财务管理制度.docx

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财务管理制度

财务管理制度

第一章总则

第二章货币资金管理

第三章应收账款管理

第四章存货管理

第五章固定资产管理

第六章应付账款管理

第七章资金审批权限

第八章费用报销制度

第九章附则

第一章总则

第一条为进一步规范企业的财务行为，加强财务管理，建立健全有效的财务监督机制和财务约束机制，不断提高公司资产的使用效率，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。

公司根据财务管理工作的需要，设置财务管理机构，配备财会人员。

财会人员应忠于职守，坚持原则，廉洁自律，按章办事。

公司领导应支持财会人员的工作，维护财经纪律。

第三条公司财务管理的主要任务（含目标任务）是：

（1）依法多渠道筹集资金；

（2）科学编制财务预算，并对预算执行全过程进行控制和管理；（3）合理配置现有资源，努力节约资金，提高资金使用效率；（4）加强资产管理，防止资产流失；（5）完善财务制度，规范收支行为，对各项经济活动的合法性、合理性进行监督；（6）如实反映公司财务状况，及时做好财务分析工作。

第四条公司财务部在总经理领导下工作，在做好各项本职工作的同时，广泛接受其他各部门的监督。

第二章货币资金管理

第五条公司货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

现金是指库存现金（含以个人名义在银行的存款）；银行存款是指公司存储在各银行帐户（包括香港银行帐号）的款项；其他货币资金是指公司收到的尚未到期的票据。

第六条现金管理

1、现金收入的来源：

（1）从银行提取的现金；（２）职工归还的各种借款；（３）商品销售收入；（4）材料销售收入；（5）废品销售收入；（6）其他收入。

单位库存现金额应保持在核定的限额内，超出限额部分原则上要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和以白条抵充现金。

2、现金开支的范围：

（１）职工个人的工资、奖金、福利费、差旅费、补助费、备用金、出差借款等；

（2）个人购买物品；（3）支付劳务报酬；（4）向不能转账的单位支付款项。

超出现金支付范围的，应通过银行转账支付。

3、对外单位错转入的款项以及应退的各种款项，应该通知银行退汇，不得用现金退还。

4、出纳员办理的现金收入业务，必须以销售会计审核签认的会计凭证为依据；办理的现金支出业务，必须以财务部门审核并经总经理批准的会计凭证为依据，否则不予支付。

任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

5、职工因公出差预借现金，应及时办理报销手续，结清欠款，任何人不能长期拖欠借款。

6、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“收讫”和“付讫”戳记。

7、出纳员要根据记账凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总账核对相符。

8、库存现金应妥善保管，确保安全。

出纳员在向银行解送大额现金时，须加强安全措施。

第七条银行存款管理

1、公司的收支业务除按规定可通过现金结算外，其余一律通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定。

3、不得签发各种空白支票、汇票或交给他人自填。

4、留存银行的印鉴要分开保管。

5、出纳员要按规定及时登记银行存款日记账，月终结出发生额和余额，并与银行对账单、会计总账核对，对未达账款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。

发现差错及时查明原因，及时处理。

第三章应收账款管理

第八条应收账款是指公司因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第九条公司商品的购买者主要是国外客户，销售部门在做好客户管理的同时应加强应收账款的管理，及时确认销售收入。

1、自觉维护市场销售秩序，严格执行公司产品的统一销售价格，不应擅自抬高或降低价格进行销售，特殊客户特殊业务及时向上级领导请示。

2、当接受的订货已经确认，业务员应将客户订单及公司内的生产委托作成文件若干份，送交相关部门和个人，文件内容应包括：

品名、数量、单价、所需日程、交货日期、交货地点、包装及运送方法等。

采购部门应及时组织材料，生产部门应及时组织生产。

3、发出产品所形成的销售收入要全额记入销售账，不应以任何方式隐瞒和抵扣销售收入。

货款要及时结算收回，对超过回收期限的货款，业务员应提交书面理由并限期追回，如造成货款损失，在分清责任的前提下，业务员应按比例承担货款损失。

4、销售退回是指公司售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。

凡销售退回的商品，业务员应及时办理入库手续，并将退货原因提交相关部门（如生产部、品质部、工程部等），按责任追究机制追究相关部门和人员的责任，以避免类似情况再次发生。

5、做好客户管理工作，业务员应按地区、类别、发货时间、收款日期进行台账登记，并定时与财务部门核对，发现问题和差错及时解决。

6、采用销售激励机制，业务员按每月（或每季度）销售量的大小提成，提成比例和分配办法按公司相关规定执行。

第十条对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经总经理批准后，财务部门冲销提取的坏账准备。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额作相应会计处理。

