上半吉林省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试题Word格式.docx
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这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
5.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
6.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是，审计师应当
继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
不再进行分析
推迟分析过程，直到取得全面的数据
7.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
8.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
9.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项
可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化
重视重复出现的问题
工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。
减少了对计算机控制措施测试的数量
10.用磁盘介质作为外部存储器
a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
11.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
预付款资金的合并；
采购职能的合并；
法律职能的合并；
营销职能的合并。
12.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
根据以上信息不足以得出误报金额。
13.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？
质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
14.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；
所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。
审计人员应当
提供书面中期报告。
并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；
解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；
由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；
广泛散发审计报告；
这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。
15.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息
审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
16.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。
该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。
该合同价格合理、产品质量和性能优良。
合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。
下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的
如果不是商业惯例应禁止接受礼物；
如果是，可以接受；
接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；
由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；
由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。
17.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。
将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
18.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____
200元和1000元
200元和800元
200元和1200元
200元和960元
19.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
20.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
a．字段。
b．文件。
c．数据库。
d．记录。
21.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
证据的权威性
证据的充分性
证据的有力程度
证据的相关性
22.在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。
内部审计师应该
详细听取每个人的陈述，并调查事实；
告诉他们内部审计活动不涉及此类事情；
建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通，并告知审计经理；
建议他们去找公司法律部门。
23.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
合理理由。
生活方式征兆。
行为征兆。
身体征兆。
24.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
从关联方采购。
为假发票付款。
从原材料库存偷盗原材料。
回避授权控制。
25.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
26.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
27.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为
赶工（CRASHING）;
德尔菲法;
ABC分析;
枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。
28.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
a．博弈论。
b．概率论。
c．线性规划。
d.敏感性分析。
29.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
30.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
在付款总金额基础上签署合同。
31.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子
趋势分析。
比率分析。
不引人注目的评定或观察。
评级尺度。
32.审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
33.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
披露永久性库存记录中存在的短缺。
确定存货项目是否得到恰当计价。
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
34.在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
只有Ⅰ和Ⅲ。
只有Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
35.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
计算不正常数据的总数；
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；
指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；
确定计算的总数和进行的分析。
36.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？
价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性
价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率
价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
37.以下哪项要素包含在控制环境中
组织构架、管理理念和规划；
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
38.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
39.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
40.以下哪种情形违反了IIA道德规范？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
41.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？
对雇员或公民提供的线索进行追踪；
对高风险领域的分析性复核进行追踪；
对现金和其他资产进行定期对帐；
以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
42.上述舞弊不可能通过以下程序发现
分析每一贷款部门主管的贷款数目；
分析贷款主管的贷款总额；
针对贷款的内部以外部审计；
调节全部在外贷款总额与总帐余额。
43.在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。
审计师有充足的信息相信该报道。
一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是
和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
将这一要求交由审计委员会或董事会
以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
以调查不全面而推托
44.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
45.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。
特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。
由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。
通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。
这一失误属于一种
逻辑错误；
交叉求和错误；
硬件错误；
打字错误。
46.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
投保
套期保值
卖空
贷款保收和代理业务
47.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的
年末存货余额。
年度存货采购量。
年末资产总量。
年度运营成本。
48.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
49.下列哪项是局域网的服务器？
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
50.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述
帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；
为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；
确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
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