工作总结及固定资产管理办法.docx

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工作总结及固定资产管理办法

会计岗位工作总结

会计岗位工作内容及流程：

1、负责内部账务的处理

西安华诚公司内部账务根据公司实际，现采用的是手工记账，遵循权责发生制会计准则。

账务处理流程为：

审核原始票据填制记账凭证录入电子凭证录入电子账本登记手工账本编制科目汇总表登记电子总账编制资产负债表和利润表

1、审核原始票据

（1）原始票据主要有：

银行存款收付款回单（由出纳打印交会计）和用款申请单

费用报销单

汉中每月月底邮寄来的原始票据，一般有以下六种：

、华诚公司给汉中转往来款，汉中开的收据；

、汉中转来北大街、储运、综合楼商户交的水电费的电汇凭证；

、汉中北大街、储运、综合楼水电费收据；

、汉中北大街、储运、综合楼水电费发票复印件；

、水电费缴费通知单；

、仓储费收入和租金收入的收据及存款回单。

安康每月邮件传递的票据，一般有以下四种：

、水电费收据（收到水电费时）；

用款申请单及水电费发票复印件（支付水电费时）；

、安康填写的办公室话费用款申请单（支付安康办公室电话费时）；

安康办公室电话费发票（会计代写费用报销单，审批后冲安康海林）；

、安康长行和信用联社贷款利息用款申请单；

、安康长行和信用联社贷款利息计息单。

（2）原始单据的传递：

每月月底将需要邮寄给汉中的票据，交由行政邮寄。

在行政处明细的登记邮寄票据的内容、金额，汉中收到核对后发来签字确认清单扫描件留档。

每月月底汉中邮寄过来票据，首先行政按照明细核对单据，并在往来文件登记表上登记，然后交由会计核对，核实无误在明细表上和往来文件登记表上签字，并把签字的明细表扫描发给汉中。

