黑龙江省地税系统税收基础知识题库.doc
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税收基础知识岗位试题
一、单项选择题：
（从每题的备选答案中选出一个正确的答案）
1、现行《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》分别自（）起施行。
A2001年4月28日，2002年9月7日
B2001年5月1日，2002年10月15日
C2001年4月28日，2002年10月15日
D2001年5月1日，2002年9月7日
2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人为扣缴义务人。
A法律、行政法规B国家税务总局
C省级税务机关D主管税务机关
3、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A15B30C60D90
4、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。
A5B10C15D30。
5、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。
A税收优先于罚款、没收违法所得
B罚款优先于税收、没收违法所得
C没收违法所得优先于税收、罚款
D罚款、没收违法所得优先于税收
6、税务机关扣押商品、货物或者其它财产时，必须开付（）。
A清单B收据C清单和收据D发票
7、税务机关在采取税收保全措施时，（）不在保全措施的范围之内。
A高档消费品
B以腐烂的商品
C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品
D金银首饰
8、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A合并、分立B变更经营范围
C变更法人代表D变更财务人员
9、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。
A纳税担保B税收强制执行
C税收保全措施D税收处罚
10、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）。
A清单B收据C清单和收据D发票
11、《税收征管法》第五十二条第二款规定，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
这里的特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）以上的。
A3万元B5万元C10万元D15万元
12、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。
A强制执行B税收保全
C刑事拘留D没收财产
13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A6个月B3个月C12个月D1个月
14、某企业2001年3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应在4月10日前缴纳，但由于种种原因直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。
A80000B84800C81200D83600。
解析：
应纳滞纳金＝〔80000×20天（4月10日－30日）×千分之二（新征管法实施前税率）〕＋〔80000×10天（5月1日－10日）×万分之五（新征管法适用税率）〕＝3600
所以：
应纳税款和滞纳金＝80000＋3600＝83600元
15、因纳税人或扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征税款和滞纳金。
A3年内B5年内C10年内D无限期
16、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（）。
A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
17、下列违法行为中，属于偷税的是（）。
A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B未按规定期限申报纳税的
C经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报
D因计算错误，造成税款少缴的
18、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上元以下的罚款。
（）
A2000，2000，10000
B3000，3000，10000
C5000，5000，20000
D10000，10000，50000
19、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款的（）以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A1000元B25%C50%D100%
20、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。
A5000B10000C20000D50000
21、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。
A国务院B国家税务总局C法律D地方政府
22、发票的管理办法由（）规定。
A国务院
B财政部
C国家税务总局
D省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
23、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。
A无偿B有偿C全天候D全方位。
24、对临时从事经营的纳税人，（）。
A由工商行政管理机构征收应缴的税费
B税务机关应责令其办理工商注册登记
C由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
25、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款，但必须经（）批准。
A县以上税务局（分局）局长B银行县、市支行以上负责人
C设区的市税务局（分局）局长D开户银行负责人。
26、简易申报与简并征期方式适用于（）的纳税人。
A查帐征收B查定征收C查验征收D定期定额
27、按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理（）的现代化建设。
A档案资料B干部队伍C硬件设施D信息系统
28、关于税务机关对举报案件的检举人的奖励，下列说法正确的是：
（）
A应当根据查补税款的数额给予奖励
B根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定
C奖励所需资金由案件的罚款支付
D按举报人的要求进行奖励
29、纳税人未按规定的期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金，按照规定，滞纳金比例是（）。
A百分之二B百分之五C千分之二D万分之五
30、税务机关对税款采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的（）同时强制执行。
A税款B罚款C滞纳金D违约金
31、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（）办理纳税申报和缴纳税款。
