备案类.docx

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备案类

企业所得税税收优惠备案事项

一、事先备案事项

（一）符合条件的非营利组织的收入

1、政策依据：

《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84条、85条；财税[2009]第122号；财税[2009]123号

2、附报资料：

（1）加盖公章的登记设立证书复印件；

（2）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。

（3）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（二）经营性文化事业单位转制为企业

1、政策依据：

财税〔2009〕34号；财税〔2009〕105号

2、附报资料：

（1）认定单位出具的转制文化企业的认定文件和证书复印件。

（2）加盖公章的转制方案批复函复印件；

（3）企业工商营业执照复印件；

（4）整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；

（5）同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；

（6）引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函。

（7）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后上报，第一年层报省局审核备案，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

1、政策依据：

《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87条、第89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；国税发〔2009〕80号。

2、附报资料：

纳税人自项目建成并投入运营（包括试运营）后取得第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关提请备案并报送以下资料：

（1）有关部门批准该项目文件复印件；

（2）项目完工验收报告复印件；

（3）项目投资额验资报告复印件；

（4）减免税项目所得明细表；

（5）第一笔生产经营收入的原始凭证和明细账复印件；

（6）在优惠期限内项目权属发生变动时提供变动情况说明及转让方已享受减免的情况；

（7）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后上报，第一年层报省局审核备案，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

（四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；

1、政策依据：

《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第88条、第89条；

财税[2009]166号

2、附报资料：

（1）项目完工验收报告复印件；

（2）该项目投资额验资报告复印件；

（3）减、免税项目所得明细表；

（4）第一笔生产经营收入的原始凭证和明细账复印件；

（5）在优惠期限内项目权属发生变动时提供变动情况说明及转让方已享受减免的情况；

（6）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后上报，第一年层报省局审核备案，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

（五）清洁发展机制项目；

1、政策依据：

财税〔2009〕30号

2、附报资料：

（1）企业将温室气体减排量转让的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让的N2O类CDM项目的证明材料；

（2）将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明；

（3）取得第一笔收入的相关证明资料，如收款证明、发票存根联等；

（4）项目所得核算情况声明；

（5）税务机关要求报送的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（六）经认定的高新技术企业；

1、政策依据：

《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火〔2008〕172号；国科发火〔2008〕362号；国税函〔2009〕203号；鄂国税函[2009]99号；鄂科技发计〔2008〕51号。

2、附报资料：

（1）预缴期报备资料：

“高新技术企业证书”和税务机关要求的其他资料

（2）汇算清缴期补充报备资料：

经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（包含针对《高新技术企业认定管理办法》第十条第（三）、（四）、（五）款的内容提出的鉴证结论）

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（七）经认定的技术先进型服务企业；

1、政策依据：

财税〔2009〕63号

2、附报资料：

（1）预缴期报备资料：

通过省技术先进服务型认定机构的认定文件（证书）和税务机关要求的其他资料

（2）汇算清缴期补充报备资料：

①从事信息技术外包服务、技术性业务流程外包服务、技术性知识流程外包服务范围内的技术先进服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%的证明；②向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入不低于企业当年总收入的50%的证明。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（八）经认定的动漫企业；

1、政策依据：

财税[2009]65号；文市发（2008）51号；文产发〔2009〕18号

3、附报资料：

（1）有效的动漫企业证书、重点动漫企业证书；

（2）本年度自主开发生产的动漫产品列表；

（3）是否已享受软件企业二免三减半税收优惠的声明；

（4）获利年度声明；

（5）税务机关要求报送的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后上报，第一年层报省局审核备案，第二年及以后年度报经地、市级税务机关审核确认后执行。

（九）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧；

1、政策依据：

《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发〔2009〕81号。

2、附报资料：

（1）固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明；

（2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；

（3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明；

（4）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（十）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入；

1、政策依据：

《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号；国税函〔2009〕185号；鄂国税函[2009]122号

