固定资产管理办法四篇.docx

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固定资产管理办法四篇

固定资产管理办法四篇

篇一：

XXXX公司固定资产管理办法

为确保公司财产完整，维护公司财权益不受侵占，充分挖掘固定资产潜力，提高固定资产使用效率的目的，特定本管理办法。

（一）、公司固定资产工作由一名公司管理人员负责专（兼）职管理。

负责公司固定资产的规划、选型、订购、安装、调试、验收、使用、维护、更新改造直至报废、回收残值的全过程。

（二）固定资产是指单位价值在2000元以上、使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年的也应当作为固定资产。

（三）固定资产分类及分级管理

1、固定资产分类：

（1）、房屋及建筑物

（2）、机器设备

（3）运输工具

（4）其他设备

2、X管理人员对固定资产进行管理使用，财务部负责固定资产的折旧费提取等工作

3、凡列入固定资产管理的均可由公司X部建立台账、卡片分部门存档

4、凡列入固定资产的未经公司同意批准，任何使用部门及个人不得随意拆装、改造、转卖、更不得丢失。

5、为加强对固定资产的管理和维护，公司固定资产管理人员，每年进行一次全面清理，确保账、物、卡相符。

每年12月份为清点月，月底前应将新增的固定资产上报，同时将漏登的固定资产建账、建卡。

（四）固定资产的购置、增加、领用管理

1、各部门需要增加固定资产，首先使用单位应填写添置固定资产报告，经部门领导批准，经汇总、核实，经公司经理批准后，方可交供应部订货购置。

2、凡新购的设备、工具等一律归口供应部门购置，任何部门无权自购；

3、凡购置的设备等到货后，应由公司供应部、质检部、库房、使用部门共同验收方可入库：

财务部须凭发票、固定资产卡和入库单报销货款。

（五）、固定资产闲置、报废的管理

1、凡属闲置不用的设备，经公司相关部门同意后，由使用单位办理退库手续，并连

设备卡片、附件、技术资料等。

2、凡列入固定资产管理的固定资产，符合下列条件之一者，可提出申请报废：

（1）、使用年限较久，已达到技术性能要求，效率低，不能改造利用，且具有更新条件者。

（2）、主体或主要结构腐蚀，损坏严重，无法修复价值者。

（3）、主要部件损失、性能低劣。

3、固定资产报废，由使用部门提出书面申请，公司有关人员进行鉴定，提出意见，并填写固定资产报废申请表，经公司经理批准后，方可报废。

4、经批准报废的固定资产，如尚有使用价值的零部件，应拆下加以利用，其余部门应按批准报废清单作为废品处理，回收残值，并取得凭证转财务处注销，同时注销台账、卡片等。

附件：

固定资产使用年限表

类别

名称

使用年限

主机设备类

粉碎机、混合机、制粒机、膨化机、油脂添加设备、破碎机

10

电子配料秤（含计算机）、打包秤

10

初清筛、分级筛、冷却器、稳定器、分配器

10

辅助设备类

永磁筒

10

风机、关风机、自动热合机、闸门类、三通类

5

配套类

锅炉、地中衡

7

配电变电设施

18

水路设施

15

蒸气管路

5

空压机、储气罐

10

电子计算机

4

输送设备类

提升机、绞龙、刮板机、皮带输送机

5

电器设备类

电机

11

自制类

仓斗

8

维修设备类

电焊机、卷板机、剪板机、气焊（割）工具

9

车床、钻床、刨床

9

运输设备类

轿车

6

货车、面包车、两用车

5

非生产用设备及器皿

办公设备：

微机及附属设备、复印机

5

通讯设备：

手机、传真机

5

家电设备：

电视机、空调、音响

5

房屋建筑类

生产用房

30

非生产用房

35

简易房

8

其他建筑物

15

彩钢房

8

XXXX公司

20XX-7-14

篇二：

固定资产管理办法

一、固定资产的管理规则

固定资产：

指单位价值在人民币1,000元以上，或使用年限在一年以上的建筑物、机器设备、电子设备、交通运输工具、家具及其他与经营活动有关的设备；

低值易耗品：

指单位价值在人民币100元至1,000元，且使用年限在一年以下的与经营活动有关的家具、办公用品及各类设备等。