A所属税务机关B所属工商管理机关
C经营地税务机关D经营地上级主管部门
32、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内设置帐薄。
A10B15C30D45
33、税务登记证件定期由税务机关统一更换，换证工作（）
进行一次，具体时间由（）统一规定。
（）
A1年、国务院B1年内，国家税务总局
C3年、国家税务总局D3年、所在地主管税务机关
34、扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款。
A纳税人B扣缴义务人
C代理人D第三人
35、国家税务总局可以制定（）。
A行政法规B地方规章
C地方性法规D部门规章
36、我国现行的《税收征收管理法》属于（）。
A税收实体法B税收程序法
C税收处罚法D税收争讼法
37、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
A申请延期纳税B办理税务登记
C进行纳税申报D依法缴纳税款
38、税务违法行为在（）内未被发现的，不再给予行政处
罚。
A1年B2年C3年D5年
39、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报批。
A10日B30日C15日D60日
40、《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（）。
A依法由税务机关征收的各种税收
B各种税收
C海关和税务机关负责征收的各种税收
D税务机关和财政机关负责征收的各种税收
41、对偷税、骗税、抗税的，税务机关的税款追征期为（）。
A3年B5年C10年D无限期
42、除法律另有规定外，税务机关征收税款，税收优先于（）。
A无担保债权B抵押权C质权D留置权
43、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行（）。
A实行责任制管理B建立廉政档案
C纳入公务员考核D进行监督检查
44、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，是指（）。
A县以上税务局稽查局B省以下税务局稽查局
C纳税服务大厅D税务机关内设办事机构
45、税务机关采用公告方式送达文书的，下列说法正确的是（）。
A同一事项受送达人众多，可公告送达
B受送达人拒绝签字，可公告送达
C公告送达时间为15天
D公告送达时间为10天
46、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A10B20C30D60
47、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的同期存款利息是指（）。
A按活期存款利率计算的利息
B按1年期存款利率计算的利息
C按3年期存款利率计算的利息
D按半年存款利率计算的利息
48、《税收征管法》第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（）万元以上。
A3B5C10D15
49、（）应当按照规定对检举违反税收法律、行政法规行为的人给予奖励。
A收到检举的机关B负责查处的机关
C税务机关D财政部门
50、依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A1个月B3个月C6个月D1年
51、根据《税收征管法》的规定，税务机关不能对纳税人的（）实施税务检查。
A生产车间B经营场所C私人住宅D货物存放地
52、税务人员进行税务检查时，应当出示（），否则，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A工作证件
B单位介绍信
C税务检查证和税务检查通知书
D能证明税务人员身份的有效证件
53、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款通知书后，帮助其转移存款，造成税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其他责任人员处以（）罚款。
A1000元以下B1000以上5000元以下
C1000元以上10000元以下D2000元以上10000元以下
54、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，（）。
A由税务机关责令改正，可以处10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款
B移送公安机关按治安管理处罚条例处理
C采取税收强制执行措施
D按抗税相关规定处理
55、对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（）决定。
A税务所B税款代征单位
C稽查局检查科D稽查局审理科
56、税务机关征收税款时，必须为纳税人开具（）。
A发票B收据C代收税款凭证D完税凭证
57、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。
A延期申报B免除申报C办理零申报D并入下期申报
58、出租车司机张某打电话给税务所长，如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属于（）行为。
A骗税B抗税C偷税D逃税
59、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定，履行代扣、代收税款的义务。
税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A按照规定付给B不必付给
C视情况适当给付D可以付给
60、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。
A核定其应纳税额B规定其财务核算形式
C确定其会计制度D指定某会计师事务所为其建账
61、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库，并应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起（）内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
A10日B15日C30日D60日
62、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，（）加收滞纳金。
（）
A3年，可以B3年，不得C5年，不得D10年，可以
63、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款或者没收违法所得时，应当开付（）。
A收据B清单C完税凭证D罚没凭证
64、各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级税务机关
65、2001年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年１月的，另一笔系1999年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，（）退还。
A1995年和1999年的多缴税款均可
B1999年的多缴税款可以退税，1995年的不可以
C1995年的多缴税款可以退税，1999年的不可以
D1995年和1999年的多缴税款均不可以
66、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。