安康通过邮件或qq传递原始票据，接收、审批、下账。

（3）填制规范：

所有报销需填制规范的报销单，原始票据作为附件，经相应流程签字审批后方可报销。

报销单应规范填写，字迹清晰工整可辨认，无涂改。

报销应言简意赅地注明报销事由及项目，金额清晰，大小写一致。

报销单上的签名，必须字迹工整签全名，不得只签姓氏。

（4）粘贴规范：

原始单据的粘贴原则以方便核对、利于装订、便于长期保存为原则。

所有发票按用途、日期归类后粘贴；粘贴线控制票据左侧线2CM以内，涂匀胶水防脱落。

如发票与报销单大小相当，直接做为附件粘在报销单后即可；如发票较小且零散，可另附单据粘贴单（或者与报销单大小相当的白纸），按要求粘贴原始单据。

票据粘贴类似阶梯式，上面单据压下面单据，小票在下，大票在上，不覆盖金额；均匀分配，以下对齐、右对齐为准，且单据不能超过粘贴单的左右界限。

如附件大于报销单，粘贴时以左对齐、上对齐为原则，多余部分在原始单据左下角折三角后向上折起；右边多余部分可向后折，均保持与报销单大小一致即可。

2、根据审核无误、规范的原始单据填制记账凭证，应注意以下事项

当日单据当日填制，保证会计信息的及时性。

摘要要言简意赅的说明业务发生情况。

3、根据填制的手工凭证录入电子凭证时，可对手工凭证审核，并将汉中、安康未到达的单据在电子凭证上备注。

4、根据审核无误的记账凭证录入电子账本。

5、根据审核无误的记账凭证登记手工账。

6、核对电子账本与手工账本是否一致，准确无误后编制科目汇总表。

7、根据编制的科目汇总表，登记电子总账和手工总账。

8、根据总账，利用电子表格公式，编制资产负债表和利润表。

2、负责工资的核算

每月四号之前，行政报来考勤，对考勤表审核无误后，核算工资。

3、月底办公用品盘点

月末根据出纳出具的办公用品结余表，与行政、出纳共同盘点办公用品库存。

4、每周一和出纳盘点现金

每周一开班与出纳核对货币资金，盘点库存现金

5、每月28日出具次月月计划，并及时填用款申请单交宋经理。

主要项目有：

单位

项目

付款时间

备注

中信银行

赵总信用卡消费款

4.2前

按照本期账单金额核算

建设银行

赵总信用卡消费款

4.8前

按照本期账单金额核算

招商银行

赵总信用卡消费款（9520卡）

4.7前

按照本期账单金额核算

招商银行

（90万）贷款利息（7586）

4.5前

按照利率算

招商银行

（166万）部分贷款本金及利息（7586）

4.9前

按照利率算

财务部

12月份工资

4.5前

按照实际工资核算

张春叶

（50万）借款利息

4.14前

按照大小月核算

长安银行

（730万）贷款利息

4.19前

按照大小月核算

土门信合

（950万）贷款利息

4.18前

按照大小月核算

固定资产管理办法及账务处理要求

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合会计准则与公司的实际，提出以下建议。

一、固定资产的标准

1、会计准则固定资产确认标准：

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等且单位价值在2000元以上的。

不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

2、华诚内部账现有固定资产：

固定资产明细表

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

电脑1

2009.12.31

2

台

4500

9000

5

笔记本电脑

2011.7.8

2

台

5150

10300

5

汉中

联想笔记本

2013.1.11

1

台

3420

3420

5

电脑

2011.4.10

1

台

2700

2700

5

安康

电脑2

2009.12.31

1

台

4630

4630

5

联想一体机

2011.12.27

1

台

1560

1560

5

安康

打印机（惠普）

2013.8.30

1

台

2350

2350

5

打印机

2011.12.27

1

台

1540

1540

5

安康

双层床

2010.5.31

2

件

190

380

5

联想电脑

2011.12.27

1

台

3430

3430

5

安康

空调（柜机）

2010.6.30

1

台

4200

4200

5

尼康摄像机

2012.4.5

1

台

13600

13600

5

西安

门禁系统

2010.11.10

1

套

950

950

3

照相机

2012.4.5

1

台

办公家具1

2010.11.30

1

批

3995

3995

8

电脑主机

2012.7.6

1

件

1200

1200

3

西安

办公家具2

2010.12.10

1

批

3735

3735

8

电脑

2013.9.6

台

3550

5

安康

奔驰

2011.12.14

1

辆

1105008

1105008

8

激光打印机

2014.6.4

1

台

1149

1149

3

西安

江淮商务车

2010.3.31

1

辆

130861

130861

5

汉中

办公设施

2014.6.6

1

套

4391

4391

8

从以上表格可以看出，双层床（380元）、门禁系统（950元）、联系一体机（1560元）、打印机（1540元）、电脑主机（1200元）、激光打印机（1149元），虽然单位价值都在2000元以下，但使用年限都在2年以上，公司也将其纳入固定资产核算，这样便于对其管理。

3、结合会计准则及公司实际将固定资产确认标准定为：

（1）使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具，单位价值在2000元以上的。

（2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

（3）（3）使用年限超过2年的，单位价值在2000元以下的所有主要物品。

2、固定资产的分类、折旧年限、净残值率。

固定资产在初始入账时，由会计核定入账价值、折旧年限、净残值率，财务主管审批同意方可确定，入账价值即固定资产原值、折旧年限和净残值率一经确定不得随意改变。

净残值率的确定由公司根据固定资产的性质和使用情况自行确定，新会计准则没有明确要求；新会计准则对各类固定资产折旧年限没有明确年限规定，公司折旧年限确定以不低于税法规定的最低折旧年限为原则。

新税法对固定资产最低折旧年限的规定：

（1）房屋、建筑物不得低于20年；

（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备不得低于10年；（3）与生产经营有关的器具、工具、家具等不得低于5年；（4）飞机、火车、轮船以为的交通运输工具不得低于4年；（5）电子设备不得低于3年。

