西藏下半内审师内部审计基础撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试题.docx

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西藏2015年下半年内审师《内部审计基础》：

撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？

A：

已售出商品成本与平均库存的比率

B：

毛利率与销售额的比率

C：

库存与应付账款的比率

D：

赊销额与平均库存的比率

2.如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

A：

移送司法机关处理

B：

依照有关规定处理

C：

开除

D：

调离工作岗位

3.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

A：

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

B：

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

C：

应付账款明细账列示了对发票的付款；

D：

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

4.内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A：

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B：

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C：

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D：

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

5.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

A：

复核财务信息的可靠性与真实性；

B：

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

C：

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

D：

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

6.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：

这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：

当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

7.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?

A：

a.不确定的需求和用户高度理解的任务。

B：

b.确定的需求和用户较少理解的任务。

，

C：

c.不确定的需求和非结构化的任务。

D：

d.确定的需求和非结构化的任务。

8.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。

以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：

确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：

在每个部门裁员10%

C：

在非增值部门裁员20%

D：

鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

9.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是

A：

采购申请

B：

采购订单

C：

供应商发票

D：

供应商对账单

10.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：

最早开始时间和最早完成时间

B：

最晚开始时间和最晚完成时间

C：

最早开始时间和最晚开始时间

D：

最早完成时间和最晚完成时间

11.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

12.在以下哪种情况下，首席风险官的职能最有效？

A：

作为高级管理层的一员来管理风险。

B：

与直线管理者一起管理风险。

C：

与首席审计执行官一起管理风险。

D：

作为企业风险管理团队的一员来监督风险。

13.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：

限制接触环境部门的文件

B：

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：

由环保人员开展正式在职培训计划

D：

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

14.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：

检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：

追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：

从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D：

向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

15.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

16.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：

不再进行分析

D：

推迟分析过程，直到取得全面的数据

17.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：

a.对知识库进行检查。

B：

b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

18.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：

审核时间；

B：

业务目标；

C：

未经审核的活动；

D：

所开展的工作的性质和程度。

19.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

A：

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：

仅受政府审计标准的指导；

D：

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

20.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：

发出商品

B：

主营业务成本

C：

生产成本

D：

其他业务成本

21.根据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：

标准成本差异

B：

销售量差异

C：

弹性预算差异

D：

产量差异

22.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：

可以可以

B：

可以不可以

C：

不可以可以

D：

不可以不可以

23.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

A：

41.7%

B：

37.5%

C：

30.6%

D：

27.5%

24.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。

客户跟踪订单进程。

Ⅱ。

供应商自动补充存货。

Ⅲ。

雇员的雇佣或重新配置。

Ⅳ。

产量计划的自动调节。

A：

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。

B：

只有Ⅰ和Ⅲ。

C：

只有Ⅲ和Ⅳ。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

25.根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

26.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：

1，150，000美元

B：

1，630，000美元

C：

1，042，000美元

D：

1，100，000美元

27.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

A：

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

B：

为使用EDI系统购买新的硬件。

C：

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

D：

将业务的格式及数据标准化。

28.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

A：

赶工（CRASHING）;

B：

德尔菲法;

C：

ABC分析;

D：

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

29.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：

计算不正常数据的总数；

B：

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

C：

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

D：

确定计算的总数和进行的分析。

30.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的

A：

内部审计专业实务标准；

B：

IIA的道德规范；

C：

内部审计的职责声明；

D：

全美反欺诈委员会的报告。

31.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：

a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：

b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：

c.行政上向总行政官（CEO）报告，职能上向董事会报告。

D：

d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

32.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。

决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。

公司评估不同方案的最佳工具是

A：

a．比率分析

B：

b．损益表

C：

c．排队论

D：

d．决策树

33.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

A：

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

B：

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

C：

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

D：

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

34.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：

由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：

低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：

由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：

管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。

35.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

A：

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

B：

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

C：

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

D：

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

36.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

A：

再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

B：

确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

C：

寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

D：

对所涉及的区域安排进一步审计。

37.与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。

这项业务程序的目标是

A：

确定用于记录实际成本的系统的准确性；

B：

考评标准成本系统的有效性；

C：

评估标准成本的合理性；

D：

协助管理层对其效果和效率进行评价。

38.内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

A：

I，II，III，Ⅳ

B：

I，Ⅳ，II，III

C：

Ⅳ，I，III，II

D：

II，III，Ⅳ，I

39.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述

A：

帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；

B：

确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；

C：

为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；

D：

确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

40.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容

A：

按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B：

公司目前的重点风险和风险水平；

C：

管理层对内部审计业务的态度；

D：

与外部审计师的审计计划进行协调。

41.通用审计软件（GAS）允许审计师

A：

监控应用程序的执行；

B：

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

42.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？

A：

发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：

这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：

过去六个月每月销售总额

D：

信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测

43.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

44.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有l和Ⅱ

45.个人电脑程序的密码用来阻止

A：

不精确的数据处理；

B：

对计算机的非法进入；

C：

对数据文件的不完整更新；

D：

非法的使用软件。

46.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

A：

Ⅰ和Ⅱ

B：

Ⅲ和Ⅳ

C：

Ⅰ和Ⅳ

D：

Ⅱ和Ⅳ

47.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：

就公司开发的专门程序授予专利

B：

给某机器车间添加一台炼钢机器

C：

寄售存货

D：

在正常业务期间销售商品

48.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

A：

证据的权威性

B：

证据的充分性

C：

证据的有力程度

D：

证据的相关性

49.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：

编码比较；

B：

运行测试数据；

C：

编码检查；

D：

分析性复核。

50.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____

A：

根据多年工作经验设定的报酬计划。

B：

识别员工特殊爱好的方案。

C：

对人力资源选聘标准的很好设计。

D：

发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

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