《审计案例分析》形成性考核作业册.docx

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《审计案例分析》形成性考核作业册

《审计案例分析》课程形成性考核册

学校名称:

_______________________

姓名:

_______________________

学号:

_______________________

班级:

_______________________

江苏开放大学

《审计案例分析》形成性考核要求

《审计案例分析》课程形成性考核成绩占本课程成绩的20%。

形成性考核内容包括网上讨论（40%）、形成性考核作业册（50%）和平时表现（10%）三部分构成。

书面作业有四次，网上实时讨论共三次，非实时讨论作业每周一次。

为了方便学员完成书面作业和教师批改，请各教学点统一下载作业册并打印发给学生，要求学生按教学进度及时完成，辅导老师应及时批改、讲评。

网上作业请各教学点要求学生于规定的时间前，在江苏开放大学在线平台本课程论坛各教学点讨论区中以发帖上传附件的方式完成，并要求辅导老师于12月10日前在论坛中批改本教学点学生网上作业。

辅导老师将学生的书面作业成绩、网上作业成绩结合学生平时学习表现，按照上述比例进行合成，作为学生的形成性考核成绩。

请各教学点保管好学生的成绩原始记录，江苏开放大学将统一组织抽查。

作业1得分

一、判断正误并说明理由

1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：

理由：

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：

理由：

3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：

理由：

4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：

理由：

5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：

理由：

二、单项案例分析题

第一章

1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？

答：

2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？

答：

第二章

1．在销售循环中为何要关注关联方交易？

与此有关的舞弊方式有哪些？

如何发现和防止？

答：

2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为：

借：

坏账准备150000

银行存款100000

贷：

应收账款——光明集团250000

该笔应收账款的账龄为3年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？

答：

第三章

1．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？

答：

三、综合案例分析题

资料：

注册会计师李文审计大华公司2008年度会计报表时，了解到该公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2007年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是：

1、设备A：

账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格品。

大华公司按设备资产净值补提减值准备36万元。

2、设备B：

账面原值10万元，累计折旧零，减值准备为零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其转让价值为1万元。

大华公司全额提取减值准备。

3、设备C：

账面原值200万元，累计折旧50万元，已提取减值准备150万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已提取减值准备，大华公司本年度又计提累计折旧2万元。