A基本存款B一般存款C临时存款D全部
67、纳税人对省地方税务局做出的罚款不服，（）向省政府申请复议。
A不能B应当C可以D不得
68、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（ ）规定。
A征管法 B主管税务机关C国务院 D国家税务总局
69、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A5日B10日C15日D30日
70、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与（）分配的一种形式。
A利润B平均利润C国民收入D利息收入
71、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。
A独立企业之间的业务往来B内部机构之间的业务往来
C上下级之间的业务往来D上级主管部门的规定
72、（）可以参照《税收征管法》第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
A国家税务总局
B计划单列市国家税务局、地方税务局
C省辖市国家税务局、地方税务局
D地（市）级以上国家税务局、地方税务局
73、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A1000B2000C5000D10000
74、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（）承担。
A税务机关B被执行人
C税务机关和被执行人共同D税务机关或被执行人
75、如果税务稽查的对象是公民举报，则税务稽查属于（）。
A日常稽查 B专案稽查 C专项稽查 D临时检查
76、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠税款的（）罚款。
A1倍B50％C5倍D50％以上5倍以下
77、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。
A黄某的储蓄存款
B黄某妻子的储蓄存款
C黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D黄某儿子的储蓄存款
78、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，（）。
A只能申请复议
B只能向人民法院起诉
C既不申请复议，也不起诉
D可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
79、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。
A注销税务登记B变更税务登记
C开业税务登记D注册税务登记
80、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A滞纳税款B办理纳税申报
C计提税款D缴纳税款
81、纳税人有（）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A未在规定期限内申请办理税务登记
B未按规定使用税务登记证
C不办理税务登记，经税务机关责令限期改正；逾期不改正的
D伪造税务登记证件
82、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。
A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款
B向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50％以上３倍以下的罚款
C向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款１倍以上５倍以下的罚款
D向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款50％以上５倍以下的罚款
83、违反法律、行政法规的规定，擅自决定减税的，除撤销其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，并（）。
A由司法机关追究直接责任人员的刑事责任
B由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任
C由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D由上级机关追究单位法定代表人的行政责任
84、下列行为中不缴纳营业税的有（）。
A境外机构转让的无形资产在境内使用
B在境内组织旅客出境旅游
C销售境内的不动产
D境内保险机构为出口货物提供的保险
85、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A从事修配业的个人
B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C从事缝纫业务的个体户
D将不动产无偿赠送他人的单位
86、下列费用中，应征收营业税的有（）。
A法院按规定标准收取的诉讼费
B注册会计师协会收取的会员费
C急救中心收取的治疗费
D搬家公司收取的搬家费
87、在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照（）征税。
A转让无形资产B销售不动产
C转让无形资产和销售不动产D建筑业
88、下列说法正确的是（）。
A只要缴纳增值税就会缴纳城建税
B同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城
建税的纳税人
C城建税随三税征收而征收，随三税的退还而退还
D城建税的纳税人原则上是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
89、市区某纳税人当月应纳增值税3万元，由于享受政策减免，当月实际缴纳增值税2万元，另外补缴上月漏缴的增值税0.5万元。
本月应纳城建税（）万元。
A0.175 B0.21C0.14D0.245
解析：
应纳城建税＝（2＋0.5）×7％＝0.175万元
90、设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）。
A由B企业在市区按7％交城建税
B由B企业将7％的城建税交A企业代征
C由B企业按7％的税率自行选择纳税地点
D由A企业按5％的税率代收B企业的城建税
解析：
城建税暂行条例规定，由受托方代收代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
91、下列不属于城建税纳税人的有（）。
A私营企业B个体工商户
C外商投资企业D行政事业单位
92、下列不征资源税的有（）。
A出口的海盐
B乡镇企业开采的铜矿石
C军事单位开采的锡矿石
D开采原油过程中用于加热、修井的原油
93、以下煤炭类产品缴纳资源税的有（）。
A洗煤 B选煤 C原煤 D蜂窝煤
94、下列单位属于资源税的纳税人的是（）。
A生产天然气的油田B生产天然气的煤矿
C销售给用户天然气的单位D使用天然气的用户
95、以“净吨位”为计税依据，计算车船使用税的是（）。
A摩托车B载货汽车C舢板D畜力车
96、下列情况中应缴纳城镇土地使用税的有（）。
A寺庙内宗教人员生活用地B工厂仓库用地
C街道、广场公共用地D某电厂幼儿园用地
97、下列免征土地使用税的有（）。
A
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