当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-本科目的贷方余额。

第四章存货管理

第十一条存货是指公司在日常生产过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。

包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。

本公司存货的主要存放地点有：

仓库、车间、外加工厂等。

第十二条存货在取得时应当按实际成本入账。

实际成本按以下方法确定：

1、购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。

2、自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。

3、委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。

4、盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。

5、以其他方式取得的存货，按相关会计法规规定的方式方法，计算相应的实际成本。

第十三条领用和发出存货，采用先进先出法、后进先出法、加权平均法，财务部门根据实际工作需要，灵活掌握。

低值易耗品在领用时采用分次摊销法计入产品成本和相关费用。

第十四条存货涉及到的各有关部门应建立健全存货的验收、进出库、保管、领用等管理规定，明确各个环节和各个岗位的责任，严格管理，并尽可能降低存货的库存和消耗，保证存货的安全。

1、仓库存货管理

（1）、存货入库时，应在规定时间内办理验收入库手续。

入库前，必须检验数量、质量、规格、型号，合格的方可入库。

如物资质量、数量、规格不符时，应及时反馈信息，通知采购人员与供货单位联系处理。

（2）、存货出库时，必须符合规定，且手续齐全。

保管员发料时要做到一核对、二签字、三记账、四盘点，不符合手续的不得发放。

（3）、定期编制仓库存货库存情况报表，报表应符合规定要求，账物相符，数据准确。

（4）、仓库材料会计应建立存货数量金额明细账，仓管员应建立存货数量明细账，材材料会计与仓管员的存货数量要核对一致，材料会计与财务总账的存货金额要核对一致。

（5）、仓库的呆滞品要及时清查，及时汇报，及时处理，要把呆滞品控制在最低限额内。

仓库的报废物资要查明原因，分清是合理损耗还是非正常损失，以明确责任。

（6）、各种原始凭证应保持完好，并定时送交财务部门保管。

2、车间存货管理

（1）、根据套料单规定的材料数量，车间应指定专人领取和专人管理。

对超定额领用材料，要严格控制，能修理修复后使用的，绝不能领用新材料。

（2）、在制品要跟踪到位，产成品、半成品要及时清点入库，因各种原因积压的原材料要尽快在下批订单中配套使用。

（3）、建立车间存货台账，逐日对存货的领用、入库、结存进行登记，月底制作汇总表，提交财务部等相关部门。

（4）做好车间核算的基础工作，逐步完善车间核算。

3、委外加工材料从发出到收回，应有专人跟单，加工单要按时完成，每单必清，避免材料在加工厂积压，影响存货周转。

第十五条存货应当定期盘点，每年至少盘点两次。

盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并经总经理批准，在期末结账前处理完毕。

盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔偿款和残料价值之后，计入当期费用，属于非常损失的，计入营业外支出。

1、定期盘点时，应预先召开盘点会议，确定盘点人员，明确盘点时间、盘点范围，做到忙而有序。

盘点当天，除紧急用料外，应停止收发料，实际盘点时，盘点人员应尽职尽守，见物盘物，防止错盘、漏盘、重盘现象发生。

2、视实际工作需要或其它特殊情况，总经理可随时指派财务部门不定期抽查。

财务部门填具“财务抽查通知单”呈报总经理核准后办理。

3、每次盘点都必须编制盘点表，并经相关责任人签字确认，盘盈盘亏要如实填列。

盘点表一式三份，第一联报总经理室，第二联送财务部门，第三联经管部门留存。

第五章固定资产管理

第十六条固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也作为固定资产。

未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算。

第十七条本公司采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限分别为：

房屋建筑物30年、机器设备10年、运输车辆5年、其他设备视情况按会计法规规定的最短年限。

第十八条固定资产按取得时的成本作为入账价值，取得时的成本包括：

买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

1、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等，作为入账价值。

2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，作为入账价值。

4、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的账面价值，加上改建、扩建而使资产达到预定可使用状态前发生的支出，减改建、扩建过程中发生变价收入，作为入账价值。

5、以其他形式取得的固定资产，按会计法规规定的方式方法计算确定入账价值。

第十九条设立专门的设备管理员，加强固定资产的管理。

要建立明细账卡，正确、全面、及时地记录固定资产增减变动情况。

要建立使用保管制度和维护保养制度，并落到实处，提高固定资产的利用率和完好率。

第二十条应当定期对固定资产盘点，要求做到账、卡、物相符。

对盘盈、盘亏、报废、损失的固定资产，要及时查明原因，在报请总经理批准后，作相应会计处理。

属于乱挤成本而增加的固定资产，要调整生产成本；属于盘亏和损毁的固定资产，在扣除相关责任人（或保险公司）的赔款后列入营业外支出。

第六章应付账款管理

第二十一条应付账款是公司因购买材料、商品和接受劳务供应而应付给供应单位的款项。

第二十二条应付账款按供应单位设置明细账，进行明细核算。

明细账由财务部专人管理，按时结算、入账、记账，并按月与供应商核对。

第二十三条应付账款的形成与物资采购有直接的因果关系，采购部应广泛收集物资的质量、价格等市场信息，掌握主要采购物资信息变化，加强物资采购管理，合理选择供应商，比质比价采购物资，同时及时向财务部门提供采购计划和采购合同。