可把公司现有固定资产分类为以下四种：

1、计算机设备：

属于电子设备类，公司折旧年限符合税法规定。

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

电脑1

2009.12.31

2

台

4500

9000

5

2

联想笔记本

2013.1.11

1

台

3420

3420

5

3

电脑2

2009.12.31

1

台

4630

4630

5

4

笔记本电脑

2011.7.8

2

台

5150

10300

5

汉中

5

电脑

2011.4.10

1

台

2700

2700

5

安康

6

联想一体机

2011.12.27

1

台

1560

1560

5

安康

7

联想电脑

2011.12.27

1

台

3430

3430

5

安康

8

电脑主机

2012.7.6

1

件

1200

1200

3

西安

9

电脑

2013.9.6

台

3550

5

安康

2、办公设备及辅助设备：

属于电子设备，公司年限符合税法规定。

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

打印机（惠普）

2013.8.30

1

台

2350

2350

5

2

打印机

2011.12.27

1

台

1540

1540

5

安康

3

激光打印机

2014.6.4

1

台

1149

1149

3

西安

4

尼康摄像机

2012.4.5

1

台

13600

13600

5

西安

5

照相机

2012.4.5

1

台

3、办公家具及辅助设施：

属于家具类，符合税法规定。

门禁系统属于电子设备，也符合税法规定。

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

双层床

2010.5.31

2

件

190

380

5

2

办公家具1

2010.11.30

1

批

3995

3995

8

3

办公家具2

2010.12.10

1

批

3735

3735

8

4

办公设施

2014.6.6

1

套

4391

4391

8

5

门禁系统

2010.11.10

1

套

950

950

3

8

空调（柜机）

2010.6.30

1

台

4200

4200

5

4、交通运输工具：

属于税法规定的交通工具，折旧年限符合规定。

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

奔驰

2011.12.14

1

辆

1105008

1105008

8

2

江淮商务车

2010.3.31

1

辆

130861

130861

5

汉中

3、固定资产的管理部门

建议设汉中、安康、西安三个管理部门，指定负责人，由负责人建立固定资产台账，对本部门固定资产管理。

部门：

汉中负责人：

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

笔记本电脑

2011.7.8

2

台

5150

10300

5

汉中

2

江淮商务车

2010.3.31

1

辆

130861

130861

5

汉中

部门：

安康负责人：

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

电脑

2011.4.10

1

台

2700

2700

5

安康

2

联想一体机

2011.12.27

1

台

1560

1560

5

安康

3

联想电脑

2011.12.27

1

台

3430

3430

5

安康

4

电脑

2013.9.6

台

3550

5

安康

5

打印机

2011.12.27

1

台

1540

1540

5

安康

部门：

西安负责人：

序号

名称

购进时间

数量

单位

单价

原值

摊销年限

备注

1

激光打印机

2014.6.4

1

台

1149

1149

3

西安

2

尼康摄像机

2012.4.5

1

台

13600

13600

5

西安

3

照相机

2012.4.5

1

台

4

打印机（惠普）

2013.8.30

1

台

2350

2350

5

西安

5

电脑主机

2012.7.6

1

件

1200

1200

3

西安

6

电脑1

2009.12.31

2

台

4500

9000

5

西安

7

联想笔记本

2013.1.11

1

台

3420

3420

5

西安

8

电脑2

2009.12.31

1

台

4630

4630

5

西安

9

双层床

2010.5.31

2

件

190

380

5

西安

10

办公家具1

2010.11.30

1

批

3995

3995

8

西安

11

办公家具2

2010.12.10

1

批

3735

3735

8

西安

12

办公设施

2014.6.6

1

套

4391

4391

8

西安

13

门禁系统

2010.11.10

1

套

950

950

3

西安

14

空调（柜机）

2010.6.30

1

台

4200

4200

5

西安

15

奔驰

2011.12.14

1

辆

1105008

1105008

8

西安

四、固定资产核算部门

　　1、 财务部为公司固定资产的核算部门

　　2、 财务部设置固定资产明细账及累计折旧明细账

　　3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

　　4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物一致。

五、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（网上可下载），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

　　1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（网上可下载）

　　2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报财务部主管和赵总审批。

　　3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产明细账登记出售日期，做固定资产减少，停止计提折旧。

　　4、 财务部根据已经批准的出售申请表，收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

　　六、固定资产报废

　　1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（网上可下载），交固定资产管理部门报财务主管和赵总审批。

　　2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。

处理后对固定资产明细账更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、 财务部依据批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

　七、固定资产的清查盘点

　　公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中清查和年末清查，由各管理部门执行。

固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（网上可下载），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物核对一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报西安财务主管和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。