上半新疆内审师内部审计基础组织结构类型考试题.docx
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2016年上半年新疆内审师《内部审计基础》：
组织结构类型考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____
A：
确认领取部门薪酬的虚假员工；
B：
评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；
C：
评价部门既定内部控制的充分性；
D：
确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
2.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
3.内部审计师希望制定下列流程图
（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，
（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A：
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图；
B：
以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；
C：
从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；
D：
取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
4.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
A：
确定网络的商业用途。
B：
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：
检查开放系统互联网络模型。
D：
考查网络操作费用。
5.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：
在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B：
除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
C：
在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：
在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
6.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
7.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。
根据上述，可以得出
A：
平均每小时有100位顾客得到服务。
B：
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C：
队伍将无限延长。
D：
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
8.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
A：
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
B：
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
C：
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
D：
与外部审计师讨论这种情形。
9.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。
这张照片属于以下哪一种类型的信息
A：
实物证据
B：
声明证据
C：
文件证据
D：
分析性证据
10.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是
A：
与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。
B：
对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。
C：
使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。
D：
将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。
11.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？
I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A：
只有I
B：
只有III
C：
只有I和II
D：
I、II和III都对
12.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果
A：
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；
B：
每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；
C：
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；
D：
某人可以单独接触到备用金。
13.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
A：
对雇员或公民提供的线索进行追踪；
B：
对高风险领域的分析性复核进行追踪；
C：
对现金和其他资产进行定期对帐；
D：
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
14.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
A：
可以计算财务数据错报的准确数额；
B：
软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C：
可以整体测试数据；
D：
决策风险会增加。
15.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：
内部审计活动的章程
B：
内部审计实务专业实务标准
C：
内部审计道德行为规范
D：
内部审计活动的政策与程序
16.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
A：
整合测试设施（ITF）；
B：
输入控制矩阵；
C：
平行模拟；
D：
数据输入监控。
17.小组决定最适用于确定
A：
是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
B：
在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；
C：
在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
D：
在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
18.询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：
Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：
Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：
Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：
Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
19.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
A：
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
B：
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
C：
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
D：
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
20.内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:
A：
将此项审计从计划表中删除；
B：
让现有职员开展所有的审计；
C：
请工程顾问进行对比；
D：
接受建筑商的书面陈述。
21.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：
a.自下而上的设计。
B：
b.生命周期法。
C：
c.自顶向下的设计。
D：
d.原型方法。
22.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
23.工作底稿档案应该保留
A：
5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
B：
到首席审计执行官确定的期限；
C：
直到审计委员会释放它们；
D：
直到后续追踪结束。
24.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A：
行为征兆。
B：
事态压力。
C：
合理理由。
D：
犯罪机会。
25.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A：
内部审计活动的章程
B：
内部审计实务专业实务标准
C：
内部审计道德行为规范
D：
内部审计活动的政策与程序
26.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：
晚期才提交股票
B：
早期就提交股票
C：
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：
答应出售给企业他们目前所有的债券
27.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A：
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；
B：
根据多年的经验做出的后备计划；
C：
对人力资源挑选标准的很好设计；
D：
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
28.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A：
检查折旧政策和程序；
B：
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
C：
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
D：
检查该设备的库存文件。
29.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
30.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。
在这种情况下
A：
甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资
B：
甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资
C：
甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资
D：
甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资
31.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：
有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B：
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。
32.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
A：
审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；
B：
组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；
C：
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；
D：
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
33.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
34.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：
使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：
抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：
对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：
选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
35.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：
它提供传输机密信息的安全媒介；
C：
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：
生成用户网络浏览的电子记录。
36.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。
如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。
假定不用测定持有成本和定货成本。
请你拟出最佳的存货水平。
以下那种方法最适合应用
A：
作业研究法；
B：
属性列表法；
C：
价值分析法；
D：
头脑风暴法。
37.以下哪项要素包含在控制环境中
A：
组织构架、管理理念和规划；
B：
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C：
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D：
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
38.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：
a.数据库管理系统。
B：
b.实用程序。
C：
c.操作系统
D：
d.程序库管理系统。
39.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
A：
翻译程序
B：
加密程序
C：
调式程序
D：
编译程序
40.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：
趋势分析透露:
（1）销售额增长50%，
（2）销售成本增长25%；
B：
比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的40%，
（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D：
同等规模的行业分析显示:
（1）公司的销售成本占销售额的50%
（2）行业平均销售成本占销售额的40%。
41.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
A：
程序版本的变换在全网络上同进行；
B：
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
C：
合适的用户参加程序变换测试；
D：
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
42.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
A：
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
B：
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
C：
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
D：
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
43.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
A：
改善月度生产情况报告
B：
为了保密而不提供任何数据
C：
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
D：
通过每周报告发送耗用情况数据
44.在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？
A：
结束谈话时提出的问题。
B：
旨在让对方招供的问题。
C：
评估型问题。
D：
为了了解情况而提出的问题。
45.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。
产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。
每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。
定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。
因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。
对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。
许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。
要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。
这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
46.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：
记录和数据的可获得程度。
B：
风险的潜在影响。
C：
审计人员的能力。
D：
完成审计业务所需要的时间。
47.某组织正组建一个内部审计部门。
由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。
下列那些陈述是正确的？
A：
由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；
B：
由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；
C：
由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；
D：
由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。
48.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。
明确行业建立职业道德守则的主要目的是
A：
规范职业行为，以保证职业资料。
道德水平、正直性以及组织地位；
B：
明确高效会计实务实施的标准；
C：
提供会计政策能够有效开发、执行的框架。
D：
明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。
49.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量
A：
除数差异
B：
固定间接费用单位成本
C：
损失的贡献毛利
D：
产量差异
50.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
A：
所有程序的效率得到优化；
B：
数据一致性规则得到连贯应用；
C：
文件中不会出现过期的数据区域；
D：
用户坚定地使用新系统。
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