1、采购计划中必须考虑物资积压问题，即“库平”。

请购单要交由仓库保管人员审核，保管人员根据库存情况核定采购数量，并经仓库主管签字后再传递到采购部门。

仓库对物资非正常积压承担责任。

2、采购合同要条款明确，手续完备。

合同中对数量、价格、品质保证、交货方式、付款期限、纠纷处理办法等作出详细记载。

3、物资采购必须遵守的原则。

（1）、未经请购批准的物资一律不得采购：

（2）、库内已有闲置物资应首先使用；

（3）、凡本地能解决的，不到外地采购；

（4）、对长期订货和大款项的进货，应通过签订合同和实行银行结算的方式；

（5）、在比价过程中，严格执行同类的企业比质量，同样的质量比价格，同样的价格比信誉，择优确定供货单位。

（6）、对于先试用的物资，不得在试用鉴定前采购。

第二十四条采购部门应根据市场情况、生产急需程度、运输时间等，将材料分为A、B、C等三类，按类别确定库存数量、到货时间、付款期限。

财务部门将根据采购合同按时付款。

1、A类材料：

在正常生产条件下保持15天库存量，材料入库后1个月付款；

2、B类材料：

在正常生产条件下保持7天库存量，材料入库后3个月付款；

3、C类材料：

零库存管理，按生产需要及时供应，材料入库后5个月付款。

第二十五条应付账款每季度清理一次，因各种原因确实无法支付的应付账款，直接转入资本公积。

第七章资金使用审批权限

第二十六条要坚持“量入为出、合理使用”的原则，确保公司正常运转。

要加强银行账户管理，各项收入及时入账，防止资金流失。

要控制各项成本费用支出，杜绝虚报、错报、多报以及滥用公司资金现象的发生。

第二十七条资金使用范围：

员工工资、各部门费用、固定资产支出、供应商货款。

第二十八条坚持“一支笔”审批制度。

凡到账资金（包括深圳银行账户和香港银行账户），出纳员必须根据审批权限，严格把关，未经审批的支出，一律不得支付。

1、员工工资由人事部门考勤，经财务部门核算后，报总经理批准；

2、各部门费用由部门经理（主管）审查，经财务部门审核后，报总经理批准；

3、供应商货款由采购部门预先制定付款计划，每月三次，报总经理批准后，财务部门按计划付款。

第二十九条对公司重大支出（如：

大额款项的固定资产扩、改、建等），必须先经过公司董事会讨论，研究决定后方可实施。

第八章费用报销制度

第三十条公司费用开支实行“定额控制、合理使用、超支赔偿、节约奖励、财务监督、按季度考核”的管理办法。

节约部分按比例奖励，超支部分则在工资中扣除。

第三十一条各项费用开支标准

1、市内短途交通费：

控制在每人每天30元，凭票据报销，非特殊情况一律不允许乘坐的士，否则费用自理。

自带交通工具的，不报市内交通费。

2、住宿费：

因公出差期间，一般员工，每人每天不得超过30元；部门主管，每人每天不得超过50元；部门经理，每人每天不得超过80元；公司领导，可据实报销。

3、车船票：

按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

出差乘坐飞机的，必须经过总经理批准。

4、出差补助费：

按出差起止时间计算，外省市每人每天30元，市内每人每天20元，半天内往返的不予补助。

餐饮费自理。

5、电话费：

由公司统一发放手机，部门主管，每人每月控制在50元以内（含基本月租费）；部门经理，每人每月控制在150元以内（含基本月租费）。

6、业务招待费：

一般来客，可在公司食堂就餐，必须在外招待的，应先到总经办登记，3人以内（含3人），每餐不得超过100元；6人以内（含6人）每餐不得超过200元；6人以上每餐不得超过300元。

需要高规格接待的，必须预先经过总经理批准。

7、办公费：

办公用品由采购部统一采购，原则上各部门每月不得超过100元，印刷品另行计算，如需购买低值易耗品，则另行审批。

8、其他费用：

按公司相关规定执行。

第三十二条各部门（个人）报销费用时，必须提供税务部门的正式发票，票据应按财务部门的要求整理、粘贴，否则财务部门拒绝报销。

第九章附则

第三十三条本制度原则上适用于公司内各部门所涉及到的财务问题。

如遇国家财经法规变化和公司经营政策调整，将及时修改。

第三十四条公司内各部门应根据自身实际情况，制定相应的管理制度（如采购管理制度、销售管理制度等），与本制度配套实施。

第三十五条本制度由财务部门负责解释。

第三十六条本制度经公司董事会审议批准后施行，公司以往有关规定与本制度不一致或相抵触的，以本制度为准。