预算管理制度.docx

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预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则................................................................3

1.1财务预算的目的.....................................................................3

1.2财务预算编制的原则.............................................................3

1.3预算分类.................................................................................3

1.4预算组织.................................................................................3

1.5编制程序.................................................................................4

1.6预算期.....................................................................................4

1.7财务预算编制方法.................................................................4

1.8财务预算编制的落实措施.......................................................4

1.9例外事项................................................................................5

1.10费用预算执行......................................................................5

2公司费用预算制度...................................................................6

2.1编制费用预算的目的............................................................6

2.2费用预算的编制原则............................................................6

2.3费用预算编制审批流程........................................................6

2.4公司费用预算项目................................................................7

2.5公司费用预算的组织............................................................7

2.6增补预算.................................................................................7

2.7公司预算分析..........................................................................7

3公司费用预算编制及管理暂行规定......................................8

3.1预算管理............................................................................8

3.2费用管理............................................................................9

3.3预算增补............................................................................9

3.4预算分析............................................................................9

3.5部门预算编制及控制考核.................................................10

财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的

1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算；按内容分为销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表.

1.4预算组织

公司成立专门预算组，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。

预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：

1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3、协调各单位在财务预算中的矛盾。

4、负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。

财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

各部门负责人、公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。

1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。

各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日至30日或31日

年度预算期——每年1月1日至12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。

详见附

表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作责；

2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行；

3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚；

4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚；

5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责；

6、财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩；

7、本预算的执行应结合总公司相关规定；

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度（即特批），是否执行例外报告制度由财务部长审核后报总经理决定。

凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

各项费用支出，凡预算范围之内的，可由财务经规定程序审核后直接支出；超出预算的费用，需增补预算后方可支出。

以上规定如有违反者，所有审核及核准人员应当受到考核，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。

各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

费用、销售、库存预算完成指标，作为对总经理、公司财务部长及各部长的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的

1、强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、在费用预算内，给予公司较大的灵活性和自主权。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1、实事求是的原则，兼顾需要与节约原则（部分项目从销量或人数预算）；

2、收付实现制与权责发生制相结合的原则；

3、领导重视、全员参与；

2.3费用预算编制审批流程

⑤财务部长审核并提出修改意见

④公司预算会计初审、上报并修改预算。

⑦下发核准预算

②财务汇总编制公司预算

⑧根据核准预算转款并调整分配部门

预算

①各部门编制部门费用预算。

⑨根据核准预算执行部门费用及相关

费用的控制职能

③总经理审核

2.4公司费用预算项目

公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固定费用、人工费用、变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负金额按权责发生制原则预算，当月支付金额按收付实现制原则预算。

2.5公司费用预算的组织

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。

预算项目具体分类如下：

部门

预算编制及费用控制项目

行政部

水电费、电话费（市话、IP、网络资费）、交通费、办公费、劳动保险费、培训费

财务部

工资、福利费、折旧费、其他资产摊销、财务费用、其他、固定资产购置差旅费、招待费

生产部

油费、加班费、维修费用等

2.6增补预算

不可预见性支出，执行例外报告并申请增补预算制度，经总公司财务经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。

凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在此列，不予增补预算。

超预算支出要对单位负责人进行考评扣分，超预算情况严重的要对单位负责人进行处罚。

2.7公司预算分析

每季度终了后，公司应在每季度日前报送上季度预算分析报表。

（报表格式见附件）“预算金额”一栏填列当月核定预算负担金额；如果当季度有增补预算，将增补预算金额与原核定预算金额合并填列，并插入批注说明增补事项、增补金额、公文编号。

本栏目下销量填写预算销量。

“按实际销量调整预算金额”一栏主要是按实际销量和单台标准调整“与销量密切费用”，其他栏目的金额从“预算金额”栏过入。

本栏目下销量填写实际销量。

“本季度实际费用”填写公司本季度承担费用，和损益表相关项目数据相一致，并对超预算支出费用插入批注说明。

“预算差异”是“本季度实际费用”减去“按实际销量调整预算金额”后的余额，正数为预算节余，负数为预算超支。

对差异超出“按实际销量调整预算金额”±3%的数据插入批注说明偏离预算原因。

3公司费用预算编制及管理暂行规定

3.1预算管理

公司各部门需制定部门预算。

根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。

具体分类如下：

部门

预算编制及费用控制项目

行政部

水电费、租赁费、交通费、保险费、办公文具、工资、福利费、职工教育经费、社保费等

财务部

费用性税金、折旧费、其他资产摊销、财务费用

采购部

安全检查费

矿山

维修费

生产部

油费、加班费等

所有部门

公司所有部门预算各自以下六项费用：

办公费（不含办公文具）、差旅费、招待费、其他、固定资产购置。

费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。

预算表格式与公司预算表格暂时相同。

3.2费用管理

从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。

费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。

费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。

财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求提报预算增补报告。

3.3预算增补

预算增补要求上预算增补报告，增补报告包括以下内容：

增补费用项目、增补原因、拟增补金额等。

预算增补报告需经财务副总批准后方可执行。

凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。

不可预见性支出，执行例外报告制度，经财务部经理审核确认是否属于例外事项后，再执行相关审批手续，作为预算外支出。

3.4预算分析

每季度财务部向费用控制部门报出费用实际发生总额，费用控制部门根据费用总额结合登记记录在每季度8日前对所控费用作出专项费用部门统计，报各部门及预算会计备案。

（此项工作主要在行政部）

每季度10日前财务部报出公司总费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。

各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。

3.5部门预算编制及控制考核

总部各部门的负责人对预算的具体内容负责，预算由该部门文员编制、提报。