财务管理制度Word文件下载.docx

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第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备：

填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。

会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。

公司筹集的资本金，必须按照合同约定额度据此入帐。

第十三条经公司批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第十五条公司暂时杜绝以负债形式筹集资金。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证列支项目真实性和准确性。

凡3个月以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外不进行担保业务。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：

根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

第二十条银行存款的管理：

加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签或者财务专用章。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：

对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：

应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：

借款人→部门负责人（分公司经理）→财务负责人→总经理。

借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：

短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第二十五条其它未定事项，按照“一事一议”进行解决。

第五章费用报销制度及流程

第二十六条原始凭证有效性的规定。

1、报销人应取得真实合法的原始凭证（收据仅作为事件实

际发生的记账记录）；

2、报销人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以

普通收据报销；

收据需盖章（若无章，需提供收据并用其他发票

代替），对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；

3、报销人员因工作需要，需报销交通费、办公费、差旅费、

招待费等，必须据实列支上报；

第二十七条费用报销单填写及票据粘贴要求：

1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；

2、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销

单各部分厚度应尽量保持一致；

若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；

报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；

报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；

报销单据一律用黑色签字笔填写；

报销事项应于报销发票相对应；

3、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经财务、总经理批准才有效；

报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。

第二十八条费用报销基本流程。

经办人填写报销单→（分公司经理/部门负责人）→财务审核→总经理→财务支付

第二十九条报销时间的具体规定

1、为了提高费用报销工作效率，公司每周二至周五进行费用报销；

2、超过三个月以上（含两3月）的费用将不予报销，视自动放弃。

第六章借款标准及流程　

第三十条借款标准

1、因分公司业务运营需要（员工因公）需要借款时，应合理预计所需金额并填写借支单，经财务、经理有效批准后到出纳领取现金；

在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。

2、分公司（员工）完结事务后，在报销时扣回借款，交回剩余现金。

因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。

因特殊原因需要延续借款时，需总经理审批。

第三十一条：

借款流程

借款人填写借支单→部门负责人（分公司经理）→财务→总经理→财务

第七章费用审批管理

第三十二条费用审批管理

1、对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各

相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。

2、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报

销；

对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额1—5倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。

3、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。

4、出纳对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。

第八章财务用章管理

第三十三条印章是公司经营管理活动中行使职权，明确公司各种权利义务关系的重要凭证和工具，印章的管理应做到分散管理、相互制约，为明确使用人与管理人员的责权，特制定如下公司印章使用与管理条例。

第三十四条公司印章包括:

公章、法人私章、合同章、财务章及各职能部门章（根据需要刻印）。

第三十五条刻印

1、公司成立，基本印章（公章、合同章、法人私章、财务章）的刻制，应由指定的印章管理人员负责刻制。

2、因业务发展需要申请各职能部门专用章时，由需求部门填写<

印章制发申请表>

经总经理核准后刻制，部门章一般为椭圆章。

第三十六条印章的使用

1、任何部门及人员在启用印章前，均需到财务部办理<

印章使用申请表>

，接受相应的责权告知。

2、公章、合同章由专人保管。

使用部门及人员需填写<

，由总经理核准，并在<

中签字，财务部门进行审核备案。

3、法人私章:

法人私章由公司银行出纳保管，主要用于银行汇票、现金支票等业务，使用时凭审批的支付申请或取汇款凭证方可盖章。

5、财务章:

由会计保管，主要用于银行汇票、现金支票等需要加盖银行预留印鉴等业务或发票上使用，发票专用章主要用于发票盖章，发票专用章由财务部专人保管。

6、其他职能部门章，主要适用于各部门内部使用，由部门负责人进行保管并严格该章的使用管理办法。

7、各类印章的使用登记薄要由专人严格保存管理，不得损毁或遗失。

第三十七条印章保管人的责权

对于公司主要印章管理，采用的是分散管理相互监督的办法。

印章保管人具有使用、监督、保管等多重责任与权力，具体划分如下:

1、职能部门印章保管人对印章具有独立使用权力，同时负全部使用责任。

2、公章、财务章的保管人无独立使用权力，但具有监督及允许使用权力，因此公章、财务章的保管人对印章的使用结果负主要责任，经手人则负部分责任；

未经审批同意擅自使用的，保管人对使用结果负全部责任并按公司有关规定进行处分。

3、法人私章的保管者是出纳，既是保管者又是使用者，但其无独立使用权力，需依据总经理审批的支付申请或取汇款凭证方可使用，否则负全部责任。

第三十八条严禁公章、合同章、法人私章等独立带离公司使用，保管人如遇需带公章、合同章外出办事使用时，需与办事人一同前往或指派代表一同前往。

第三十九条公司高层领导因异地执行重大项目或完成重要业务，需要携带公司印章出差的，须经公司总经理审批并及时归还。

第四十条禁止一切业务担保盖章，或于经济担保相关的证明文件上盖章，否则后果自负。

第四十一条公司印章只适用于与公司相关业务，不得从事有损公司利益之行为。

第四十二条所有印章的使用，必须严格执行公司的印章使用规定，做好申请和使用登记。

如违规使用出现问题，后果自负，给公司造成损失的，公司将依法追究其法律责任。

附件：

1、印章使用申请表

2、印章使用备案表

附件1：

印章使用申请表

填写日期

使用人

用章原因

用章类别

公章□

合同章□

财务章□

发票章□

法人章□

财务

审核签字

总经理

审批

附件2：

印章使用备案表

序号

日期

确认签字

备注