三、固定资产的资产编号

1）固定资产由财务部编号后交行政部。

2）编号方式：

资产分类编号+购买年份（两位数字）+流水号码+部门代码

3）资产编号中资产名称代码：

DY－打印机BJB－笔记本电脑TS－台式电脑FY－复印机

TY－投影仪BX－冰箱TV－电视机KT－空调

HYZ－会议桌BGZ－办公桌CJ－茶几YZ－椅子

GZ－柜子TE－电话机CA－车EL－其他

4）注：

新进设备按照设备名称前两位第一个字母标注代码，重复的可用设备名称的三个首字母标注

5）各类部门代码：

人事行政部--RS财务部--CW销售部--XS技术部--JS稽核部--JH生产部--SC品管部--PGPMC部--PM动力部--DL

检选车间--JX联合车间--LH制粉车间--ZF煤气站--MQ安全科--AQ成品仓--CP采购部--CGEL－其他

例：

20XX年1月行政部购入笔记本电脑，编号：

BJB1401RS

固定资产管理的流程

动力部：

具体负责对房屋、建筑物、公用动力设备固定资产的管理。

品管部：

具体负责对计量检测设备固定资产的管理。

行政部：

具体负责对办公设备固定资产的管理。

生产部:

具体负责生产物流、工位器具、安计环保检测固定资产的管理。

各资产使用部门:

负责维护资产实物形态、标牌号的完好。

并有责任根据相关的管理标准，正确使用，精心维护所使用的固定资产。

①固定资产购置计划登记

1）对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置申请单》，直属部门经理批准，财务部审核（依据预算或其他），最后总经理签字批准。

2）固定资产的办采购由采购部执行。

②固定资产入库

购置的资产到达公司后，由行政部负责组织相关部门验收。

验收合格后，进行资产编号，然后填写“入库单”办理入库手续。

③固定资产领用及登记

1）所有固定资产的领用，领用人在《固定资产卡片》和《固定资产标签》上签字。

2）所有资产经行政部入资产库后，需进行登记工作，包括：

记帐、建立卡片、标签等。

3）卡片由行政部制作，至少一式二份，由使用部门、财务各留一份存档。

其中办公用品由行政部、使用部门留存。

④固定资产的维修

1）资产的维修、更换、升级、添加等均需交动力部执行；

2）对于资产进行维修申请，由资产使用部门通知动力部后交予采购部，在获得相关批准后，由采购部负责联系维修。

⑤固定资产的报废

固定资产由于正常使用而磨损，最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废，需办理相关报废手续。

1）固定资产使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产报废原因及固定资产的原值、净值等，报分管副总经理、总经理批准后转入固定资产清理程序。

2）在清理过程中，注意节约费用，实事求是对残料进行作价。

3）报废资产处理完毕，对固定资产及时登记，核销账簿记录及固定资产卡片。

保持账、卡、物一致。

⑥固定资产的盘点

1）公司定于每年对资产进行一次实物的清点，办公设备清点工作由行政部组织，生产设备由财务部会同动力部组织。

各部门应给予积极的配合。

2）清点完成后，行政部及财务部需填写《固定资产盘点表》。

篇三：

固定资产管理办法

第一章总则

第一条为加强集团公司固定资产管理，保证固定资产的安全与完整，完善固定资产有关手续，结合实际情况，特制订本办法。

第二条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限在两年（含）以上、能够独立为企业提供经济利益的有形资产，包括房屋及建筑物、办公家具、运输设备、电子设备和办公设备等项目。

以下情况不作为固定资产核算：

1．金额低于2000元的，不做固定资产核算；

2．使用年限较短、容易损坏的工器具、备品、备件等不做固定资产核算。

第三条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产使用部门，共同负责并对所管的固定资产进行定期检查。