4、设备D：

账面原值30万元，累计折旧3万元，已提取减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。

大华公司从谨慎性要求出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。

要求：

指出存在的问题并提出调整建议。

作业2得分

一、判断正误并说明理由

1．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。

答案：

理由：

2．将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案：

理由：

3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。

答案：

理由：

4．对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。

答案：

理由：

5．审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

答案：

理由：

二、单项案例分析题

第四章

1．审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？

答：

2．结合本章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。

答：

第五章

1．审计人员在审查长期借款时除了案例中提到的内容，还应注意把握哪些审查要点？

答：

2．审计人员李欣审查发现A公司在东安公司注册后不久即有一笔与投资额相等的资金减少额，怀疑实收资本的存在有问题，你认为应如何审查实收资本的真实存在？

答：

3．确定瑞丰公司的长期股权投资所采取的权益法是否适当，可以运用哪些审计程序和方法？

答：

三、综合案例分析题

资料：

审计人员李某和张某在审查A公司2008年12月份甲产品成本明细账时，发现下列问题：

1、12月份应记入在建工程却记入甲产品的原材料30，000元；

2、12月份应记入福利部门的工资却记入甲产品的工资5000元；

3、12月份多摊销低值易耗品2000元；

4、根据账面资料，12月份生产甲产品100件，月末在产品30件，在产品完工程度40%，原材料是在生产开始时一次投入。

据此计算的产品计算单如下：

成本计算单

甲产品2008年12月单位：

元

成本项目

月初在产品成本

本月生产费用

生产费用合计

产成品成本

月末在产品

直接材料

50000

230000

280000

216000

64000

直接人工

12000

128000

140000

125000

15000

制造费用

8000

92000

100000

90000

10000

合计

70000

450000

520000

431000

89000

经审查12月底在产品盘存数应为60件，加工程度应为80%。

要求：

1、指出存在的错误并重新编制产品成本计算单（填入下面的产品成本计算单中）；

2、分析A公司上述做法的动机并提出审计意见。

成本计算单

甲产品2008年12月单位：

元

成本项目

月初在产品成本

本月生产费用

生产费用合计

产成品成本

月末在产品

直接材料

直接人工

制造费用

合计

作业3得分

一、判断正误并说明理由（30分）

1．如果审计人员已从被审计单位的开户银行获取了银行对账单和所有已支付支票清单，该审计人员就勿需再向银行进行函证。

答案：

理由：

2．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳员进行盘点。

答案：

理由：

3．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。

答案：

理由：

4．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。

答案：

理由：

5．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。

答案：

理由：

二、单项案例分析题

第六章

1．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问题？

答

第七章

1．审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？

答：

2．如果董平在审查申泽公司的所得税金额时，发现该公司采用的计税标准是27%的税率。

你认为存在什么问题？

违背了税法的哪项规定？

董平应如何提出审计调整意见？

答：

三、综合案例分析题

资料：

2008年3月10日审计人员对SY公司2004年的财务决算报告进行了审计，并采用了相应的审计方法对该单位货币资金的真实性进行了审查。

在审查货币资金项目包含的库存现金真实性时，审计人员首先审阅了现金总账和现金日记账，并将两者余额进行核对，2004年12月31日两者余额均为968.37元、随后，审计人员审核了2005年1月1日至3月10日的现金总账和现金日记账，没有发现明显错误，现金日记账的余额为13568.37元，在审计人员的监督下，由该公司财务负责人参加，出纳员对3月10日的库存现金进行了清点，石村先进2768.37元，同时发现3月8日报销的1500元的凭证尚未入账。

另外，有会计王某借5000元（购房），没有领导批准，还有3000元是公司副总经理李某，经手人公司总经理办公室刘某写一由公司副总经理李某批准的借条。

要求：

填制下列库存现金情况表，指出该单位在库存现金管理上存在什么问题？

并指出审计意见。

库存现金情况表

2008年3月10日单位：

元

项目

金额

备注

库存现金实点金额

加：

已付讫未入账的支出凭证

加：

白条抵库数

库存现金实际占用额

库存现金账面结存数

企业会计：

出纳员：

被审计单位公章

作业4得分

一、判断正误并说明理由

1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。

答案：

理由：

2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。

答案：

理由：

3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。

答案：

理由：

4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。

答案：

理由：

5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。

答案：

理由：

二、单项案例分析题

第八章

1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？

答：

2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？

答：

3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？

（1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。

（2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。

（3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。

按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。

被审单位已在会计报表中进行了披露。

（4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。

答:

第九章

1.验资项目组验资的主要依据是什么?

对中昌公司、飞龙公司和万方公司设立验资的结果与三方的出资规定有何不同？

答：

2．结合“黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年的主要原因。

答:

第十章

1．“安然事件”中，安达信缺乏审计的独立性暴露出了什么问题，我们应如何应对？

答：

2．会计师事务所为什么必须审慎选择客户？

答：

三、综合案例分析题

[资料]某合资企业中方通过当地甲公司对该合资企业投资。

验资时，审计人员审查有关投入资本的记录为：

1．甲公司垫付合资企业原材料采购货款10万元。

借记“原材料”，贷记“其他应付款——甲公司”。

2．甲公司为合资企业支付建筑公司工程款120万元。

借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“其他应付款——甲公司”。

3．甲公司汇来人民币10万元。

借记“银行存款”，贷记“其他应付款——甲公司”。

4．工程完工决算150万元。

借记“固定资产”，贷记“其他应付款——建筑公司”。

5．完工固定资产转作中方投资。

借记“其他应付款——甲公司”，贷记“实收资本”。

6．合资企业支付建筑公司工程尾款30万元。

借记“其他应付款——建筑公司”，贷记“银行存款”。

[要求]根据上述资料，计算分析中方投资并提出验资意见。

答案：

出师表

两汉：

诸葛亮

　　先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

　　宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

　　侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：

愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

　　将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：

愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

　　亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

　　臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

　　先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

　　愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

　　今当远离，临表涕零，不知所言。