2、附报资料：

（1）省级相关部门的资源综合利用认定证书；

（2）《湖北省国家税务局企业资源综合利用申请所得税优惠信息表》或省局发文；

（3）企业使用原料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）所规定范围的证明；

（4）生产产品符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）相关标准的证明材料；

（5）产品销售收入核算明细表；

（6）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后层报省局审核备案

（十一）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额抵免税额；

1、政策依据：

《企业所得税法》34条；《企业所得税法实施条例》第100条；财税〔2008〕48号、财税〔2008〕115号；财税〔2008〕118号；财税〔2009〕69号。

3、附报资料：

（1）购置专用设备合同、发票；

（2）购置专用设备资金来源说明及相关证据；

（3）专用设备投入使用的说明；

（4）专用设备所有权发生变化的情况说明；

（5）投资额逐年抵扣情况（次年备案时）；

（6）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

二、事后备案事项

（一）国债利息收入

1、政策依据：

《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第82条。

2、附报资料：

（1）国债利息收入凭证（复印件）：

（2）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

1、政策依据：

《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第83条。

2、附报资料：

（1）被投资企业公司章程；

（2）出资证明书等投资入股证明；

（3）被投资企业股东会（股东大会）审批的利润分配方案；

（4）连续持有上市公司股票12个月以上的证据；

（5）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（三）符合条件的小型微利企业

1、政策依据：

《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第92条；国税函〔2008〕251号；财税〔2009〕69号。

2、附报资料：

（1）企业当年预缴申报时，提供上一年度企业所得税年度申报表；

（2）企业年度申报时，提供依照国家统一会计制度的规定编报的财务报表、企业职工名册以及企业从事的行业属国家非限制和非禁止行业的说明（参考《产业结构调整指导目录（2005年本）》。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（四）从事农、林、牧、渔业项目的所得；

1、政策依据：

《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；财税〔2008〕149号。

2、附报资料：

（1）企业生产经营情况说明；

（2）企业减、免税项目所得明细表；

（3）特殊行业许可证（如远洋捕捞许可证等）；

（4）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（五）符合条件的技术转让所得

1、政策依据：

《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第90条；国税函〔2009〕212号。

2、附报资料：

（1）技术转让合同（副本）；

（2）境内技术转让提供省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；

（3）境外技术转让提供省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或者技术出口许可证；

（4）境外技术转让需提供技术出口合同数据表；

（5）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；

（6）实际缴纳相关税费的证明资料；

（7）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

当年技术转让所得超过1000万元（含）以上的，主管税务机关应调查核实并出具调查报告，连同报备资料层报省局备案。

（六）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

1、政策依据：

《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第95条；国税发〔2008〕116号。

2、附报资料：

（1）企业自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；

（2）企业自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；

（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（按国税发〔2008〕116号文附件规定的格式，此项内容税务机关可要求纳税人根据实际情况附明细资料：

当年发生的未形成无形资产的相关研发费用支出原始凭证、会计凭证和专账复印件；形成无形资产的相关研发费用支出原始凭证、会计凭证和专账复印件）；

（4）企业集团采取合理分摊研究开发费用的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同，该协议或合同应明确规定参与各方在该研究开发项目中的权力和义务、费用分摊方法等内容。

如不提供协议或合同，研究开发费不得加计扣除；

（5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；

（6）委托、合作研究开发项目的合同或协议；

（7）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；

（8）对研究开发项目有异议的，税务机关要求企业提供市州级以上（含本级）科技部门的研究开发项目鉴定意见书；

（9）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（七）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

1、政策依据：

《企业所得税法》第30条；《企业所得税法实施条例》第96条；财税〔2009〕70号。

2、附报资料：

（1）企业依法与安置的每位残疾人签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议；

（2）残疾职工名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》原件、复印件（原件查验后退还）；

（3）为残疾职工缴纳社会保险费的记录；

（4）企业通过银行等金融机构向残疾人员实际支付工资的凭证、记录；

（5）残疾人员变动情况；

（6）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由地、市级税务机关确定备案权限。

（八）创业投资企业抵扣应纳税所得额

1、政策依据：

《企业所得税法》第31条；《企业所得税法实施条例》第97条；国税发〔2009〕87号。

2、附报资料：

（1）经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；

（2）创业投资企业投资运作情况的说明；

（3）中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；

（4）中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；

（5）省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）；

（6）投资额逐年结转抵扣情况表；

（7）税务机关要求提供的其他资料。

3、备案权限：

由主管税务机关调查核实并出具调查报告后层报省局审核备案。