第四条资产监督部门为财务部，其职责是：

1.负责建立和健全公司固定资产管理制度，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。

2.定期与管理部门、使用部门对资产进行盘点检查。

3.负责固定资产的账务核算工作，并填报规定的报表。

4.配合管理部门、使用部门做好重要固定资产保险等事宜。

第五条资产管理部门为行政部，其职责是：

1.负责公司固定资产的登记事宜，如登记、编号等，并建立公司《固定资产卡片》按部门进行固定资产登记，并及时对《固定资产卡片》进行更新及维护。

2.负责对资产的安全进行管理，如参加保险、配置灭火器材等。

3.负责对固定资产日常的维护、维修管理和使用情况的检查和指导。

4.负责对管理的固定资产组织实施盘点工作。

5.负责固定资产采购的具体实施工作。

第六条资产使用部门其职责是：

1.对所使用的资产进行妥善保管，履行资产保管的相关义务，保证资产的安全与完整。

2.按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。

3.负责对定期需要和临时需要的维修的资产向综合管理部报告，确保资产能够得到及时的保养和维修，以便让资产达到最佳状态。

第二章购置

第七条固定资产应依照公司全面预算进行购置：

1.全面预算内购买固定资产，合同金额在50万元（含）以内的，由总裁审批；超过50万的由董事会批准；

2.预算外购置固定资产，报董事会批准后方可购置；100万元以上的报股东会批准后方可购置。

3.具体程序：

50万元（含）以内的资产采购，由采购部门根据公司及所属单位全面预算中关于固定资产购置预算以及工作计划安排，填写《固定资产采购申请单》，内容包括：

此项资产预算情况、购买该资产的询价、比价情况（最少三家）、方案对比以及采购意见，并附拟签订合同，经公司及所属单位相关部门会签后，报总裁批准购置。

预算内50万元以上或预算外的采购,比照上述要求，根据审批程序审批后购置。

4.简易程序：

对于预算内的小型固定资产、办公用品和低值易耗品的购置（价格低于1万元以下），在符合全面预算和公司定额的情况下实施简单程序，可以不进行比价、方案对比程序，所有资产购置均需填写《固定资产采购申请单》，并经公司资产使用部门、管理部门与财务部门会签，报总裁批准后，方可购置；

5.能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。

第八条不论何种购置，采购部门都应恪尽职守，且应对所采购的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。

第九条不论何种购置，必须经过相关验收，验收时需填写《固定资产验收单》，且验收人不能与采购实施部门为同一部门。

验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。

验收单为财务部付款的重要依据，财务部依验收合格单及合同相应条款支付款项。

小型资产如低值易耗品验收、办公用品可实施简单程序。

第十条采购部门经办人在事项办理完毕后，应当及时索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求、保修单等有关文件也应随货物同时接收，并及时持《费用报销项目用款单（支票、汇款）》、发票、合同协议、《固定资产验收单》、以及《固定资产采购申请单》财务部报账。

第三章使用与日常管理

第十一条各使用部门对使用的固定资产数量、附件、使用和维修状况、安全状况等负全部责任，未经资产管理部门批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。

管理部门和监督部门应对使用部门的资产定期进行检查与指导。

第十二条离职人员在办理离职手续时，所使用的固定资产一律退还，其所在部门负责人应负责检查退还资产的配置、配件是否完整，如有遗失、人为损坏或配置、配件缺失，离职人员应赔偿。

如离职人员未退还全部固定资产便办理了离职手续，其责任由资产使用部门负责人承担。

第十三条为了便于管理，资产管理部门对固定资产进行统一编号，编号应易于理解、辨认、记忆。

具体编码规则由资产管理部门另行制定。

确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签、牌，标签、牌应统一设计和制作，并放置或粘贴在每一资产的易于察看的地方。

第十四条资产使用部门负责人为本部门资产责任人，应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。

一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。

使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。

第十五条对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制专项预算，填写“固定资产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写《固定资产验收单》。

第十六条固定资产的清点应由监督部门、管理部门、使用部门组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一致。

每次清点后5日内，由资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告；对盘盈、盘亏、报废必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算前处理完毕，财务部进行相应账务处理。

第十七条固定资产报废须由固定资产管理部门会同使用部门对造成报废的原因进行分析，提出申请，报经公司经理会议批准后方可执行。

对由于使用不当造成报废的，应由责任人承担相应的赔付责任。

需提前报废的固定资产，单位价值（原值）在1万元（含）以下的由财务部报总裁批准，1万元以上的由财务部报总裁办公会审批，处置固定资产由公司报董事会审批。

第十八条固定资产的盘亏、转出、报废的清理，均要由资产管理部门根据相关规定进行报批方可核销，成为事实损失的，不论该项资产是否计提了资产减值准备，也不论该项资产是否提足了资产减值准备，企业都应当按照《资产减值管理办法》的有关规定进行相关资产损失的处置和相关资产减值准备的财务核销。

第四章账务核算

第十九条预算内财务部根据《费用报销项目用款单（支票、汇款）》以及《固定资产采购申请单》、采购合同、《固定资产验收单》、购货发票进行款项支付和账务处理。

预算外购置固定资产需报董事会批准方可购置。

公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应及时给予账务处理。

准确将该资产计入相应资产科目。

第五章附则

第二十条无形资产相关支出参照固定资产管理办法执行。

第二十一条本制度由行政部会同财务部负责组织制订、修改和解释，董事会审议通过之日起实行。

附件：

1、《固定资产采购申请单》

2、《固定资产验收单》

3、《费用报销项目用款单（支票、汇款）》

附件1.

固定资产采购申请单

填制日期：

年月日编号：

固定资产名称

（可附清单）

使用部门

拟购期间

规格型号

有无预算

□预算内□预算外

请购数量

预估金额

财产用途

比价情况

（可另附件）

请购意向或方案（可另附件）

采购部门预算员

采购部门负责人

技术人员意见

复核人意见

财务负责人意见

分管领导意见

总裁意见

经办人：

附件2.

