余对付款936

贷：

营业外收入800

应交税费—应交增值税（销项税额）136

（10）借：

拜托代销商品5000

贷：

库存商品5000

借：

应收账款9360

贷：

主营业务收入8000

应交税费——应交增值税（销项税额）1360（11）借：

19/21

在建工程6275

贷：

库存商品5000

应交税费——应交增值税（销项税额）1275

（12）借：

长久股权投资76900

贷：

原资料65000

应交税费——应交增值税（销项税额）11900

（13）借：

对付员工薪酬71220

贷：

库存商品600

应交税费—应交增值税（销项税额）11220

（14）借：

营业外支出73600

贷：

库存商品600

应交税费—应交增值税（销项税额）13600

（15）借：

待办理财富损益11700

20/21

贷：

资料采买100

应交税费—应交增值税（进项税额转出）1700

（16）借：

待办理财富损益66800

贷：

库存商品600

应交税费—应交增值税（进项税额转出）6800

（17）进项税额=120400＋6800＋5100＋510=132810元

销项税额=85000＋153＋136＋1360＋1275＋11900＋11220＋13600=124644

元

进项税额转出=1700＋6800=8500元

应纳税额=124644－132810＋8500=334元

21/21