固定资产验收单

填制日期：

年月日编号：

固定资产

名称

（可附清单）

使用部门

厂商名称

规格型号

品牌

计量单位

请购数量

实收数量

请购单号

发票号码

方式

□外购□租赁□外借归还□其他：

财产用途

验

收

记

录

结论

□合格□不合格

备注或附件

使用部门

签署意见

技术人员

签署意见

管理部门

签署意见

财务部门

签署意见

经办人：

附件3.

费用报销项目用款单（支票、汇款）

申请部门：

附单据张数：

申请人

合同名称

部门预算员

合同总价

部门负责人

收款或汇入单位

部门分管领导

已付金额

行政部经理

汇入行名称

行政分管领导

帐号

财务部经理

摘要：

财务总监

总裁

董事长

出纳

大写：

小写：

领款人

篇四：

固定资产管理制度

为加强对企业固定资产的管理与核算，保证固定资产安全与合理使用，防止损坏丢失，充分发挥其使用效能，特制定本制度。

一、固定资产的标准与分类

1、固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。

2、本企业固定资产根据其经济用途和使用情况分为两大类：

生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。

生产经营用固定资产，是指直接服务于企业生产、经营过程的各种固定资产。

如生产设备、房屋、建筑物、机电设备、电气设备、各类计量设备、运输车辆、器具、工具等。

非生产经营用固定资产，是指不直接服务于生产、经营过程中的各种固定资产。

如办公楼、门卫室、职工食堂、车库房等房屋建筑物；办公用电子设备、办公用高档家具、车辆和其他固定资产。

3、标准界定：

生产经营用固定资产：

为企业生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

非生产经营用固定资产：

使用期限超过1年，不在此标准的列入低值易耗品管理。

二、固定资产的管理

1、本企业固定资产实行分级归口管理。

公司财务部为本企业固定资产管理一级部门，行政部、后勤部、生产部为二级资产归口管理部门。

2、行政部负责归口管理公司的所有固定资产中的办公设备及家具类设备、公司机动车辆、安保设施；

3、后勤部负责归口管理厨房设备、锅炉、后勤保障性设备以及各类房屋建筑物；

4、生产部负责归口管理生产经营用固定资产除房屋建筑物外的所有资产。

5、各使用部门负责对资产进行日常管理和维护。

6、财务部设总分类帐统驭科目，并设品种、数量、金额明细帐进行一级管理；具体财产由行政部、后勤部、生产厂建立品种、数量明细帐，并安排使用和管理；具体使用部门建立相应的资产品种卡片，落实到班组、个人，明确责任，加强管理。

7、固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，需改良或大修的固定资产，由使用部门填写“固定资产维修（改良）申请单”，按程序呈核经总经理批准后实施。

三、固定资产的购置

1、固定资产的请购由使用部门填写请购单，送财务部查核无法调配时，报请总经理批准后，实施采购。

2、请购单上应详细填明资产名称、规格、型号、性能、产地、质量要求等资料以备采购及验收的依据。

3、各部门除年度经营计划编列扩充预算外，因特殊情况需要的添购，应说明其添购的效益和原因。

4、自制或自建应与承建部门议定价格，按上述程序呈核后建造。

请购的固定资产到厂或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单”一式三联送交财务部编号完毕，第一联使用部门留存，第二联连同发票或审核后的结算书送财务部入帐存查，第三联资产管理部门备档存查。

四、固定资产的调拨

1、各部门间固定资产的调拨，应填写“固定资产调拨单”，按程序呈核批准后，方可调拨。

2、非经分管副总以上级别批准，固定资产不得调拨。

3、该单据一式三联，调入、调出部门、财务部各一联。

五、固定资产清查

1、财务部每年2次不定期会同资产管理部门对全公司固定资产进行全面清查盘点，做到财务部与资产管理部门帐卡一致，管理部门与使用部门帐卡一致，帐实相符。

2、固定资产盘点采用实地盘点方法并填制“固定资产清查表”，如有帐实不符，查明原因及责任，呈报总经理据情处理。

3、经管资产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产清查表”，办理交接手续，交接不清不准离职。

六、固定资产的处置

1、固定资产属于正常报废，由资产使用部门填写“固定资产处置单”，会同资产管理部门及技术人员进行实物鉴定，拟具处理意见送财务部，经公司总经理批准，核准后予以处置。

2、属于保管、使用、维修不当，责任事故造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失。

3、出售后的资产，固定资产管理人应将该项固定资产帐卡、验收单，送财务部存查。

4、报废的资产无法出售时，应将其移交行政部，由财务部依法说明原因，向税务机关报备。

七、附则

1、部门主管人员离职或变动，应会同财务部办理固定资产移交手续，否则不准离职。

2、该制度由公司财务部负责解释。

3、本办法呈报总经理批准后自下发之日起实施。